Введение…………………………………………………………………………..

Глава 1. Особенности осуществления безналичных расчетов в кредитных организациях ……………….………………………..…………………………..

1.1 Понятие безналичных расчетов ………………………….….……………..

1.2 Виды и принципы организации безналичных расчетов ………………….

1.3 Формы безналичных расчетов и условия их применения………………..

Глава 2. Бухгалтерский учет безналичных расчетов …….…….…………….

2.1 Ведение операций по расчетным счетам физических и юридических лиц (некредитных организаций)…………………………………..….……

2.2 Осуществление расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций, открытые в Банке России………………….……..…………..………………………………….

2.3 Оформление и учет расчетов по корреспондентским счетам кредитных организаций в других кредитных учреждениях………………………….

2.4 Порядок проведения межфилиальных расчетов………………………….

Глава 3. Аудит безналичных расчетов в кредитных организациях…………..

3.1 Цели и принципы проведения аудита………………………………………

3.2 Аудиторская проверка безналичных расчетов…………………………….

Заключение……………………………………………………………………….

Литература..……….……………………………………………………….……..

Приложения

3

7

7

13

17

37

76

46

55

63

71

71

76

81

83

В свете сегодняшних проблем российской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, усилением инвестиционной и кредитной деятельности, совершенствованием организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизацией национальной валюты, ускорение формирования эффективно функционирующей банковской системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и их концентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки экономики, имеет неоценимую практическую ценность.

Практическая роль банковской системы в экономике народного хозяйства, связанной рыночными отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящиеся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Управление современными банками относится к одной из самых сложных интеллектуальных сфер человеческой деятельности. Она базируется на использовании полной и достоверной информации о формировании ресурсов и их размещении, достигнутых результатах, наличии резервов на возможные потери по банковским операциям. Система, обеспечивающая банки такой информации, и есть бухгалтерский учет.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации

2. Налоговый кодекс Российской Федерации

3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

4. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (с изм. и доп. от 31 июля 1998 г., 5 июля, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г.)

5. Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

6. Правила (стандарты) аудиторской деятельности, одобренные Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 25.12.96 г. и Положением № 10-П от 23.12.97 г. Банка России "О порядке составления и предоставления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год"

7. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61 (утв. приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263, с изменениями и дополнениями)

8. Положение ЦБР от 12 апреля 2001 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"

9. Разъяснения ЦБР от 12 марта 1998 г. N 26-1/675 О некоторых вопросах оформления аудиторского заключения

10. Положение ЦБР от 23 декабря 1997 г. N 10-П "О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год"

11. Инструкция Центрального Банка России "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" от 01.01.97 г. (редакция от 02.11.97 г.) № 1.

12. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Изучение и использование работы внутреннего аудита" (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 27.04.99 г.).

13. Система внутреннего контроля в банках: основы организации (Базельский комитет по банковскому надзору Базель сентябрь 1998 г.) Письмо ЦБ РФ от 10.07.01 г. № 87-Т.

14. Положение о порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитных организаций за год № 10-П от 23.12.97 г.

15. Положение Центрального Банка России от 28.08.97 г. № 509 "Об организации внутреннего контроля в банках"

16. Приказ ЦБР от 20 января 1998 г. N ОД-24 "О создании Экспертного комитета при Центральном банке Российской Федерации по банковскому аудиту" 17. Положение ЦБР от 30 декабря 1997 г. N 12-П "Об особенностях реорганизации банков в форме слияния и присоединения" (с изм. и доп. от 22 марта, 18 июня 1999 г.)

18. Телеграмма ЦБР от 13 апреля 1999 г. N 127-Т О составлении платежного ордера 19. Положение о расчетных, текущих, бюджетных и других счетах, открываемых в Поволжском региональном акционерном банке Внешторгбанка в г. Ульяновске (ЗАО) , утвержденные на заседании Правления банка, протокол № 22 от 20 ноября 1997 г., с изменениями

20. Положение о службе внутреннего контроля Поволжского регионального акционерного банка Внешторгбанка в г. Ульяновске ("Ульяновсквнешторгбанка") (ЗАО) от 24 октября 2001 г.№ 8

21. Андрюшин С. А. Банковская система России: особенности эволюции и концепция развития. - М.: Институт экономики РАН, 1998

22. Безналичные расчеты // Закон, 2001, №3

23. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития // Финансы, 2001. № 4

24. Курбатов А. Новое положение о безналичных расчетах в РФ // Хозяйство и право, 2001. №1

25. Немчинов В. Г. Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998

26. Практический курс бухгалтерского учета в современном банке. Учебное пособие под ред. Бора М. З. - М.: ДИС, 1996

27. Смирнова Л. Р. Банковский учет. М.: Финансы и статистика, 2000

28. Ширинская З. Г., Нестерова Т. Н., Соколинская Н. Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - 2-е изд., перераб. И доп. М.: "Перспектива", 2000

Примечаний нет.