Введение 5

Глава 1. Понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка организации учета денежных средств 7

1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия 7

1.2 Содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств 11

1.3 Содержание порядка учета наличных денежных средств и средств, находящихся на счетах в банке 19

1.4 Содержание правил и порядка учета денежных средств и средств, вложенных в ценные бумаги 30

1.5 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств 39

Глава 2. Организация учета денежных средств в ООО АН "Номер один" 44

2.1 Организационно-правовая характеристика объекта исследования 44

2.2 Учет наличных денежных средств 47

2.3 Учет денежных средств на счетах в банке 54

2.4 Учет денежных средств, вложенных в ценные бумаги 69

Глава 3. Анализ и планирование движения денежных потоков в ООО АН "Номер один" 75

3.1 Планирование денежных потоков содержание и задачи анализа денежных средств 75

3.2 Анализ состава и динамики денежных потоков 78

3.3 Определение оптимального уровня денежных средств 88

3.4 Анализ эффективности использования денежных средств и рекомендации по ее повышению 95

Заключение 100

Список использованной литературы 103

Приложения 106

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.

На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.

Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Денежные средства необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности. Денежные средства необходимы предприятию по спекулятивным соображениям, поскольку существует практически ненулевая вероятность того, что может представиться возможность выгодного инвестирования.

Актуальность исследования в рамках выпускной квалификационной работы "Учет, планирование и анализ денежных потоков" определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Предмет и объект исследования - организация учета денежных средств в ООО АН "Номер один".

Целью исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа денежных потоков для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств.

Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:

1.Определение понятия денежных средств предприятия, содержания правил и порядка организации учета денежных средств.

2. Организация учета денежных средств в ООО АН "Номер один".

3. Планирование и анализ денежных потоков в ООО АН "Номер один".

4.Рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств.

Метод исследования - сбор, обобщение, систематизация и анализ информации, формализованное представление.

Выпускная квалификационная работа содержит введение (постановку целей и задач исследования, обоснование актуальности избранной темы), основную часть (анализ организации учета и контроля денежных средств), заключения (содержащего выводы), а также список использованных источников и приложения.

Выпускная квалификационная работа имеет практическое значение, так как сделанные в процессе исследования теоретические и практические выводы доведены до конкретных рекомендаций, что делает их возможным для непосредственного применения в исследованной организации.

1. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с изменениями и дополнениями); часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ.

2. Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ; часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ.

3. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. №129-ФЗ.

4. Закон "Об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001 г.

5. Постановление Правительства РФ № 696, 405 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" от 23.09.2002 г.

6. Учетная политика предприятия (ПБУ 1/98 от 09.12.1998 г. №60н) (с изменениями и дополнениями Приказа Минфина РФ от 30.12. 1999 №107н).

7. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99 от 06.07.1999 г. № 43н) (с изменениями и дополнениями Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №116н).

8. Доходы организации (ПБУ 9/99 от 06.05.1999 г. № 32н) (с изменениями и дополнениями Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №116н).

9. Расходы организации (ПБУ 10/99 от 06.05.1999 г. № 33н) (с изменениями и дополнениями Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №116н).

10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (с изменениями и дополнениями Приказа Минфина РФ от 18. 09.2006 № 116н).

11. Указание об объеме форм бухгалтерской отчетности. Утверждено приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4а.

12. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. № 60н от 28.06.2000 г.

13. О формах бухгалтерской отчетности организации. Утверждено приказом Минфина РФ № 67н от 22.07.2003 г.

14. План счетов. Утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г.№94н (с изменениями и дополнениями Приказа Минфина РФ от18.09.2006 г. №115н).

15. Положение ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций в РФ от 9.10.2002 г.

16. Положение о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 г. №2-П.

17. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ" утв. Постановлением ЦБ РФ от 05.01.1998 г. №14-П.

18. Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ в части, касающейся организации порядка банками приема денежной наличности и ее выдачи организациям" утв. Постановлением ЦБ РФ от 9.10.2002 г. №199-П.

19. Инструкция "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях банков" Утверждена Госбанком СССР 03 октября 1986 года (с изменениями от 21.06.03 года

№ 1297-У).

20. Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке". Указания Центробанка РФ в изменение данного указания, а также разъяснения Центробанка РФ, Минфина РФ и МНС РФ о порядке применения указаний Центробанка РФ о пределах расчетов наличными денежными средствами

21. Методические рекомендации по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин, при осуществлении контроля над полнотой и своевременностью поступления выручки, уплаты налогов и других поступлений в бюджет РФ. Утв. Письмом ЦБ РФ от 18.07.1993 г. №51 (ЭЖ-93-36).

22. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49.

23. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет (под ред. кандидата экономических наук доцента Дуденко Л.Е.) // Из-во "Перспектива", 2004.

24. Бухгалтерский финансовый учет. 2-е изд./ Н.А.Каморджанова, И.В. Карташова.- (Серия "Учебное пособие"). - СПб.: Питер, 2003.

25. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. 5 изд. перераб. и доп. - М.ИНФРА - М, 2007.

26. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 47-е издание. М.: ЗАО "НИТАР АЛЬЯНС". 2007.

27. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 3-е издание. М.: ООО АН "НИТАР АЛЬЯНС". 2004.

28. Еженедельная профессиональная газета "Учет, налоги, право". -. № 3. 2007.

29. Журналы Налоговый вестник". Извлечения из различных статей за 2006-2007.

30. Практический журнал для бухгалтера "Главбух". Извлечения из различных статей за 2006-2007.

Примечаний нет.