Введение 3

Глава 1 Роль и значение бухгалтерского учета и аудита операций по расчетному счету и прочим счета в банке 7

1.1 Понятие операций по расчетному счету и прочим счетам в банке 7

1.2 Организация, принципы и задачи учета и аудита операций по расчетному счету и прочим счетам в банке 11

Глава 2 Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и прочим счетам в банке (на примере ООО "ТД Техресурс") 23

2.1 Учет операций по расчетному счету с использованием платежных поручений, требований, объявлений на взнос наличными и чеков 23

2.2 Учет векселей Сбербанка РФ 32

2.3 Учет факторинговых операций 34

2.4 Учет операций по банковскому кредитованию в форме овердрафта 40

Глава 3 Аудит операций по расчетному счету и прочим счетам в банке 46

3.1 Методика аудита операций по расчетному счету и прочим счетам в

банке 46

3.2 Аудит операций по расчетному счету и прочим счетам в банке (на

примере ООО "ТД Техресурс") 55

3.3 Результаты проведенного аудита 70

Заключение 72

Список использованных источников 74

Приложения 77

В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими физическими и юридическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, приобретением материальных ценностей, выдачей заработной платы, осуществлением финансовых операций и т.д. Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. При этом каждое предприятие является, с одной стороны, покупателем, а, с другой стороны, - продавцом. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости и своевременное поступление денежных средств. Денежные расчеты могут совершаться в форме безналичных платежей либо с участием наличных денег.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1, 2.

3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

4. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 07.08.2001 №119-ФЗ

5. Указ Президента Российской Федерации "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации" от 22.12.1993 г. №2263.

6. Постановление Правительства Российской Федерации "Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности" от 06.05.1994 г. №482.

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.03.2000 г. №31н.

8. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организаций" (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 г. №43н.

9. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99). Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 г. №32н.

10. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99). Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 г. №27н.

11. Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов, кредитов и затрат по их обслуживанию" (ПБУ 15/01). Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2001 г. №60н.

12. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02). Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.11.2002 г. №114н.

13. Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" (ПБУ 19/02). Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.12.2002 г. №126н.

14. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. №94н.

15. Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Утверждено Центробанком РФ 08.09.2000 г. № 120-П.

16. Стандарты аудиторской деятельности.

17. Андреев В. Р. Практикум по аудиту: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1999.

18. Бабаева Ю. А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

19. Бакаев А.С. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета. - М.: ИПБ-БИНФА, 2002.

20. Барышев Н. П. Организация и методика проведения общего аудита. - М.: ФИЛИНЪ, 2002.

21. Бережной В. И., Булавина Л. Н. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учет активов и расчетных операций. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002.

22. Варламова Т. П., Фофанова В. А. Безналичный расчет: Учебное пособие. - М.: Экзамен, 2004.

Примечаний нет.