Введение

Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств

1.1 Понятие и функции денег

1.2 Организация безналичных расчетов

1.3 Организация бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях

Глава 2. Учет расчетно-кассовых операций

2.1 Учёт кассовых операций

2.2 Операции с применением контрольно-кассовых машин

2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами

2.4 Учет операций по расчетным счетам в банке

Глава 3. Аудит операций с денежными средствами

3.1 Понятие и виды аудита

3.2 Аудит кассовых операций

3.3 Аудит расчетов с подотчётными лицами

3.4 Аудит операций на счетах в банке

Заключение

Литература

Приложения

Денежные средства являются составной частью оборотных активов любого предприятия. В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, продажи продукции, работ и услуг. За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Следовательно, базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией товаров, работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций, так как именно денежные средства обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и продажи продукции.

Помимо этого при помощи денежных средств, предприятие осуществляет расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, с органами социального страхования и обеспечения. Расчеты ведутся также с кредитными и страховыми организациями, а также непосредственно с работниками.

С помощью расчетов завершается превращение денежной формы в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а его своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Расчеты совершаются в двух формах: в виде платежа наличными деньгами или путем безналичных перечислений через банковскую систему.

Поскольку денежные средства являются посредником во всех расчетах, то, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях переходной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств.

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Принят Госдумой Российской Федерации 17 июля 1998 г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1 и 2).Официальный текст. М.: Издательство ЭЛИТ-2000,2003.-392с.

3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 23 июля 1998г. № 123 - ФЗ.

4. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон Российской Федерации от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ.

5. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт: Закон Российской Федерации от 22 мая 2003 г. № 54- ФЗ.

6. Порядок ведения кассовых операций в Российской федерации: Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 04 октября 1993г. № 18.

7. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: Положение Центрального Банка Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П

8. Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных организациях: Утверждена приказом Министерства Финансов Российской Федерации 30 декабря 1999 г. № 107Н.

9. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации ПБУ 1/98": Утверждена приказом Министерства Финансов РФ от 09 декабря 1998г.

10. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР: Утверждена Госбанком СССР 30 октября 1986г. № 28

11. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами: Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050у.

12. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.

13. Амбаруумов А.А., Стерликов Ф.Ф. 100 терминов рыночной экономики // Справочное учебное пособие. - М.:Крон-Пресс,1993. - 302с.

14. Бородина В.В. Все о кассовых операциях.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир,2003. - 118с.

15. Бухгалтерский учет. Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю. А.Бабаева. - М.: ЮТИНИ-ДАНА, 2002. - 476 с.

16. Володина Н.В. Аудит движения денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2000. - № 21. - С. 74-78.

17. Гуккаев В.Б. Контрольно-кассовые машины и бланки строгой отчетности. - М.: ЗАО "Издательство Дом Главбух", 2002. - 15с.

18. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Л. А. Дробозина, Л. П. Окунева, Л. Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л. А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ,1999. - 479с.

19. Емельянова Л. Учет расчетов с подотчетными лицами // Симбирский главбух. - 2001.-№1.- С. 21-26.

20. Общая теория денег и кредита. Учебник / Под.ред. Е.Ф.Жукова. - М.: ЮНИТИ,1995. - 304с.

21. Ковалев О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. Серия учебники и учебные пособия.- Ростов

н /Дону: Феникс, 2001. - 512с.

22. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 720с.

23. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета.-2-е изд. перераб. и доп. - М.: ООО ВИТРЭМ,2002.-336с.

24. Камышанов П.И. Знакомьтесь: Аудит (организация и методика проверок). - М.: ИВЦ "Маркетинг", 1994. - 334с.

25. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет расчетов с подотчетными лицами // Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2000. - № 12. - С. 31-40.

26. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет кассовых операций // Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2000. - № 14. - С. 37-45, № 15-С. 32-36.

27. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Специальные счета в банках и денежные документы // Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2000. - № 16. - С. 43-47.

28. Кураков Л.П. Основы экономической теории. -М.: Гелиос АРВ, 2000. - 560с.

29. Луговой А.В. Документирование хозяйственных операций как основа бухгалтерского учета. // Бухгалтерский учет. - 1999. - № 6.-С.11-12.

30. Настольная книга бухгалтера. В 3т. /Сост. В.М.Прудников// Т.3.-М.:ИНФРА-М ,1995.-560с.

31. Аудит: Учебник для вузов / В.И.Подольский, Г. Б. Поляк, А. А. Савин, Л. В. Сотникова; Под ред. проф.В.И.Подольского.-М.: ЮНИТИ,1999.-432с.

32. Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - М.: ООО Новое знание ,2001. - 688с.

33. Роберсон Дж. Аудит./ Пер. с англ. - М.: аудиторская фирма "Контакт", 1993. - 496с.

34. Середа К.Н. Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. Серия "Справочник".-Ростов н /Дону: Феникс,2002. - 448с.

Примечаний нет.