Введение…………………………………………………………………………….3

Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств……………………….7

1.1. Понятие денег и их функции…….………………………………..………...7

1.2. Организация безналичных расчетов………………………….……………13

Глава 2. Организация бухгалтерского учета и контроль денежных средств….23

2.1. Учет и контроль кассовых операций…………………………..…………..23

2.2. Учет и контроль подотчетных сумм…………………………..……….. …35

2.3. Учет и контроль по расчетному счету………………………….…….……44

Глава 3. Аудит денежных средств и операций.…………………………………50

3.1. Аудит кассовых операций……………………………………………..…...50

3.2. Аудит по расчетному счету……..……………………………………… …57

3.3. Аудит подотчетных сумм…………………..………………………………61

Заключение ………………………………………………………………………..66

Литература……………………………………………..………….……………….69

Приложение

Бухгалтерский учет формирует полную и достоверную информацию о хозяйственных процессах и результатах деятельности предприятия; обеспечивает контроль за наличием и движением имущества и рациональным использованием производственных резервов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами, сметами; выявляет внутрипроизводственные резервы и оценивает фактическое их использование.

В рыночных условиях каждая организация имеет хозяйственные связи с другими предприятиями, учреждениями. Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности организации, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции.

Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно - материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Между организациями и учреждениями большинство расчетов производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью банковских операций заменяющих наличные деньги в обороте.

Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а следовательно, эффективной работе организации. Этим и объясняется актуальность выбранной темы.

В работе поставлена цель, изучить постановку учета денежных средств;

дать критическую оценку действующей практики и контроля учета денежных средств; на основе проведения аудита денежных средств наметить пути совершенствования учета и контроля денежных средств.

Для раскрытия поставленной цели решаются следующие задачи учета денежных средств:

1.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. №129-ФЗ.

2.Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. - М.: Проспект, 1998 г.

3.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. 34н (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. №31н).

4.План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н.

5."О безналичных расчетах в Российской Федерации". Положение Центробанка РФ от 12.04.2001г. №2-П.

6."Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации". Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93 г. №18.

7."О применение контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением". Закон Российской Федерации от 18.06.93 г. №5215-1.

8."Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации". Приказ Центробанка РФ от 05.01.98 г. №14-П.

9.Положение по бухгалтерском учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №34н.

10.Указ Президента РФ от 22.12.1993г. № 2263 " Об аудиторской деятельности в РФ".

11.Временные правила аудиторской деятельности в РФ Утвержденные Указом Президента РФ от 22.12.1993 г. №2263.

12.Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Юнити, 1998 г

13.Бычкова С. М. Карзаева Н. Н. Аудит: ситуации, примеры, тесты. - М.: Юнити,2000 г.

14.Бабченко П.Н. Бухгалтерский учет. Учебник. - М.: Юнити, 1996 г.

15.Безруких П. С., Кондропов Н. П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. Учебник. - М.: Бухгалтерский учет, 1996 г.

16.Богомолов А. М. Голощалов Н. Л. Внутренний аудит. Учебник -М.: 1999 г.

17.Горбачев И. И., Орлов Я.Л. Российская торговая энциклопедия.- М.: 1999 г.

18.Глушков И. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. - Новосибирск : Эскор, 1996 г.

19.Достовалов Ю. А. Денежные системы древней Руси. Журнал: Бизнес и банки. 1991 г. №32

20.Данилевский Ю. А. Аудиторская проверка состояния расчетов. - М.: 1992 г.

21.Жуков Е. Ф. Общая теория денег и кредита. - М.: Банки и биржи, 1995г.

22.Жид Ш.К. История экономических учений. - М.: Экономика, 1995 г.

23.Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2002 г.

24.Камышанов П. Н. Бухгалтерский учет и аудит. - М.: 1998 г.

25.Подольский В. И. Аудит. Юнити.- М.: Юнити - Дана, 2002 г.

26.Проскуряков А. М. .Практическое пособие - М.: Зенит, 1992 г.

27.Пипко В. А. Бухгалтерский учет денежных средств и ценных бумаг. Учебник - М.: 1996 г.

28. Терехов А. А. Аудит. Учебник. - М.: 1999 г.

29. Фишер С. Н., Дорнобуш Р. М. Экономика. Учебное пособие. - М.: Дело, 1993 г.

30.Ширкина Е. И. Сборник задач по аудиту. - М.: 1990 г.

.

Примечаний нет.