Введение

Глава 1 Теоретические основы операций с денежными средствами и кредитования предприятия

1.1 Общая характеристика денежных средств и их роли в деятельности предприятия

1.2 Сущность и значение кредитов для эффективной работы предприятия

Глава 2 Состояние синтетического и аналитического учета движения денежных средств и кредитов в ОАО "Волжские моторы"

2.1 Характеристика финансово - хозяйственной деятельности и организация учета на предприятии

2.2 Документальное оформление и синтетический учет движения денежных средств

2.3 Документальное оформление и учет расчетов по полученным кредитам

2.4 Автоматизация учета денежных средств и кредитов

Глава 3 Аудит операций с денежными средствами и кредитов банка

3.1 Планирование аудиторской проверки

3.2 Аудиторская проверка денежных средств и кредитов

3.3 Выводы о достоверности учета денежных средств и кредитов

Заключение

Список использованных источников

Приложения

В процессе хозяйственной деятельности организации вступают в денежные отношения друг с другом, членами трудового коллектива, налоговыми органами, банками, различными юридическими и физическими лицами. В ходе работы предприятия происходит кругооборот хозяйственных средств. В этом кругообороте можно выделить три процесса: снабжение, производство и реализация. В учете эти процессы представлены отдельными хозяйственными операциями. В процессе снабжения учитываются такие хозяйственные операции, как поступление материалов от поставщиков, оплата транспортных расходов по их доставке, отпуск материалов в производство. В процессе снабжения учитывается начисление заработной платы, начисление амортизации (износа) и т.д. В процессе реализации учитываются поступления на расчетный счет, в кассу выручки от реализации, списание производственной себестоимости, расчет прибыли и отнесение ее на счет "Прибыли и убытки".

Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Денежные средства - это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности.

Для функционирования организаций в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры рынка недостаточно формировать оборотные активы только за счет собственных источников: уставного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли, целевого финансирования. Возникающая дополнительная (временная) потребность в оборотных средствах покрывается за счет привлеченных источников: кредитов и займов, предоставляемых банками и другими некредитными организациями.

Основной целью дипломной работы является изучение теории и практики бухгалтерского учета и аудита денежных средств и кредитов на предприятии, с тем, чтобы определить основные направления их совершенствования.

Для раскрытия темы поставлены следующие задачи:

1) изучение теоретических основ бухгалтерского учета и аудита денежных средств и кредитов;

2) оценка состояния синтетического и аналитического учета движения денежных средств и кредитов в ОАО "Волжские моторы";

3) аудит операций с денежными средствами и кредитов банка;

4) разработка предложений совершенствования учета денежных средств и кредитов.

Работа написана на материалах ОАО "Волжские моторы".

Для выполнения поставленных задач структура дипломной работы сложилась следующим образом. В первой главе рассматриваются теоретические основы денежных средств и кредитов, их роль, порядок обращения, а также значение для эффективной работы предприятия. Во второй главе приводится характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Волжские моторы", рассматривается бухгалтерский учет и документальное оформление денежных средств и кредитов в ОАО "Волжские моторы", а также автоматизация данного учета. В третьей главе дается описание аудита денежных средств и кредитов, а именно планирование, последовательность аудиторской проверки и выводы о достоверности учета денежных средств и кредитов в ОАО "Волжские моторы".

Теоретической и методологической основой для написания дипломной работы послужили Федеральный закон "О бухгалтерском учете", Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, правила (стандарты) по бухгалтерскому учету и аудиту и другие нормативные документы, регулирующие организацию бухгалтерского учета денежных средств и кредитов, а также учебная литература и материалы периодических изданий по бухгалтерскому учету и аудиту.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ И КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Общая характеристика денежных средств и их роли в деятельности предприятия

Нет ничего, на наш взгляд, более важного дл

13. Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 02.08.2001 № 60н.

14. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.12.99 № 60н.

15. Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета директоров Центрального Банка РФ от 22.09.93 № 40.

16. Алборов Р.А. Основы аудита: Учебное пособие для вузов / Р.А. Алборов, Л.И. Хоружий, С.М. Концевая. - М.: ДИС, 2001. - 224с.

17. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет.: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: МарТ, 2001.- 831с.

18. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2003. - 583с.

19. Березина М.П. Безналичные расчеты в России: Особенности организации и направления развития // Финансы. - 2004. - № 4. - С.50.

20. Бредихина С.А. Бухгалтерский учет кредитов и займов // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2002. - № 3. - С. 43.

21. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; Под ред. П.С. Безруких. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бух. учет, 2002. - 290с.

22. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учет активов и расчетных операций: Учебное пособие для вузов / В.А. Пипко, В.И. Бережной, Л.Н. Булавина и др. - М.: Финансы и статистика, 2002.- 415с.

23. Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бух. у

Примечаний нет.