Введение 3

1. Нормативно-методические основы учета операций с денежными средствами 5

1.1. Нормативные документы, регулирующие учет денежных средств 5

1.2. Общие правила ведения кассовых операций 8

1.3. Бухгалтерский учет кассовых операций 13

1.4. Учет операций в иностранной валюте 16

1.5. Учет операций на расчетном счете 20

1.6. Раскрытие информации о денежных средствах в бухгалтерской отчетности 26

2. Организация учета денежных средств на предприятии ООО "Люкс вода Челябинск" 32

2.1. Характеристика предприятия ООО "Люкс вода Челябинск" 32

2.2. Учет кассовых операций 40

2.3. Учет на расчетных счетах 51

3. Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств на 62

ООО "Люкс вода Челябинск" 62

3.1. Совершенствование учета денежных средств на 62

ООО "Люкс вода Челябинск" 62

3.2. Разработка рекомендаций по совершенствованию учета денежных средств на ООО "Люкс вода Челябинск" 67

Заключение 70

Список использованных источников 74

Приложения 77

Нормативное регулирование денежного обращения является условием стабильности функционирования любого современного государства. И Россия в данном случае не является исключением.

Основные положения о деньгах и о видах расчетов в Российской Федерации сформулированы Гражданским кодексом РФ, поскольку деньги являются объектом гражданского оборота (как вид имущества).

В то же время ст.75 Конституции РФ отмечает, что защита и обеспечение устойчивости российской денежной единицы возложены на Центральный банк РФ. Во исполнение названных функций последний устанавливает правила проведения денежных расчетов и порядок организации наличного денежного обращения на территории РФ. Указанные вопросы регулируются Федеральным законом от 10.07.2002 №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а также нормативными актами Банка России.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков. Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы, связанной с принятием управленческих решений на основе учета денежных средств. Особую важность приобретает сохранность и правильное использование имеющихся средств, а именно - денежных ресурсов. Решить эти вопросы поможет строгий и грамотно построенный бухгалтерский учёт.

Предмет исследования - учет денежных средств на предприятии ООО "Люкс вода Челябинск".

Целью работы является - разработка рекомендаций по учету денежных средств. В связи с поставленной целью следует решить ряд задач:

- рассмотреть нормативные документы, регулирующие учет денежных средств;

- раскрыть общие правила ведения кассовых операций;

- показать бухгалтерский учет кассовых операций;

- рассмотреть учет операций в иностранной валюте;

- показать учет операций на расчетном счете;

- раскрыть информацию о денежных средствах в бухгалтерской отчетности;

- показать организацию учета денежных средств на предприятии ООО "Люкс вода Челябинск";

- разработать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств на ООО "Люкс вода Челябинск".

Объект исследования - ООО "Люкс вода Челябинск".

1. О Центральном банке Российской Федерации: Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ.

2. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П.

3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ.

4. О формах бухгалтерской отчётности организации". Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н.

5. Приложение № 2 к Постановлению Министерства труда и социального развития РФ от 31 декабря 2002 года № 85 "Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности";

6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенный письмом Банка России от 4 октября 1993 года № 18. Применяется в полном объеме;

7. Положение ЦБР от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации";

8. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации"(с изм. и доп. 3 мая 2000 г.)

9. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изм. от 26 августа 2009г.).

10. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99" (с изменениями от 18 сентября 2006 г.).

11. Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. N 154н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (с изменениями от 25 декабря 2007 г.).

12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н.

13. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. 2-е изд. - М.: Филин, 2010. - 525с.

14. Бухгалтерский учет. Под ред. Бабаев Ю.А., Учебник. М.: Юйти-Диана, 2010. - 285с.

15. Бухгалтерский учет. Под ред. Безруких Р.О. Учебник. М.: Инфра - М, 2009. -190с.

16. Бухгалтерский учет. Под ред. Богатая И.Н. Учебное пособие. Ростов- на- Дону: Феникс, 2010. - 250с.

17. Бухгалтерский, финансовый учет. Под ред. Каморджанова И.А. Учебник. Питер, 2009. - 310с.

18. Бухгалтерский учет. Под ред. Ларионова А.Д. Учебник. М.: ГроссБух, 2009. - 112с.

19. Бухгалтерский учет. Под ред. Тишкова П.М. Учебник. Минск 2010. -220с.

20. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник / Под ред. В.Д. Новодворского; Всероссийский финансово-экономический институт (ВЗФЭИ) - М.: Финстатинформ, 2010.- 488с.

21. Головизина А.Т., Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций - М.: ТК Велби, 2010. - 216с.

22. Гордонов М. Организация наличного денежного обращения. Финансовая газета - 2010. - №10-13 - С.46-49.

23. Гусева Т.А. Новые правила применения контрольно-кассовой техники //Право и экономика - 2010. - № 9 - С.33-38.

24. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учёт: Учебное пособие: - М.: Омега-Л, 2009.- 640с.

25. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета: Гарант, 2009. - 518с.

26. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет, М.: Финансы и статистика, 2010.- 549с.

27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет - М.: ИПБ-БИНФА, 2009. - 425с.

28. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2009. - 371с.

29. Юцковская И.Д. Наличное денежное обращение в организации. Финансовые и бухгалтерские консультации - 2010. - №4 - С.44-49.

Примечаний нет.