Введение ………………………………………………….………….…………..3

Глава 1 Организация расчетов с подотчетными лицами ………………...….5

1.1 Сущность и основы расчетов с подотчетными лицами ……………….....5

1.2 Нормативно-правовая база расчетов с подотчетными лицами ………....16

Глава 2 Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными

лицами в ЗАО "Симбирский завод стеклоподъемников"..………………….25

2.1 Экономическая характеристика и результаты деятельности

организации.…………………………..………………………………...……....25

2.2 Первичные документы по учету расчетов с подотчетными

лицами………………………………………………………..……….…..…….43

2.3 Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с подотчетными лицами

ЗАО "Симбирский завод стеклоподъемников" ……………………….……..47

Глава 3 Аудит и анализ расчетов с подотчетными лицами ………………..52

3.1 Аудит состояния первичной документации ЗАО "СЗС".……………....52

3.2 Аудит состояния учета расчетов с подотчетными лицами….………….59

3.3 Основные направления совершенствования учета расчетов с

подотчетными лицами ………………………….………………....…….……66

Заключение ………………………………………….…………………………70

Список использованных источников ……………………………..…………74

Приложения ………………………….…………………………………….…..77

Процесс производства является важнейшей стадией кругооборота средств предприятия. В процессе финансово- хозяйственной деятельности у предприятия возникает потребность использовать наличные денежные средства для расчетов с работниками по командировкам, выдачи им средств на представительские цели, для покупки за наличный расчет товаров в других организациях или у физических лиц, оплаты выполненных работ, оказания услуг, а также на иные хозяйственно- опера-ционные цели. Таким образом, в процессе функционирования каждого предприятия возникают вопросы, связанные с расчётами с подотчётными лицами.

Необходимость расчетов наличными деньгами вызывает наличие задолженно-сти за персоналом организации. Управление задолженностью имеет особое значение в условиях инфляции, когда иммобилизация собственных оборотных средств стано-вится особенно невыгодной.

Рациональная организация расчетов с подотчетными лицами способствует ук-реплению расчетной дисциплины, повышению ответственности предприятий за со-блюдение расчетов, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, уско-рению оборачиваемости оборотных средств предприятий и организаций. Вследствие этого улучшается финансовое состояние предприятий и организаций. Это особо ак-туально в современных рыночных условиях, поскольку денежная стадия кругообо-рота средств играет огромную роль в жизни предприятия любой формы собственно-сти.

Большая роль при этом отводится бухгалтерскому учету, с помощью которого сплошным образом, непрерывно и взаимосвязано отражаются все документально подтвержденные хозяйственные операции, чем обеспечивается достоверность, свое-временность и точность информации. Правильная организация учета расчетов с подотчетными лицами, с одной стороны, обеспечивает действенный контроль за ис-пользованием на предприятии денежных средств и, с другой стороны, позволяет предприятию избежать конфликтных ситуаций во взаимоотношениях с налоговой службой.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая, вторая и третья) с изм. и доп. от 23.12.2003.

2. Налоговый кодекс РФ части I и II главы 21 "Налог на добавленную стоимость", гл.23 "Налог на доходы физических лиц", гл.25 " Налог на прибыль", утвержденные законом №117-ФЗ (в ред.29.12.2004

3. Трудовой кодекс РФ от 21.12.2001г. (в ред. от 27.04.2004) Введен в действие с 01.02.2002.

4. Федеральный закон " О бухгалтерском учете от 21.11.96 № 129-ФЗ ( в ред.30.06.2003).

5. Федеральный Закон "Об аудиторской деятельности" № 119 ФЗ от 07.08.2001 г. с изм. и доп. 30.12.2001.

6. Указ Центрального банка Российской Федерации от 14.11.2001 N 1050 "Об ус-тановлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Феде-рации между юридическими лицами".

7. Постановление Правительства РФ от 29.03.2002 N 190 (ред. от 03.10.2002) "О лицензировании аудиторской деятельности".

8. Постановление Правительства РФ от 06.02.2002 N 80 "О вопросах государст-венного регулирования аудиторской деятельности в российской федерации".

9. Постановление Правительства РФ от 01.12.93г. №1261 " О размере и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территорию иностранных государств" (в ред.02.08.2004).

10. Постановление Госкомстата России от 18.08.98. № 88.

11. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению (Приказ МинФина РФ от 31.10.2000 №94н).

12. Приказ Минфина РФ от 29.07.98 №34н " Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (в ред. 24.03.2000).

13. Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н (ред. от 23.04.2002) "Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально - производственных запасов" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.02.2002 N 3245).

14. Приказ МНС РФ от 20.12.2000 N БГ-3-03/447 (ред. от 17.09.2002) "Об утвержде-нии методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавлен-ную стоимость" Налогового кодекса российской федерации".

15. Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 N 60н "О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации".

16. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении методических указа-ний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств".

17. Приказ Минфина РФ от 06.07.2001 № 49н " Об изменении норм возмещения ко-мандировочных расходов на территории РФ".

18. Положение по ведению бухгалтерского учета ПБУ 10/99 " Расходы организа-ций". Утвержденный Приказом Минфина Российской Федерации от 06.05.1999г. № 33 н.(В редакции Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н)

19. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в инвалюте" (ПБУ 3/2000), утвержденное приказом Минфина РФ от 10.01.2000 № 2н.

20. "Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете" (утв. Минфином СССР 29.07.1983 N 105).

21. Положение о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты ко-мандировочных расходов (Приказ ЦБ России № 62 от 25.06.97 в ред.20.08.2002).

22. Письма Минфина РФ от 24.09.93.№ 110 "О нормах возмещения командировоч-ных расходов в инвалюте.

23. Письмо Минфина РФ от 12.11.2001 № 92н "О размерах выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран".

24. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации Письмо Цен-трального банка Российской Федерации от 22.09.93 N 40 (в ред.24.03.2000).

25. Правила (стандарты) аудиторской деятельности.

26. Аудит: Учебник для вузов / Под.ред. проф. В.И.Подольского. - М.:Аудит, ЮНИ-ТИ,1997.

27. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под. Ред. проф. Ю.Л. Бабаева.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 476 с.

28. Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Аудит: ситуации, примеры, тесты: Учебное посо-бие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ,1999.-126 с.

29. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ко-валевой. - М.: Приориздат,2003. - 320 с.

30. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 640 с.

31. Комментарии к новому плану счетов бухгалтерского учета (Под редакцией ру-ководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфи-на России А.С. Бакаева) "Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2002.

32. Подольский В.И. Аудит: Учебник / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.И. Сотни-кова; под ред. В.И. Подольского - 3-е изд. испр. и доп.- М.: Академия, 2004. - 288 с.

33. Абрамова Н.В., Сумкин А.С. Как избежать ошибок при расчетах с подотчетными лицами// Главбух.-2003.-№4.-С.72-78.

34. Васильева И.П. О проведении внутреннего бухгалтерского контроля расчетов с подотчетными лицами // Налоговый вестник. -2001.-№7.- С. 143-148.

35. Васильева И.П. О проведении внутреннего бухгалтерского контроля расчетов с подотчетными лицами // Налоговый вестник. -2001. - №8. - С.135-139.

36. Волков Н.Г. Учет расчетов с подотчетными лицами // Бухгалтерский учет. -2000. - №4.- С.3-9.

Примечаний нет.