Введение………………………………………………………………..

Глава 1 Теоретические основы организации движения денежных средств………………………………………………………………….

1.1 Сущность и роль денег и денежного оборота в рыночной

экономике………………………………………………………………

1.2 Правовое регулирование денежного обращения………………...

Глава 2 Учет операций с кассовой наличностью…………………….

2.1 Экономическая характеристика хозяйства……………………….

2.2 Первичный учет кассовых операций на предприятии…………..

2.3 Синтетический учет наличия денежных средств………………..

2.4 Инвентаризация кассы и отражение результатов в учете……….

Глава 3 Использование результатов аудита для повышения

достоверности учета наличных денежных средств………………….

3.1 Цель и задачи аудиторской проверки операций с денежными средствами……………………………………………………………...

3.2 Аудит оформления первичных документов и синтетического учета операций с наличными денежными средствами в

ФГУ "Карсунский лесхоз"…………………………………………….

3.3 Основные направления совершенствования учета денежных средств…………………………………………………………………..

Заключение……………………………………………………………..

Список использованных источников…………………………………

Приложения…………………………………………………………….

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругообо-рота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяет эффек-тивность всей предпринимательской деятельности организации.

Для хозяйственной и финансовой деятельности организации важное значение имеет своевременность денежных расчетов по возникшим обязательствам, которые производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах. Их пра-вильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы ее персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.

Бухгалтерский учет денежных средств и расчетных операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитова-ния в народном хозяйстве, укреплении платежной дисциплины и эффективном ис-пользовании финансовых ресурсов.

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной дея-тельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает по-стоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командиро-вочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и прочее. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение дол-га работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков.

1.Гражданский Кодекс РФ.Ч.1, 2. С изм. и доп.

2.Федеральный закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете" №129-ФЗ от 21.11.1996 (в ред. Федерального закона от 28.03.2002 №32-ФЗ, от 10.01.2003 № 8-ФЗ).

3.Федеральный закон Российской Федерации "О банках и банковской дея-тельности" № 219-ФЗ от 30.12.2004.

4.Федеральный закон Российской Федерации "О Центральном банке Россий-ской Федерации (Банке России)" №97-ФЗ от 29.07.2004.

5.Федеральный закон Российской Федерации "Об аудиторской деятельности" №119-ФЗ от 07.08.2001. Принят ГД ФС РФ 13.07.2001 (в ред. от 30.12.2001).

6.Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осу-ществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пла-тежных карт" № 54-ФЗ от 22.05.2003.

7.Закон Российской Федерации "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" № 5215-1 от 18.06.1993 (в ред. от 30.12.2001).

8.Приказ Минфина РФ "Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности" № 67н от 22.07.2003.

9. Постановление Госкомстата России №88 от 18.08.1998 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых опе-раций".

10.Положение "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" №14-П от 05.01.1998 с изменениями и допол-нениями от 31 октября 2002 года.

11.Положение по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ №34н от 29.07.1998г. (в редакции приказа Минфина РФ № 31Н от 24.03.2000г).

12.Положение Центрального Банка РФ "О безналичных расчетах в Россий-ской Федерации" № 2-П от 03.10.2003г., с изменениями и дополнениями.

13.Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организа-циях на территории Российской Федерации" № 199-П от 9 октября 2002г.

14.План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94 Н.

15.Указание Центрального банка Российской Федерации "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими ли-цами по одной сделке" № 1050-У от 14.11.2001.

16.Порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федера-ции. Утвержден решением Совета Директоров ЦБ РФ №40 от 22.09.1993 (в ред. письма ЦБ РФ № 247 от 26.02.1996).

17.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обя-зательств № 49, утвержденные Министерством Финансов РФ от 13 июня 1995г.

18.Агеев Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: Практическое пособие для аудиторов и бухгалтера. - М.: АН-Пресс, 2002.

19.Антипов П.А. Расчет лимита остатка кассы //Бухгалтерский учет. - 2002. - №5. - С.22.

20.Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др./ Под ред. проф. В.И. Подольского. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 583с.

21.Бакаев А.С.. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии.- М.: МИФЭР, 2001.

22.Березина М.П. Безналичные расчеты в России: Особенности организации и направления развития // Финансы. - 2004. - № 4. - С. 35.

23.Бухгалтерский учет в сельскохозяйственных организациях: Учебник для начального профессионального образования / Р.Н. Расторгуева, А.В. Казакова, А.И. Павлычев и др. - М.: ПрофОбрИздат, 2002- 416с.

24.Бухгалтерский учет /Л.И. Хоружий, Р.Н. Расторгуева, Р.А. Алборов, Л.В. Постнова. - М.: КолосС, 2004. - 511с.

25.Гусаковская Е.Г. Новое в работе с наличными денежными средствами // Бухгалтерский учет. - 2003. - № 21. - С.11.

26.Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учебное пособие для вузов /Под общей редакцией В.А. Пипко. - Ростов - на - Дону: Феникс, 2002. - 416с.

27.Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.

28.Иванова И П. Закон об аудите, на что обратить внимание бухгалтеру и ау-дитору // Главбух.- 2001.- № 15. - С. 2-5.

29.Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту.- 2-ое издание. - М.: Фи-нансы и статистика, 2000

30.Климович В.П. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2004.

31.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004.

32.Кузнецов П. Анатомия неплатежей // Экономика и жизнь. - 2002. - № 15. - С.17.

33.Масленникова А.А. Современные аспекты административной ответствен-ности в области налогов и кассовых операций // Финансы. - 2004. - № 8. - С.47.

34.Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение. - 2004. - № 3. - С.12.

35.Организация кассовых операций и налично-денежного обращения: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Н.А. Бреславцевой, А.В. Калтырина - М.: ПРИОР, 2001. - 202с.

36.Особенности проведения аудиторских проверок. Характерные ошибки в организации бухгалтерского учета // Консультант бухгалтера.- 2001.- № 5. - С. 10-15.

37.Подольский В.И. Аудит: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2001.

38.Руденко В.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие. -М.: Дашков и К, 2002.

39.Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - М.: МарТ;

Ростов-на -Дону, 2004.

40.Филь И.А. Аудит (конспект лекций). - М.: Приор-издат, 2004. - 144с.

41.Харитонов С.А. Учет денежных средств и расчетов // С.А. Харитонов Ком-пьютерная бухгалтерия 7.7 с новым Планом счетов: Учебное пособие для вузов. - СПб.: Маркус, 2002. - 160с.

42. Чадаев С.Г. Правовые основы бухгалтерского учета и аудиторской дея-тельности. - М.: Юристь, 1999.

Примечаний нет.