Введение 3

Глава 1.Теоретические и организационно-методические основы учета и анализа денежных средств и текущих расчетов предприятия 5

1.1. Сущность денежных средств и текущих расчетов предприятия 5

1.2. Организационно-методические основы учета денежных средств и текущих расчетов 17

1.3. Методы анализа денежных средств и текущих расчетов 27

Глава 2. Анализ практики учета и состояния денежных средств и текущих расчетов на оптовом предприятии ООО "Торговый дом "Элора" 38

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО "Торговый дом "Элора" 38

2.2. Исследование практики учета денежных средств и текущих расчетов 53

2.3. Анализ денежных средств и текущих расчетов ООО "Торговый дом "Элора" 63

Глава 3. Рекомендации по совершенствованию состояния денежных средств и текущих расчетов в ООО "Торговый дом "Элора" 83

3.1. Оптимизация текущих расчетов ООО "Торговый дом "Элора" 83

3.2. Основные направления совершенствования учета и движения денежных потоков ООО "Торговый дом "Элора" 93

Заключение 101

Список использованной литературы 105

Одной из важнейших составных частей системы управления финансами предприятий является управление расчетами с контрагентами. Как показывает опыт, отсутствие у руководителей предприятий достаточного опыта управления дебиторской и кредиторской задолженностью является самой распространенной причиной резкого увеличения долгов, и как следствие, кризиса неплатежей, захватившего значительное число предприятий.

Дебиторская и кредиторская задолженности весьма существенно влияют на финансовое положение, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной в отчетном периоде.

Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их движением, который способствовал бы обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию оптимального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированности их поступления и расходования.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в современный нестабильный период все большее значение приобретают вопросы эффективного управления текущими расчетами предприятия при существенном дефиците денежных средств.

Цель дипломной работы состоит в рассмотрении теоретических вопросов учета и анализа денежных средств и текущих расчетов предприятия, а также практики бухгалтерского учета и анализа денежных средств и текущих расчетов предприятия на примере оптового предприятия ООО "Торговый дом "Элора".

Исходя из поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить теоретические основы и организационно-методические основы учета и анализа денежных средств и текущих расчетов предприятия;

2. провести анализ практики учета и состояния денежных средств и текущих расчетов на оптовом предприятии ООО "Торговый дом "Элора";

3. разработать рекомендации по совершенствованию состояния денежных средств и текущих расчетов в ООО "Торговый дом "Элора".

Предметом исследования дипломной работы являются теоретические и практические вопросы учета и анализа денежных средств и текущих расчетов предприятия. Объектом исследования - бухгалтерский учет и анализ денежных средств и текущих расчетов предприятия оптового предприятия ООО "Торговый дом "Элора".

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Сформулированные в работе предложения и рекомендации также могут быть использованы для повышения эффективности работы других предприятий.

Теоретической и методической основой исследования являются публикации, монографии, сборники научных трудов отечественных и зарубежных авторов. Информационная база исследования включает в себя: законодательные и нормативные акты РФ; данные бухгалтерской и статистической отчетности предприятия.

При обработке информации и решении поставленных задач применялись абстрактно-логические, экономические, статистические и экономико-математические методы решения задач с использованием ПЭВМ.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ РФ (ред. от 27.07.2010).

2. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"(ред. от 28.09.2010).

3. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (ред. от 27.07.2010).

4. Приказ Минфина Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организации".

5. Алексеева Г.И., Парагульгов А.М. Роль системы внутреннего аудита расчетов в управлении дебиторской задолженностью // Международный бухгалтерский учет. - 2010. - N 9. - С. 63 - 68.

6. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2008

7. Батьковский М.А., Булава И.В., Мингалиев К.Н. Анализ финансового состояния предприятия и внутренние механизмы его оздоровления // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - N 31. - С. 18 - 25.

8. Большаков С.В. Основы управления финансами. Учебное пособие. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2006.

9. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. Н. Барышниковой. - М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2007.

10. Брыкин И. Основы управления остатками денежных средств // Финансовая газета. - 2010. - N 25. -С. 13.

11. Бухгалтерский учет на малых предприятиях / Под редакцией И.А.Толмачева. - М.: ГроссМедиа-РОСБУХ, 2009.

12. Вислова А.В., Соснаускене О.И. Бухгалтерский учет в торговле. - Система Гарант, 2008.

13. Войко Д.В. Особенности формирования отчета о движении денежных средств // Аудиторские ведомости. - 2008. - N 8. - С.41-44.

14. Волнин В.А. Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2010. - N 5. - С. 9 - 23.

15. Воробьев С. Управление ликвидностью // Консультант. - 2010. - N 7. - С. 18 - 20.

16. Годовой отчет - 2009 / Р.М. Авалян, Л.В. Буданова, Ю.Г. Вдовина и др.; под общ. ред. В.И. Мещерякова. М.: Бератор, 2009. - 624 с.

17. Годовой отчет - 2009 / Р.М. Авалян, Л.В. Буданова, Ю.Г. Вдовина и др.; под общ. ред. В.И. Мещерякова. М.: Бератор, 2009. - 624 с.

18. Годовой отчет - 2010 / под общ. ред. В.И. Мещерякова. М.: Бератор, Эксмо, 2010. - 704 с.

19. Годовой отчет 2010 год. Под ред. Фадеева Ю.Л. - Система ГАРАНТ, 2010.

20. Задорожная А.Н. Финансы организации (предприятия). - М.: МИЭМП, 2009.

21. Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта // Экономический анализ: теория и практика. 2009. - N 29. - С. 30 - 37.

22. Климова Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры). - М.: Вузовский учебник, 2008.

23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. - М.: Проспект, 2008.

24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.: ИПБ-БИНФА, 2009.

25. Корнеев И. Дебиторская и кредиторская задолженность // Московский бухгалтер. - 2010. - N 11-12. - С. 20 - 23.

26. Кришталева Т.И. Внутренний контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2010. - N 5. - С. 30 - 35.

27. Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2009. - М.: АйСи Групп, 2010.

28. Лаврентьев Ю. Денежные реки: как рассчитать поток // Консультант. - 2010. - N 11. - С. 59 - 63.

29. Ланина И. Заполнение формы N 4 "Отчет о движении денежных средств" // Финансовая газета. - 2009 - №8. - С.31.

30. Лебедева Н.В. Договор на инкассацию денежных средств // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2010. - N 5. - С. 69 - 78.

31. Любушин Н.П. Экономический анализ: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

32. Маркарьян Э.А. и др. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - Ростов н/Д.: Феникс, 2008.

33. Москалев А.В. Мягкое взыскание дебиторской задолженности // Московский бухгалтер. - 2009. - N 17-18. - С. 51 - 53.

34. Опарина Н.И. Управление оборотным капиталом и анализ оборачиваемости предприятия-заемщика // Банковское кредитование. - 2010. - N 2. - С. 69 - 84.

35. Парфенова Н. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (расчетов) как средство внутреннего контроля финансовой деятельности организации // Финансовая газета. - 2009. - N 52. - С. 7 - 8.

36. Продченко И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс (учебно-методический комплекс). - М.: МИЭМП, 2009.

37. Ремизова О.Н. Подготовка к сдаче годового отчета за 2010 год // Современный бухучет. - 2011. - N 1. - С. 25 - 33.

38. Розов А., Иванов А. Управление денежными потоками // Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ. - 2009. - N 6. - С.61-63.

39. Рубцова Е.А., Фомичева Л.П. Антикризисные меры: управление дебиторской задолженностью // Налоговый вестник. - 2009. - N 6. - С.6-8.

40. Сафронова Ю.В. Бухгалтерский учет. - М.: Московский институт экономики менеджмента и права, 2009.

41. Семенихин В.В. Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете // Все для бухгалтера. - 2010. - N 3. - С. 14 - 16.

42. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. 2008 - 2009 год / под ред. А.С. Бакаева. СПб.: Питер, 2009; М.: БИНФА, 2009. - 704 с.

43. Суслова Ю.А. Невозврат подотчетных денежных средств: налоговые последствия // Бухгалтерский учет. - 2010. - N 7. - С. 11 - 12.

44. Ушаков В.Я. Краткосрочная финансовая политика. - М.: Московский институт экономики менеджмента и права, 2009.

45. Хамидуллина З.Ч. Бухгалтерский финансовый учет. Часть 1. Учебный курс (учебно-методический комплекс). - М.: МИЭМП, 2009.

46. Хамидуллина З.Ч. Бухгалтерский финансовый учет. Часть 2. Учебный курс (учебно-методический комплекс). - М.:МИЭМП, 2009.

47. Хамидуллина З.Ч. Бухгалтерский финансовый учет: Часть 1. - М.: Московский институт экономики менеджмента и права, 2009.

48. Хлыстова О.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2005.

49. Черных И.Н. Теория бухгалтерского учета. - М.: Московский институт экономики менеджмента и права, 2009.

50. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2008.

51. Шмидт Ю.Д., Романова И.М., Веселов А.И. Комплексный подход к оценке товарной политики предприятий // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - N 22. - С.35-36.

Примечаний нет.