Введение ………………………………………………………………………. ....3

Глава 1 Теоретические основы организации движения денежных средств.….5

1.1 Сущность и роль денег и денежного оборота в рыночной экономике..5

1.2 Правовое регулирование наличного и безналичного денежного

обращения………………………………………………………………………..15

Глава 2 Финансовое состояние и учет операций с денежными средствами Негосударственного Учреждения Культуры "Ульяновские художественно-производственные мастерские"…………..……………………………….....…25

2.1 Экономическая характеристика и имущественное положение

учреждения…...…………………………………………….…………………….25

2.2 Оценка платежеспособности и показателей ликвидности баланса…. 38

2.3 Учет кассовых операций в учреждении……………………………….. 46

2.4 Контроль наличия и движения денежных средств в кассе……………..55

Глава 3 Использование результатов аудита для повышения достоверности

учета наличных денежных средств….……..…………………………………..59

3.1 Цель и задачи аудиторской проверки операций с денежными

средствами………………………………………………………………………..59

3.2 Аудит оформления первичных документов и синтетического учета

операций с денежными средствами………………………..…………………...61

3.3 Основные направления совершенствования учета денежных средств….71

Заключение……………………………………………………………………….75

Список использованных источников…………………………………………...80

Приложения……………………………………………………………………....84

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффектив-ность всей предпринимательской деятельности организации.

Для хозяйственной и финансовой деятельности организации важное значение имеет своевременность денежных расчетов по возникшим обязательствам, которые производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и де-нежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее реше-ния во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы ее персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.

Бухгалтерский учет денежных средств и расчетных операций имеет важное зна-чение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования в народном хозяйстве, укреплении платежной дисциплины и эффективном использо-вании финансовых ресурсов.

1. Гражданский Кодекс РФ.Ч.1,2. С изм. и доп.

2. Федеральный закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете" №129-ФЗ от 21.11.1996 (в ред. Федерального закона от 28.03.2002 №32-ФЗ, от 10.01.2003 №8-ФЗ).

3. Федеральный закон Российской Федерации "О банках и банковской дея-тельности" №219-ФЗ от 30.12.2004.

4. Федеральный закон Российской Федерации "О Центральном банке Россий-ской Федерации (Банке России)" №97-ФЗ от 29.07.2004.

5. Федеральный закон Российской Федерации "Об аудиторской деятельности" №119-ФЗ от 07.08.2001. Принят ГД ФС РФ 13.07.2001 (в ред. от 30.12.2001).

6. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осу-ществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пла-тежных карт" № 54-ФЗ от 22.05.2003.

7. Закон Российской Федерации "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" № 5215-1 от 18.06.1993 (в ред. от 30.12.2001).

8. Положение "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" №14-П от 05.01.1998 с изменениями и дополне-ниями от 31 октября 2002 года.

9. Положение по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности в РФ. Ут-верждено приказом Минфина РФ №34н от 29.07.1998г. (в редакции приказа Минфи-на РФ № 31Н от 24.03.2000г).

10. Положение Центрального Банка РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П от 03.10.2003г., с изменениями и дополнениями.

11. Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организа-циях на территории Российской Федерации" № 199-П от 9 октября 2002г.

12. План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94 Н.

13. Приказ Минфина РФ "Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности" №67н от 22.07.2003.

14. Указание Центрального банка Российской Федерации "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими ли-цами по одной сделке" №1050-У от 14.11.2001.

15. Порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. Утвержден решением Совета Директоров ЦБ РФ №40 от 22.09.1993 (в ред. письма ЦБ РФ №247 от 26.02.1996).

16. Постановление Госкомстата России №88 от18.08.1998 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых опер-ций".

17. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обяза-тельств № 49 от 13июня 1995 года, утвержденные Министерством Финансов РФ.

18. Порядок регистрации ККМ в налоговых органах (Приложение к приказу ГНС РФ № ВГ -3-14 136 от 22.06.95г).

19. Агеев Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка. Практическое пособие для аудиторов и бухгалтера. - М.: АН-Пресс, 2002.

20. Антипов П.А. Расчет лимита остатка кассы //Бухгалтерский учет. - 2002. - №5. - С.22.

21. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др./ Под ред. проф. В.И. Подольского. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 583с.

22. Бакаев А.С.. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и ком-ментарии .- М.: МИФЭР, 2001.

23. Березина М.П. Безналичные расчеты в России: Особенности организации и направления развития ?? Финансы. - № 4. - 2004.

24. Гусаковская Е.Г. Новое в работе с наличными денежными средствами // Бух-галтерский учет. - 2003. - №21. - С.11.

25. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.

26. Иванова И П. Закон об аудите, на что обратить внимание бухгалтеру и ау-дитору // Главбух.- 2001.- №15. - С. 2-5.

27. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.:ИНФРА-М, 2000. - 342 с.

28. Карпова Т.П. Управленческий учет. М.: ИНФРА М. - 1998. - 148 с.

29. Климович В.П. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебное пособие. - М.: ФОРУМ: ИНФРА - М., 2004.

30. Кожинов В. Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. - Москва, 2001.

31. Кожинов В.Я. Оценка качества управления предприятием. "Управление соб-ственностью". - 2001. - № 2.

32. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., пере-раб. и доп. - М.: ИНФРА-М., 2004.

33. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение. - 2004. - №3. - С.2.

34. Николаева Г.А. Примеры бухгалтерских проводок с учетом налогообло-жения. - М.: ПРИОР, 2000. - 246 с.

35. Организация кассовых операций и налично-денежного обращения: Учеб-ное пособие для вузов / Под ред. Н.А. Бреславцевой, А.В.Калтырина - М.: ПРИОР, 2001. - 202с.

Примечаний нет.