ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО "МАГАЗИН "КНИГА - ТЕХНИКА" 24

2.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА 24

2.2. ОРГАНИЗАЦИОННОЕ УСТРОЙСТВО, РАЗМЕРЫ И СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ 25

2.3. ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОРГАНИЗАЦИИ 31

2.4. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 33

3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО "МАГАЗИН "КНИГА - ТЕХНИКА" 37

3.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ 37

3.2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 44

3.3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПУТИ 53

3.4. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 54

4. АУДИТ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО "МАГАЗИН "КНИГА - ТЕХНИКА" 57

4.1. АУДИТ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ООО "МАГАЗИН "КНИГА - ТЕХНИКА" 57

4.2. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ 68

5. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ В ООО "МАГАЗИН "КНИГА - ТЕХНИКА" 73

5.1. ОЦЕНКА И ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ 73

5.2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ 74

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 80

ПРИЛОЖЕНИЯ 85

Организации, осуществляющие коммерческую деятельность на рынке то-варов и услуг, выступают субъектами денежного оборота государства. В про-цессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с по-ставщиками товарно-материальных ценностей, покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме. Денежные средства предприятия представляют собой совокупность наличных денежных средств предприятия в кассе предприятия, безналичные средства на рублевых и валютных счетах в банках, средств, вложенных в ценные бумаги других организаций и государст-ва, размещенных на специальных счетах в банках, в денежных документах.

Ведение хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств, регулируются законами Российской Федерации и нормативными до-кументами (актами) Центрального банка РФ. Организация бухгалтерского уче-та денежно-расчетных операций на предприятии должна соответствовать дей-ствующим нормам закона и требованиям кассовой и расчетной дисциплины.

Основными задачами учета наличных и безналичных расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денеж-ных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (за-казчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредито-рами для предупреждения просроченной задолженности.

1. Гражданский кодекс РФ. Официальное издание. - М.: Юридическая литера-тура, 2003.

2. Налоговый кодекс РФ. - М., Юридическая литература, 2004.

3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 N 129-ФЗ.

4. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятель-ности" (с изм. и доп. от 14 декабря, 30 декабря 2001 г.).

5. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности орга-низаций и инструкции по его применению" (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.).

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина РФ от 29 июля 2000 г. N 34н.

7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40

8. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации налич-ного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)

9. Постановление Правительства РФ от 12 июня 2002 г. N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита"

10. Распоряжение Правительства УР от 17 ноября 2003 г. N 1033-р "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита"

11. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Особенности аудита малых экономических субъектов" (одобрено Комиссией по аудиторской деятельно-сти при Президенте РФ 11 июля 2000 г., протокол N 1)

12. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Оценка риска и внутренний контроль. Характеристика и учет среды компьютерной и информационной систем" (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11 июля 2000 г., протокол N 1)

13. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Аудиторская выборка" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Рос-сийской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)

14. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Аудиторские доказательст-ва" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)

15. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Документирование аудита" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Рос-сийской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)

16. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Планирование аудита" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Рос-сийской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)

17. Письмо Минимущества РФ от 27 января 2003 г. N НГ-7/2620 "Об аудитор-ских проверках"

18. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера - М.: Бератор-Пресс, 2003. - 367 с.

19. Алборов Р.А. Аудит: методика и практика проведения - Ижевск: Фон, 1994.- 113 с.

20. Алборов Р.А. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2002. - 288 с.

21. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. - М: Дело и Сервис, 2003. - 464 с.

22. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России. - М.: Менатепин-форм, 2004. - 388 с.

23. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А Савин, Л.В. Сотников Под ред. профессора В.И. Подольского - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003. - 432 с.

24. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и ком-ментарии. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 125 с.

25. Барсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации // Ау-диторские ведомости, N 7, июль 2001 г.

26. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости, N 3, март 2002 г.

27. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Отражение хозяйственных опе-раций по новому плану счетов (бухгалтерские проводки) - М.: Налоги и фи-нансовое право, 2002.

28. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различ-ных форм собственности. - М.: МАГИС, 2003.

29. Власова Т.В. Первичные документы - основа составления отчетности, 4- е издание, переработ. - М.: Финансы и статистика, 2004.

30. Глушков И.Е. Аудит на современном предприятии. - М.: Кнорус-Экор, 2003. - 288 с.

31. Годовой отчет - 2003 (под общей редакцией А.Н. Селиванова). - М.: Глав-бух, 2003.

32. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов - М.: Финансы и статистика, 2003.

33. Завгородний В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка - М.: Блиц-Информ, 2004.

34. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет, N 2, январь 2001 г.

35. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: ФиС, 2004.

36. Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.:, Финансы и статистика, 2002.

37. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. - М.: СПС "Гарант", 2003.

38. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет в промышленности. - М.: Финансы и статистика, 2003.

Примечаний нет.