Введение 3

Глава 1 Денежные средства как экономическая категория 6

1.1 Развитие денежных средств, как средство платежа 6

1.2 Функции денежных средств 13

1.3 Формы безналичных расчетов 15

Глава 2 Организация учета денежных средств в ЗАО ПКК "Контакт" 20

2.1 Учет и документальное оформление кассовых операций 20

2.2 Учет и документальное оформление расчетов с подотчетными лицами 34

2.3 Учет и документальное оформление операций по расчетному счету в банке 38

Глава 3 Аудит денежных средств на примере ЗАО ПКК "Контакт" 48

3.1 Сущность и цели проведения аудита денежных средств 48

3.2 Методика проведения аудиторской проверки денежных средств 52

3.3 Пути совершенствования учета денежных средств в ЗАО ПКК "Контакт" 65

Заключение 67

Список использованных источников 71

Приложения 73

В условиях рыночных отношений, в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны, существенно меняется и политика в области денежных и расчетных операций. Большое значение приобретают хозяйственные связи и расчетные отношения предприятий.

Хозяйственные связи - это необходимое условие действительности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойное снабжение, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ и услуг, а другое их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

1. Гражданский кодекс РФ. - М.: ИКФ ЭКМОС, 2002. - 320с.

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая, гл. 23,24).-Тольятти.: ООО "Сеан-Издат", 2002. - 220с.

3. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 23.07.98г. № 123-ФЗ.

4. Закон "Об аудиторской деятельности" ФЗ-119 от 14.12.2001г.

5. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации". Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93г. № 18.

6. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и сервис, 2003. - 464с.

7. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет, М.: ЮНИТИ, 2002 - 304 с.

8. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, ч.-1 и 2. М.: Филинъ, 2002- 452 с.

9. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита, М.: Филинъ, 2002- 528 с.

10. Богаченко В.М., Кприллова Н.А.Бухгалтерский учет. Ростов н/Д.: Феникс, 2001 - 384с.

11. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - 576 с.

12. Вещунова М.П., Неелова Н.В. Основы бухгалтерского учета, задачи и вопросы. - М.: Финансы и статистика, 2002. -224с.

13. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. - М.: ЮРАЙТ, 2004. - 269с.

14. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е.Ф.Жуков, Л.М.Максимова, А.В.Печникова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2001. - 622с.

15. Денежные средства и расчеты: учет,анализ, аудит. Учеб. пособие для вузов/Под общей ред. проф. В.А.Пипко.-Ростов н/Д: "Феникс",2002.-416с.

16. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет, 2-е изд. СПб.: Питер, 2003 - 464 с.

17. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.: Омега-Л, 2005. - 520с.

18. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит. - М.: Феникс, 2004. - 224с.

19. Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: 6000 типовых проводок. - М.: Экзамен, 2002. - 510с.

20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИПБ-БИНФА, 2002. - 304 с.

21. Краснова Л.П. Бухгалтерский учет, учебник, М.: Юристъ, 2002. - 476с.

22. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях, М: Финансы и статистика, 2000. - 375 с.

23. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л., Ревизия и контроль: Учебное пособие / Под ред.. Проф. М.В. Мельник. - М..:ИД ФБК - ПРЕСС, 2004. - 520с.

24. Овсийчук М.Ф. Аудит. Организация. Методика проведения, М.: ТОО "Интелтех", 1996 - 152 с.

25. Подольский В.И. Аудит. - 3-е изд., переработанное о дополненное. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 583с.

26. Прудников В.М. Настольная книга бухгалтера, Том 3, М.: ИНФРА, 2003 - 560 с.

Примечаний нет.