Введение……………………………………………………………………… 3

Глава 1. Роль и значение бухгалтерского учета и контроля денежных и расчетных операций…………………………………………………..……. 6

1.1 Организация учета и контроля денежных и расчетных операций . . 6

1.2 Международные стандарты учета денежных средств………….…… 14

Глава 2.Бухгалтерский учет кассовых операций……………….……..…22

2.1 Учет операций в кассе организации……………………...……………22

2.2 Учет кассовых операций с помощью ККТ……………….…...………32

2.3 Бухгалтерский учет подотчетных сумм…………..….…….………….44

Глава 3.Аудит операций с денежными средствами……………….……. 49

3.1Аудит кассовых операций…………………………….………….…….49

3.2 Аудит подотчетных сумм…………………………….………………..65

Заключение……………………………………………………………..……..72

Литература…………………………………………………………….………75

Приложения

Экономика страны, рыночные отношения и их развитие повышает ответственность организаций в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности всех видов их деятельности. Конечные результаты производственной, финансовой, коммерческой и других видов деятельности организаций зависят от разнообразных факторов, изучение и оценка направления, активности и время действия которых дают возможность обеспечить эффективность управления.

В условиях РФ рыночные отношения сопровождаются для организаций необходимостью объективной оценки своего финансового состояния, а также платежеспособности и надежности своих финансовых партнеров, постоянного контроля за качеством расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины. Четкая организация расчетов между продавцом и покупателем оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты проводятся безналично. Эти расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных),замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков.

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Их цель - повышение эффективности использования кредитных ресурсов и усиление воздействия кредитного механизма на конечные результаты работы предприятия. Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения.

1. Федеральный закон РФ "О применении контрольно-кассовой технике при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт" от 22.05.2003. №54 - ф3.

2. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. ЦБ РФ от 03.10.02 . №-2-П.

3. Порядок ведения кассовых операций в РФ (решение совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 . №40).

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ от 31.10.2000.

5. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК-е изд., перераб. и доп.-М.: Дело и Сервис, 2000. - 432 с.

6. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет; Учебное пособие. Серия "Экономика и управление".- Ростов н/д: Издательский центр МарТ2, 2002. - 832с.

7. Амбаруумов А.А., Стерликов Ф.Ф. 100терминов рыночной экономики. Справочное учебное пособие.-М.:Крон-Пресс,1993. - 302 с.

8. Бухгалтерский учет. Учебник для вузов / Под ред.Проф.Ю.А.Бабаев.-М.:ЮТИНИ-ДАНА, 2002. - 476 с.

9. Бухгалтерский учет. Учебник П.С.Безруких, В.Б.Иванкевич, Н.П.Кондраков и др.: Ред. П.С.Безруких.- М.: Бухгалтерский учет,1996. - 576 с.

10. Гуккаев В.Б. Контрольно-кассовые машины и бланки строгой отчетности. -М.:ЗАО "Издательство Дом Главбух", 2002.

11. Дробозина Л.А Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы, ЮНИТИ,1997. - 479 с.

12. Кассовые операции и ККМ.-М.: ПРИОР, 2001. - 192 с.

13. Ковалев О.В.Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. Серия учебники и учебные пособия.- Ростов н/Д:Феникс, 2001. - 512 с.

14. Козлова Е.П.,Парагутин Н.В.,Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет в промышленности.- М.: Финансы и статистика.1993. - 432 с.

15. Козлов Е.П.Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 720 с.

16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет.-М.:ИНФРА-М,2000. - 584 с.

17. Камышанов П.И. Знакомьтесь : Аудит (организация и методика проверок). - М. : ИВЦ "Маркетинг", 1994. - 334 с.

18. Николаева Г.А. Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле.-М.: ПРИОР,2002. - 352с.

19. Общая теория денег и кредита .Учебник / Под. Ред. Профессора Е.Ф.Жукова. - М.: ЮНИТИ,1995. - 304с.

20. Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятий. -Мн.: ООО Новое знание ,2001. - 688 с.

21. Роберсон Дж. Аудит./ Пер. с англ. - М. : КПМС, аудиторская фирма "Контакт", 1993. - 496 с.

22. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств.-М.: Бухгалтерский учет, 2002.-35с.

Примечаний нет.