Введение…………………………………………………………………...………………3

Глава 1 Теоретические аспекты организации учета расчетов с подотчетными

лицами на предприятиях…………………………………………………………………5

1.1 Нормативно-правовая база и организация расчетов с подотчетными

лицами ………………………………………………………………………..…….……..5

1.2 Организация аудита расчетов с подотчетными лицами…………………..…..…..18

Глава 2 Учет расчетов с подотчетными лицами в

ООО "Детское молочное питание"…………………………………………………….24

2.1 Экономическая характеристика предприятия…………….………………………24

2.2 Документальное оформление учета расчетов с подотчетными лицами………....40

2.3 Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии………..49

Глава 3 Совершенствование учета расчетов с подотчетными лицами и аудит в

ООО "Детское молочное питание"…………………………………………….……….60

3.1 Организация и задачи аудиторских проверок расчетов с подотчетными

лицами…………………………………………………………………………….….…..60

3.2 Аудит состояния учета расчетов с подотчетными лицами в

ООО "Детское молочное питание"……………………………………………….….…65

3.3 Пути совершенствования учета расчетов с подотчетными лицами……………..72

Заключение…………………………………………………………………………….…78

Список использованных источников………………………………………………..….83

Приложения………………………………………………………………………………86

Введение

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто воз-никает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчету, а также за наличные деньги. В та-ких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под отчет для выполнения определенных действий по поручению организации. При этом в бухгалтерском учете операции по расчетам с подотчетными лицами отражаются достаточно просто.

Расчеты с подотчетными лицами являются объективной необходимостью в деятельности каждого предприятия, ведь с их использованием значительно упроща-ется процесс расчетов и повышается их оперативность.

Приобретение материальных ценностей в магазинах, на оптово - розничных рынках и ярмарках, проведение мелкого ремонта и технического обслуживания орг-техники, оплата ГСМ и аналогичные операции осуществляются чаще всего налич-ными денежными средствами через подотчетных лиц.

Многие стороны финансово - хозяйственной деятельности предприятий про-сто невозможны без осуществления расчетов через работников предприятия (на-пример, служебные командировки, прием представителей других организаций, оп-лата почтовых услуг при отправке корреспонденции, периодическая подписка).

Тем не менее, практика аудиторских проверок показывает, что из всех прове-ряемых объектов наибольшее количество ошибок и нарушений допускается при расчетах с подотчетными лицами вследствие небрежного ведения бухгалтерского учета и отсутствия контроля за расчетами с работниками. Нередко ошибки допус-кают сами руководители организаций. При этом организация несет убытки в виде штрафов за нарушение законодательства и норм ведения учета расчетов с подотчет-ными лицами. Поэтому для более эффективной организации работы бухгалтерского учета необходимо тщательно изучить порядок ведения учета и аудита расчетов с подотчетными лицами для совершенствования учета на предприятии. Следователь-но тема дипломной работы актуальна в настоящее время.

Цель дипломной работы - рассмотреть теоретические основы учета и аудита расчетов с подотчетными лицами, дать оценку их состояния на предприятии и раз-работать рекомендации по совершенствованию.

Объектом исследования дипломной работы является торговое предприятие г. Ульяновска ООО "Детское молочное питание".

Предмет исследования - организация учета и внутреннего аудита расчетов с подотчетными лицами на предприятии.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

- проанализировать нормативно-правовую базу регулирования расчетов с подотчет-ными лицами

- рассмотреть организацию аудита расчетов с подотчетными лицами;

- дать общую и экономическую характеристику исследуемого предприятия;

- изучить состояние учета расчетов с подотчетными лицами в ООО "Детское мо-лочное питание";

- провести аудит расчетов с подотчетными лицами в ООО "Детское молочное пита-ние";

- выявить недостатки и нарушения в учете расчетов с подотчетными лицами на предприятии;

- предложить пути совершенствования учета и аудита расчетов с подотчетными ли-цами в ООО "Детское молочное питание";

Методологическую базу написания дипломной работы составили норматив-но-правовые акты, современные работы ученых и статьи в периодической литерату-ре по данной проблеме.

Глава 1 Теоретические аспекты организации учета расчетов

с подотчетными лицами на предприятиях

1.1 Нормативно-правовая база и организация расчетов с подотчетными

лицами

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто воз-никает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчёту, но и за налич

Совета Директоров Центрального. Банка России от 22 сентября

1993 г. №40.

17. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ор-ганизаций: Приказ Министерства финансов России № 94н от 31.10. 2000. в ред. от 07.05.2003г.

18. Указание ЦБ РФ "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами" от 14.11.01г. №1050-У.

19. Письмо Минфина РФ от 14 сентября 2001 года №14-04-06/29 "О порядке при-менения приказа Минфина РФ от 6 июля 2001 года №49н "Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ".

20. Аудит: Учебник для вузов / В.И.Подольский, Г.Б.Поляк, А.А.Савин и др.; под ред. проф. В.И.Подольского.- 2-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2003.-655 с.

21. Богатая И.К., Хахонова И.Н. Бухгалтерский учет, Серия "Высшее образование. -2-е изд., доп. и перераб. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2003. -608с.

22. Бухгалтерский учет / Под ред. Л.И. Хоружий и P.Н.Расторгуевой. - М:: Ко-лос,2004. -511 с.

23. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.Л. Бабаева. -М.:ЮНИТИ-ДАНА,2002.-176 с.

24. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П.Козлова, Т.Н.Бабченко, Е.Н.Галанина.-2-е изд., перераб. и доп.-М.:Финансы и статистика, 2002.-800 с.

25. Кондраков H.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. -4-е. изд., перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М,2002.-320с.

26. Шеремет А.Д., Суйц В,П. Аудит: Учебник - 4-е изд., перераб. и доп. -М.: ИНФРА-М,2003.-410 с.-(Серия "Высшее образование").

27. Афанасьева Н.В. Подотчет: не сокращайте учет //Учет.Налоги.Право.-2005.-№27. - С.4.

28. Аборин Д. Решаем подотчетные проблемы // Практическая бухгалтерия.-2005.-№10.-С.15.

29. Кондрашкина Е.А. Увеличение размера подотчетной суммы при продлении коман-дировки//Главная книга.-2004.-№15.-С.67-68.

30. Кулаева И.С. Обоснование представительских расходов // Учет.Налоги.Право.-2005.-№28.-С.3.

31. Подпорин Ю.В. МНС России р

Примечаний нет.