Введение 3

Глава 1. Денежные средства как экономическая категория

1.1. Развитие денежных средств, как средство платежа 6

1.2. Функции денежных средств 13

1.3. Формы безналичных расчетов 15

Глава 2. Организация бухгалтерского учета денежных средств на

примере фирмы

2.1. Учет, контроль и документальное оформление кассовых

операций 20

2.2. Порядок учета расчетов с подотчетными лицами 34

2.3. Учет денежных средств на расчетном счете 45

Глава 3. Контроль денежных средств

3.1. Контроль кассовых операций 55

3.2. Контроль расчетов с подотчетными лицами 62

3.3. Контроль по счетам в банке 64

Заключение 68

Литература 71

Приложения 74

В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, материалы, оказанные услуги, с покупателями за купленные ими товары, заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с кредитными учреждениями по ссудам и финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.

Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности организации имеет своевременность денежных расчетов, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций.

Учет, контроль и оперативное управление денежными средствами, дебиторской и кредиторской задолженностью способствует превышению притока денежных средств в организацию над его оттоком, укреплению расчетно-платежной и финансовой дисциплины, сокращению в составе дебиторской и кредиторской задолженности недопустимой задолженности. Это в конечном итоге приводит к улучшению финансового состояния организации, что и свидетельствует об актуальности темы работы.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения в персоналом, выполняющим производственное задание, что влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитные и расчетные), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

1. Гражданский кодекс РФ (части первая и вторая,третья).-М.:ИКФ ЭКМОС,2002.-320с.

2. Налоговый кодекс РФ ( часть вторая, гл. 23,24).-Тольятти.:ООО "Сеан-Издат",2002.-220с.

3. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 23.07.98г. № 123-ФЗ.

4. Закон "Об аудиторской деятельности" ФЗ-119 от 14.12.2001г.

5. "Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации". Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н (в редакции Приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. №31 н).

6. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98), утвержденное приказом Минфина РФ от 09.12.98г. № 60 н.

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000г № 94 н.

8. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30.10.86г № 28 (с последующими и изменениями и дополнениями).

9. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств организации, стоимость которых выражена с иностранной валюте" (ПБУ 3/2000), утвержденное приказом Минфина РФ от 10.01.2000г №2н.

10. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6.07.99г. №43н.

11. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от 09.07.92г №14.

12. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ". Приказ Центробанка РФ от 5.01.98г. № 14-П.

13. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации". Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93г. № 18.

14. Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробанком России 16.07.93г. №16.

15. "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами". Указание Центробанка РФ от 07.10.98г. №375-У.

16. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 1996. - 576 с.

17. Камышанов П.И., КамышановА.П., Камышанова Л.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: Элиста АПП "Джангар", 2000. - 600 с.

18. Володина Н.В. Аудит движения денежных средств// Бухгалтерский учет. - 2000. - №21. - С. 24-28.

19. Ивашкин Б.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Дело и Сервис, 2002. - 464 с.

20. Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет. - М.: Дашков и К, 2000. - 376 с.

21. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет расчетов с подотчетными лицам// Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2000. - №12. - С. 18-24.

22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИПБ-БИНФА, 2002. - 304 с.

23. Емельянова Л. Учет расчетов с подотчетными лицами// Симбирский главбух. - 2001. - №1. - С. 21-26.

24. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет кассовых операций// Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2000. - №14, №15. - С. 16-18.

25. Аудит: Учебное пособие/ Крупченко Е.А, Замыцкова О.И.-Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. - 320 с.

26. Ишкова Н.А. Аудит. Правила аудиторской деятельности.- Тольятти: ООО "Сеан-Издат", 2003. - 344 с.

27. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 360 с.

28. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 640 с.

29. Кураков Л.П. Основы экономической теории. - М.: Гелиос АРВ, 2000. - 280 с.

30. Луговой А.В. Документирование хозяйственных операций как основа бухгалтерского учет// Бухгалтерский учет. - 1999. - №6. - С. 28-30.

Примечаний нет.