Введение ………………………………………………………………………………...3

Глава 1 Теоретические основы организации движения денежных средств………....5

1.1 Правовое регулирование наличного и безналичного денежного обращения.......5

1.2 Организация, формы ,безналичных расчетов и их применение……………….11

Глава 2 Состояние учета операций с денежными средствами в ООО "Проект"… 29 2.1 Организационно - экономическая характеристика ООО "Проект"…………….29

2.2 Учет и контроль наличия и движения денежных средств в кассе………………33

2.3 Учет движения денежных средств на расчетном счете………………………….43

Глава 3 Использование результатов аудита для повышения достоверности учета денежных средств……………………………………………………………………….51

3.1 Цель и задачи аудиторской проверки операций с денежными средствами…….51

3.2 Классификация возможных нарушений кассовых и расчетных операций……54

3.3 Аудит оформления первичных документов и синтетического учета операций с денежными средствами………………………………………………………………….60

3.4 Основные направления совершенствования учета денежных средств и устранения выявленных в нем недостатков …………………………………………..71

Заключение………………………………………………………………………………74

Список использованных источников…………………………………………………...77

Приложения………………………………………………………………………………80

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ и услуг. Расчеты осуществляются с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие ценности; с покупателями за купленные ими товары; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам.

Для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.

1. Конституция РФ.

2. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2. - М.: Проспект, 1998//Справочная правовая система "Гарант",2002.

3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

4. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2001г. № 196-ФЗ.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31)//Справочная правовая система "Гарант", 2002.

6. Федеральный закон " О банках и банковской деятельности" от 2 декабря 1990года №395-1 с под редакцией от 21 марта 2002 года.

7. О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением: Закон РФ от 18.06.93 г. №5215-1//Справочная правовая система "Гарант",2002.

8. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации". Положение Центробанка РФ от 12.04.2001 г. №2-П//Справочная правовая система "Гарант", 2002.

9. Положение ЦБ РФ от 5.01.1198г. №14 - П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".

10. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001г. № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделки".

11. "Порядок ведению кассовых операций в РФ". Инструкция Центрального банка РФ от 04.10.93 г. № 18// Справочная правовая система "Гарант",2002.

12. "Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ. Утверждена Центробанком РФ от 16.07.93 г. №16// Справочная правовая система "Гарант",2002.

13. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых

обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. №49//Справочная правовая система "Гарант", 2002.

14. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н. "О формах бухгалтерской отчетности организаций". Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. №4н.// Справочная правовая система "Гарант", 2002.

15. Ануфриев В.Е. Учет денежных средств //Консультант бухгалтера. -2004-№11.- С.- 24-25.

16. Аудит: Учебник для вузов /В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; под ред. Проф. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2006.

17. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. - М.: ЮНИТИ, 2001.

18. Белов А.А., Белов А.Н. Бухгалтерский учет. Теория и практика. - М.: Книжное обозрения, 2004.

19. Бородина В.В. Бухгалтерский учет. - М.: Книжный мир, 2002.

20. Бухгалтерская отчетность организации. - М.: Альянс, 2000.

21. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет кассовых операций. //Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". -2004. -№14.- С. 37-45.

22. Кашаев Н.Р. Учет денежных средств //Симбирский главбух. -2004.-№ 12.-С. 32-36.

23. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет кассовых операций //Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". -2004. -№12.-С. 31-40.

24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. -М.: ИНФРА-М., 2002. -635с.

25. Костюк Г.И. Учет денежных средств //Бухгалтерский учет. -2004.- №6.- С. 7-13.

26. Ларина А. Новый план счетов //Практический бухгалтерский учет. - 2004.- №1.- С. 39-44.

27. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ООО "НИТАР АЛЬЯНС", 2003.

28. Шеремет А.Д. Аудит. М.: Инфра-М, 2002.

29. Бухгалтерский учет: Учеб./И.И.Бочкарева [и др.]; под ред. Я.В.Соколова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд - во Проспект, 2005. - 776с.

30. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие .- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2002. - 640с. (Серия "Высшее образование").

31. Николаева Г.А. Бухгалтерский проводки. Составление.- М.: Приор - издат, 2005 - 192с.

Примечаний нет.