Введение 3

Глава 1.Теоретические аспекты учета и анализа денежных средств 6

1.1. Нормативно - правовое регулирование учета денежных средств 6

1.2. Задачи и основы организации учета денежных средств 9

1.3. Роль учета денежных средств в принятии управленческих решений 15

1.4. Анализ движения и наличия денежных средств 17

Глава 2. Организация учета денежных средств в ООО "Три звезды" 26

2.1. Характеристика деятельности предприятия 26

2.2. Организация финансового учета 32

2.3. Учет денежных средств в кассе предприятия 35

2.4. Учет средств на расчетном счете 40

2.5. Внутрихозяйственный контроль за поступление и расходованием кассовой наличности 43

2.6. Анализ эффективности использования и определение уровня достаточности денежных средств 45

Глава 3. Совершенствование учета денежных средств в ООО "Три звезды" 54

3.1. Недостатки организации учета денежных средств 54

3.2. Совершенствование организации внутреннего контроля 55

3.3. Прогнозирование денежной выручки предприятия 58

Заключение 63

Список нормативно-правовых актов и использованной литературы 68

Приложения

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предпри-ятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно ко-торым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а зна-чит, и плательщиком.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, с покупателями за ку-пленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим фи-нансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборот-ных средств и своевременное поступление денежных средств.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вто-рая и третья) (с изм. и доп. от 18 июля 2005 г.)

2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтер-ском учете" (с изм. и доп. от 30 июня 2003 г.)

3. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных рас-четов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

4. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обяза-тельств"

5. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. 24 марта 2000 г.)

6. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организа-ции" ПБУ 4/99"

7. Приказ Минфина РФ от 10 января 2000 г. N 2н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стои-мость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000"

8. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утвержде-нии Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятель-ности организаций и инструкции по его применению" (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.)

9. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

10. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упоря-дочению наличного и безналичного денежного обращения" (с изм. и доп. от 25 ноября 2003 г.)

11. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. 3 мая 2000 г.)

12. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах органи-зации наличного денежного обращения на территории Российской Федера-ции" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. 31 октября 2002 г.)

13. Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изм. и доп. от 1 июня 2004 г.)

14. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)

15. Указание Центробанка РФ "Об установлении предельного разме-ра расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридиче-скими лицами по одной сделке" от 14.11.2001 г. N 1050-У

16. Банк В.Р. Федерова Л.И. Аудит кассовых операций. //Аудиторские ведомости - июнь 2000, № 6.

17. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций - М.: ООО "ТК Велби", 2002 г. - 216 с.

18. Гордонов М. Организация наличного денежного обращения //Финансовая газета - 1999, №10-13.

19. Гусева Т.А. Новые правила применения контрольно-кассовой техники //Право и экономика - 2003, № 9.

20. Документальное оформление кассовых операций - М.: Бератор, 2003-112 с.

21. Елгина Е.Б. Первичные документы - "Статус-Кво 97", 2004.

22. Захарьин В.Р. Справочник бухгалтера - кассира - М.: Индивиду-альный предприниматель Захарьин В.Р., 2004 - 224 с.

23. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета: Гарант, 2003.

24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет - М.: "ИПБ-БИНФА", 2002.

25. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и стати-стика, 2003. - 371 с.

26. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление на-личных денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники //Аудиторские ведомости - 2003, №10.

27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности - М: Инфра-М, 2004. - 272 с.

28. Соколова Г.Н. Альбом унифицированных форм первичной учет-ной документации: по учету кассовых операций; по результатам инвентари-зации. /Главбух - 2002, № 7

29. Федотов А.В. Учет кассовых операций - М.: ЗАО Издательский дом "Главбух" 2001. - 229 с.

30. Хохлова О.Ю. и др. Коротко о важном //Учет, налоги, право - 2004, №26

31. Чумаков А. Бланки строгой отчетности (БСО) /ФПА АКДИ "Эко-номика и жизнь" - 2003, вып.4.

32. Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бух-галтера" Том 2. Первичные документы Раздел V. Кассовые операции Прием и выдача наличных денег (в редакции обновления за март 2005).

33. Юцковская И.Д. Наличное денежное обращение в организации //Финансовые и бухгалтерские консультации - 2001, №4.

Примечаний нет.