Введение

1. Теоретические аспекты учета движения денежных средств

1.1Нормативно-правовое регулирования учета денежных средств

1.2Организация бухгалтерского учета денежных средств

1.3 Порядок составления отчета по движению денежных средств

2. Учет движения на денежных средств в ООО -

2.1 Производственно-экономическая характеристика ООО - (2005-2007 г.г.)

2.2 Организация бухгалтерского и налогового учета на ООО -

2.3 Оценка системы внутреннего контроля

2.4 Учет наличных и безналичных денежных средств

3. Техника составления отчета о движении денежных средств ООО -

3.1 Движение денежных средств по текущей деятельности

3.2 Движение денежных средств по прочим видам деятельности

Сегодня, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансово - бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные потоки, под которыми понимают все поступления и выплаты денежных средств, осуществляемые предприятием в ходе его текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т. д.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являютс: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка.

Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Применение безналичных расчетов позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает способность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Цель дипломной работы - учет денежных средств и порядок составления отчетности по движению денежных средсв.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

- описать теоретические аспекты учета денежных средств;

- дать характеристику деятельности ООО -

- описать действующую систему бухгалтерского учета на предприятии;

- раскрыть порядок учета денежных средств на исследуемом предприятии;

- описать технику составления отчета о движении денежных средств в

рамках объекта исследования;

- определить пути совершенствования учета и контроля на предприятии;

Предметом исследования является учет денежных средств.

Объектом исследования является деятельность Общества, полное фирменное наименование которого, - Общество с ограниченной ответственностью производственно-коммерческая фирма "Славита и К".

Предприятие осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке следующий вид основной деятельности (ОКВЭД) 17.72-Производство трикотажных джемперов, жакетов, жилетов, кардиганов, и аналогичных изделий (выпускает верхний детский трикотаж).

В ходе написания дипломной работы использовалась нормативно-правовая база по теме исследования, учебники и учебные пособия, статьи переодической печати.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2 (утвержден Федеральным Законом от 5.08.2000 г. № 118-ФЗ с изменениями от 19.07 и 29.12.2000 г.)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Ду-мой 21 октября 1994 года с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г.,24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля 2001 г.)

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 23 июля 1998 г.)

4. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятель-ности" (с изм. и доп. от 14 декабря, 30 декабря 2001 г.)

5. Закон РФ от 18 июня 1993 г. N 5215-I "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" (с изменения-ми от 30 декабря 2004 г.)

6. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утверждено Приказом МФ РФ № 34 н от 29.07.98 г.

8. Правило (стандарт) № 2 Документирование аудита (утв. Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.2005 г.)

9. Правило (стандарт) № 3 Планирование аудита (утв. Постановлением Прави-тельства РФ № 696 от 23.09.2005 г.).

10. Правило (стандарт) № 4 Существенность в аудите (утв. Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.2005 г.)

11. Правило (стандарт) № 5 Аудиторские доказательства (утв. Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.2005 г.).

12. Правило (стандарт) № 6 Аудиторское заключение по финансовой (бухгал-терской) отчетности(утв. Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.2005 г.).

13. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утвер-жденный Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000 г. с кратким комментарием руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности А.С. Бакаева. М.: "Информационное агентство ИПБ - БИНФА", 2004.

14. Приказ МФ РФ от 22.07.2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

15. Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществле-нии денежных расчетов с населением (утв. постановлением СМ - Прави-тельства РФ от 30 июля 1993 г. N 745) (в редакции постановления Прави-тельства РФ от 7 августа 1998 г. N 904)

16. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации налич-ного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2005 г.)

17. Положение ЦБР от 3 октября 2005 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Рос-сийской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г.)

18. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решени-ем Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)

19. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассо-вых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.)

20. Указание ЦБР от 14 ноября 2004 г. N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке"

21. Приказ Госналогслужбы РФ от 22 июня 1995 г. N ВГ-3-14/36 "Об утвержде-нии Порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых орга-нах"

22. Письмо МНС РФ от 7 апреля 1999 г. N ВГ-6-16/222 О формах бланков в ка-честве документов строгой отчетности, которые могут использоваться при расчетах с населением для учета наличных денежных средств без примене-ния контрольно-кассовых машин

23. Письмо ЦБР от 16 марта 1995 г. N 14-4/95 "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью" (с изменениями от 28 января 1997 г.)

24. Перечень отдельных категорий организаций, предприятий, учреждений, их филиалов и других обособленных подразделений (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), которые в силу специфики своей деятельности либо осо-бенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с насе-лением без применения контрольно-кассовых машин (утв. постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 30 июля 1993 г. N 745 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 917)

25. Агафонова М.Н. Учет денежных документов // Главбух № 22, 2004. с.33-35.

26. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник. М.ИНФРА-М,2003.

27. Баканов М.И., Шеремет А.Д. "Теория экономического анализа: учебник". - М.: Финансы и статистика, 1996г.- 288с.

28. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капита-лом?". - М.: Финансы и Статистика, 1994.

29. Банк В.Р., Федорова Л.И. Аудит кассовых операций //Аудиторские ведомо-сти № 6, 2000. с. 5-12.

30. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.ИНФРА-М,2003.

31. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости № 3, 2005, с. 15-18.

32. Бородина В. Оформление кассовых операций //Финансовая газета. Регио-нальный выпуск № 1, 2000, с.4.

33. Гетьман В.Г. Финансовый учет. Учебное пособие. М.Проспект, 2005.

34. Гордонов М.И. Организация наличного денежного обращения // Финансовая газета N 11, 1999, с.5.

35. Григорьева В.Е. Наличные расчеты предпринимателей без образования юридического лица //Российский налоговый курьер N 8,2000, с.23-25.

36. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. - М.: ИКЦ "ДИС", 1997.

37. Дудко А.Н. Административная ответственность за превышение расчетов на-личными денежными средствами //Российский налоговый курьер N 8, 2000, с.15-18.

38. Егоров А.С. Что может проверить обслуживающий банк? // Главбух № 11, 2004. с.33-35.

39. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгал-терский учет № 2, 1994. с. 17-23.

40. Жуков В.Н. Учет расчетов чеками // Бухгалтерский учет N 2,2000, с.13-17.

41. Захарьин В.Р. Учет денежных средств // Консультант бухгалтера N 8, 2004, с.9-12.

42. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н., Бухгалтерский учет. Учебник. М.Проспект, 2005.

43. Коробецкая И.П. Бухгалтерская отчетность за 2005 год // Российский нало-говый курьер N 1/2, 2003 г., с.2-25.

44. Литвиненко А. Пластиковая карта как инструмент платежа //Финансовая га-зета. Региональный выпуск N 47, 2000, с.6.

45. Лихинина И.В., Волкова Н.А. Покупка и продажа иностранной валюты // Главбух N 5, 2005, с. 16-22.

46. Машков С.А. Что нужно знать бухгалтеру о Законе "Об электронной цифро-вой подписи" // Бухгалтерский учет № 20, 2005. с.15-16.

47. Нитецкий В.В., Зайнетдинов Ф.В., Суглобов А.Е. Практикум аудита в орга-низациях. М.Проспект 2005

48. Носков Б.П., Гусева Т.А. Контроль кредитных организаций за соблюдением порядка ведения кассовых операций // Законодательство N 6, 2000, с. 25-28.

49. Панченко Т.М. Отражение в бухгалтерском учете расчетов с использовани-ем пластиковых карт // Аудиторские ведомости № 2, 2003. с. 15-18.

50. Патров В.В., Быков В.А. Составление бухгалтерской отчетности за 2005 год // Бухгалтерский учет N 3, 2003, с. 8-25.

51. Практикум по аудиту. Учебное пособие. Под ред.доктора экономических на-ук, профессора А.Д. Ларионова. М.Проспект, 2003.

52. Садикова И. Оформление приема денежных средств // Финансовая газета № 36, 2000. с.5

53. Титова Г. О применении контрольно-кассовых машин при расчетах с насе-лением // Финансовая газета N 11, 2000, с.8.

54. Фролов С.П.Расчеты наличными денежными средствами без ККМ // Глав-бух N 18, 1999, с. 31-34.

55. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет N 5, 2005, с.19-28.

56. Шалашова Н. Аудит кассовых операций в иностранной валюте // Финансо-вая газета № 32, 2005. с.4.

57. Юцковская И. Организация наличного денежного обращения //Финансовая газета N 14, 2004, с.5-8.

Примечаний нет.