Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты учета денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках 5

1.1. Учет операций по расчетному счету 5

1.2. Учет расчетов на специальных счетах в банке 12

1.3. Оформление документов по движению денежных средств на расчетном счете и на специальных счетах в банках 18

1.4. Раскрытие информации о денежных средствах на расчетных и специальных счетах в финансовой отчетности (форма № 4) 27

Глава 2. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах на предприятии ЗАО “Компания Стройопт” 37

2.1. Общая характеристика предприятия 37

2.2. Организация учетной работы на предприятии. Учетная политика организации 43

2.3. Организация учета денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках в ЗАО “Компания Стройопт” 46

2.4. Отчет о движении денежных средств на предприятии 55

Заключение 58

Список литературы 60

Введение

В настоящее время рыночные отношения предусматривают повышение роли самостоятельных хозяйствующих субъектов, что углубляет хозяйственные связи – это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляется и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.

Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорения оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Поэтому важное значение для благополучия предприятия имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет расчетных операций. Свободные денежные средства должны включаться в оборот с целью получения дохода (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т. д.).

В настоящее время большинство расчетов производится в безналичной форме, через расчетные и специальные счета в банках.

Поэтому в бухгалтерском учете очень важное место занимает учет расчетных операций, что повлияло на выбор темы дипломной работы.

Целью данной работы является рассмотрение вопросов учета денежных средств на расчетных и специальных счетах.

В соответствии с поставленной целью, в работе будут решены следующие задачи: во-первых, рассмотрение теоретические аспектов учета денежных средств на расчетных и специальных счетах, во-вторых, провести практический анализ организации учета денежных средств на расчетных и специальных счетах на конкретном предприятии.

Глава 1. Теоретические аспекты учета денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках

1.1. Учет операций по расчетному счету

Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем - перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк.

В банке предприятию для хранения денежных средств и операций по расчетам открывают расчетный счет. Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами.

Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждом

Список литературы

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"

2. Федеральный закон от 7 августа 2002 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. М., 2008

4. Налоговый кодекс РФ. М., 2008. Части первая и вторая.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н)

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)

7. Положение Банка России от 5.01.98 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 22.01.99 г.).

8. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000 (утв. приказом Минфина РФ от 10 января 2000 г. N 2н)

9. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"

10. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98"

11. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99"

12. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 1999

13. Бакаев А.С., Кашаев А.Н., Островский О.М., Шнайдерман Т.А. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Типовые проводки: Методическое пособие, 2-е изд., перераб. и доп. —М.: ФБК-Пресс, 2008

14. Бухгалтерский учет: Учебник / П.С. Безруких, Н.П. Кондраков, В.Ф. Палий и др.; Под ред. П.С. Безруких. —М.: Бухгалтерский учет, 2008

15. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер с англ./ Гл. ред. Серии Я.В.Соколов - М.: «Финансы и статистика», 2000.

16. Войтова Т.Л. Нормативное регулирование приема наличных денег без применения ККМ // Налоговый вестник 2005 № 6 с. 104 – 110.

17. Войтова Т.Л. Учет расчетов с покупателями и заказчиками // Налоговый вестник 2002 № 4 с. 83-87.

18. Гукаев В.Б. Подотчетные денежные средства: получение расходование отчет // Консультант бухгалтера. 2002 № 5 с. 3-19.

19. Густяков И.М. Учет заемных средств // Бухгалтерский вестник, 2002 № 2 с. 53-58.

20. Зайцева Д.А. Порядок проведения операций по выдаче наличных // Консультант 2002 № 16 с. 43-50.

21. Закарян И. Составление бюджета и бюджетный контроль на предприятии // Консультант директора. – 2007 № 21 с. 18-30.

22. Ивашкевич Б.Н. Особенности учета издержек обращения в организациях торговли // Консультант бухгалтера 2006 № 5 с. 5

23. Клейникова В.Г. Реализация товаров оптом с доставкой до покупателя: особенности учета и налогообложения // Консультант бухгалтера 2003 № 8 с.54.

24. Клейникова В.Г. Списание потерь и недостач в оптовой торговле / консультант бухгалтера 2005 № 4 с. 54.

25. Клейникова В.Г. Аналитический учет в оптовой торговле // Консультант бухгалтера 2002 № 5 с. 72.

26. Короткова А. Учет выручки от реализации // Аудит и налогообложение 2006 № 6.

27. Лебедев О.Т. Учет денежных средств и расчетов. – СПб: Экономическая школа, 2006 с.138-157.

28. Меньков А.А. Возврат товаров: отражение в учете // Аудиторские ведомости 2005 № 6 с. 59-63.

29. Николаева Г.А. Оптовая торговля М.: 2007

30. Новоселов А.В. Бюджетирование как элемент управления финансами компании // Финансовые и бухгалтерские консультации // Консультант. – 2006 №11 с. 57- 64

31. Одесс В.В. Денежные потоки // Риск. - 2006 № 5-6 с. 3-9

32. Патров В.В. Бухгалтерский учет переоценки товаров // Бухгалтерский учет 2005 № 1 с. 41.

33. Патров В.В. Разделение товарооборота на розничный и оптовый // Бухгалтерский учет 1999 № 7 с. 37

34. Порядок приема и выдачи наличных денег // Бухгалтерский учет в торговле 2005 № 3. С 73-77.

35. Пятов М.Л. Бухучет в организациях торговли // Бухгалтерский учет 1999 № 5 с.6

36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. –М.: ИНФРА-М, 2005. -344 с.

37. Терехова В.А. Учет денежных средств предприятия и составление отчетности // Бухгалтерский вестник. 2007 № 4 с. 7-16

38. Типичные ошибки при ведении бухгалтерского учета на многопрофильных предприятиях // Бухгалтерский учет в торговле 2006 № 3 с. 88- 105.

39. Чиркова М.Б. Учет продажи товаров в оптовой торговле // Бухучет 2005 № 5 с. 31

Примечаний нет.