Введение 3

Глава 1. Специальные режимы налогообложения предпринимательской деятельности 6

§ 1. Правовой статус предпринимателей без образования юридического лица 6

§ 2. Упрощенная система налогообложения 24

§ 3. Единый налог на вмененный доход для предпринимателей 33

Глава 2. Государственный контроль за деятельностью предпринимателей без образования юридического лица 45

§ 1. Принципы организации государственного контроля за деятельностью предпринимателя без образования юридического лица 45

§ 2. Налоговый контроль за деятельностью предпринимателей без образования юридического лица 54

§ 3. Взыскание недоимки, пени, штрафов 66

Заключение 80

Список литературы 84

Среди новых явлений в современной России наблюдается бурное развитие налогового права. Активно формируется нормативно-правовая основа регулирования налоговых отношений, резко возрос интерес к налоговому праву со стороны органов государственной власти и местного самоуправления, предпринимателей и рядовых граждан. Эти внешние признаки обусловлены глубинными преобразованиями, происходящими в нашей стране.

Налоги - это динамичный инструмент финансово-правовой политики, являющийся основой пополнения бюджетов всех уровней. В России налоговая система претерпевает постоянные изменения, обусловленные становлением рынка. На рубеже нового тысячелетия стала очевидной необходимость укрепления финансовой и налоговой дисциплины, появилась (как никогда раньше) потребность в нормах права, направленных на регулирование отношений между государством и налогоплательщиками, обеспечивающих эффективность функционирования налогового законодательства.

Любая нация гордится плодами деятельности своих предпринимателей. Но любая нация и каждый ее отдельный представитель гордятся и своей причастностью к воплощению какой-либо конкретной предпринимательской идеи. Предпринимательство как одна из конкретных форм проявления общественных отношений способствует не только повышению материального и духовного потенциала общества, не только создает благоприятную почву для практической реализации способностей и талантов каждого индивида, но и ведет к единению нации, сохранению ее национального духа и национальной гордости.

Предпринимательская деятельность - по гражданскому законодательству РФ самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке в силу ст. 2 ГК РФ.

Таким образом, одним из субъектов предпринимательской деятельности относятся граждане, имеющие статус предпринимателя без образования юридического лица.

В связи с этим и обусловлена актуальность данной дипломной работы.

Целью моего исследования является исследование налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.

В соответствии с поставленной целью задачами работы будет рассмотрение следующих вопросов:

- правового статуса предпринимателей без образования юридического лица;

- упрощенной системы налогообложения;

- единого налога на вмененный доход для предпринимателей;

- принципы организации государственного контроля за деятельностью предпринимателей без образования юридического лица;

- налоговый контроль за деятельностью предпринимателей без образования юридического лица;

- взыскание недоимки, пени, штрафа.

В последние несколько лет в России опубликовано множество работ, посвященных налоговому праву, что свидетельствует о попытках научно обосновать налогообложение.

Общетеоретической базой исследования послужили труды ученых и ведущих специалистов в области налогового права: Моисеева М., Жилинского С.З., Никитина Е., Панскова В.Г. и др.

Нормативную базу дипломной работы составляют: Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, Федеральные законы и др.

Структура данной работы состоит из двух глав.

Первая глава называется "Специальные режимы налогообложения предпринимательской деятельности", в ней рассказано о правовом статусе предпринимателей без образования юридического лица; упрощенной системы налогообложения; единого налога на вмененный доход для предпринимателей.

Вторая глава с названием "Государственный контроль за деятельностью предпринимателей без образования юридического лица " раскрывает следующие вопросы: принципы организации государственного контроля за деятельностью предпринимателей без образования юридического лица; налоговый контроль за деятельностью предпринимателей без образования юридического лица; взыскание недоимки, пени, штрафа.

1. Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г., № 51-ФЗ // Российская газета. 1994. 1 декабря.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г., № 14-ФЗ // Российская газета. 1996. 27 января.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ // Российская газета. 1998. 6 августа.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // Российская газета. 1998. 6 августа.

6. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ // Российская газета. 2001. 31 декабря

7. О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах: Федеральный закон от 24 июля 2002 года. №104-ФЗ // Российская газета.

8. О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (с изменениями от 30 декабря 2001 г.): Закон РФ от 18 июня 1993 г. N 5215-I // Ведомость Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации от 8 июля 1993 г., N 27, ст. 1018

9. О лицензировании отдельных видов деятельности: Федеральный закон от 25 марта 1998 г. // Парламентская газета. 2001. 4 января.

10. О налоговых органах Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. №943-1 // Бюллетень нормативных актов. 1992. №1.

11. О стандартизации: Закон Российской Федерации от 10 июня 1993 г. №5154-1 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 1. Ст. 7.

12. О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 11 марта 1992 г. №2487-1 // Российская газета. 1992. 30 апреля.

13. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации (с изменениями от 29 мая, 31 декабря 2002 г.): Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 17 декабря 2001 г., N 51, ст. 4832

14. О занятости населения в Российской Федерации: Закон Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации от 22 апреля 1996 г. N 17, Ст. 1915.

15. О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 г. N 113-ЗО // Южноуральская панорама. 2002. 30 ноября.

16. О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением: Законом Российской Федерации от 18.06.93 г. N 5215-1 // Российская газета. 1993. 2 июля.

17. Положение о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности утверждено Указом Президента РФ от 8 июля 1994 г // Собрание законодательства РФ. 1994. N. 11. Ст. 1194

18. Порядок ведения лицензионной деятельности утвержден Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 1994 г // Собрание законодательства РФ. 1995. No. 1. Ст. 69

19. Об утверждении Инструкции по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения утверждена Постановление Госкомстата РФ от 7 декабря 1998 г. N 121 // Бюллетень Министерства труда и социального развития Российской Федерации, 1999 г., N 2

20. Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения утверждено Приказом МНС РФ от 19 сентября 2002 г. N ВГ-3-22/495 // журнал "Финансовый вестник: финансы, страхование, бухгалтерский учет", 2002 г., N 11

21. Указ Президента РФ от 25 июля 1996 г. О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации (в ред. от 18 июля 2001 г.) утверждено Указом Президента РФ от 25 июля 1996 г. // СЗ РФ. 1996. № 31. Ст. 3696; 2001. № 30. Ст. 3156.

22. Постановление Федерального Арбитражного суда Северо-Западного округа по делу № А52-2128/2000/2 от 04.01.2001 г.

23. Постановление Федерального Арбитражного суда Северо-Западного округа по делу № А05-9331/00-648/13 от 03.04.2001 г

24. Постановления Федерального Арбитражного суда Северо-Западного округа по делу № А56-8913/00 от 21.08.2000 г., по делу № А56-9414/00 от 10.10.2000 г.

25. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 5 от 28.02.2001 г. "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

26. Постановления Федерального Арбитражного суда Северо-Западного округа по делу № А26-5163/00-02-06/264 от 09.04.2001 г., по делу № А26-5132/00-02-03/390 от 09.04.2001 г.

3. Литература

27. Агапов А.Б. Учебник административного права. М., 1999. С.541.

28. Бахрах Д.Н. Административное право России. М., 2000. С.394.

29. Горшенев В.М., Шахов И.Б. Контроль как правовая форма деятельности. М., 1987. С. 13.

30. Григоренко С. Проблемы гражданско-правового статуса индивидуального предпринимателя. Хозяйство и право. 1999. № 5. С. 20.

31. Е. Никитин. Правовой статус гражданина-предпринимателя без образования юридического лица. РЮ. 1997. № 12. С. 13-14.

28. Ж. Ионова. Государственная регистрация предпринимателей. Юрист. 1996. № 11. С. 34.

29. Жилинский С. З. Правовая основа предпринимательской деятельности (предпринимательское право): курс лекций. - М.: изд. группа НОРМА-ИНФРА*М. 1998. С. 50.

30. Индивидуальный предприниматель. Правовая основа деятельности, учет доходов и расходов, " налогообложение. Комментарии и разъяснения . 2000. №20. С.23.

31. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ, части первой. Под ред. О. Н. Садикова, - М.: "Контракт", "ИНФРА*М", 1997. С. 74.

32 Моисеев. М. Предпринимательская деятельность граждан: понятие и конститутивные признаки. Хозяйство и право. 1997. № 3. С. 76.

33. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. - М., 2003. - 656 с.

34. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. М., 2002. - 640 с.

35. Пепеляев С.Г. Налоговое право. М., 2000. - 608 с.

36. Правовое регулирование предпринимательской деятельности / Под ред В.В. Лаптева. М., 1995. С. 8.

37. Предпринимательское (хозяйственное) право. T.I. / Отв. ред. О.М. Олейник. М., 1999. С.676.

38. Предпринимательское право. Курс лекций / Под ред. Н.И. Клейн. М., 1993. С.207-208. .

39. Шершеневич Г. Ф. Учебник торгового права. - М., 1994, с. 61.

Примечаний нет.