Содержание

Введение 3

1. Теоретическая характеристика источников финансирования предприятия 5

1.1. Сущность источников финансирования предприятия 5

1.2. Собственные средства: сущность, состав, структура 8

1.3. Заемные средства: сущность, состав, структура 22

2. Анализ источников финансирования предприятия 31

2.1. Общая характеристика предприятия 31

2.2. Анализ финансовых показателей 34

2.2.1. Оценка финансовой устойчивости ООО «Анселла» 34

2.2.2. Оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия 39

2.2.3. Анализ имущественного положения ООО «Анселла» 41

2.3. Анализ источников финансирования 49

2.3.1.Анализ собственных средств ООО «Анселла» 50

2.3.2.Анализ заёмных средств ООО «Анселла» 53

3. Мероприятия по совершенствованию финансирования предприятия 58

3.1. Пути ускорения денежных поступлений 58

3.2. Практические рекомендации по совершенствованию стратегии финансирования текущих активов 67

Заключение 73

Список литературы 77

Приложения 81

Введение

Цель работы – рассмотреть и проанализировать сущность, структуру и управление источниками финансирования на предприятии.

Развитие рыночных отношений в нашей стране происходит в непростых социально-экономических условиях. Отказ от плановой системы хозяйствования, неопределенность прав собственности, неэффективность управления породили ослабление финансовой ответственности руководителей за результаты хозяйственной деятельности предприятий, рост неплатежей, расчеты по схемам взаимозачетов. В этих экономических условиях далеко не всем хозяйствующим субъектам удается стабильно и динамично развиваться, достигать необходимого уровня рентабельности, прибыльности и финансовой самостоятельности.

Финансирование и кредитование капитальных вложений осуществляется инвесторами за счет собственных средств или привлекаемых внешних источников финансирования (бюджетные ассигнования, заемные средства, кредиты банков) в порядке, установленном Основными положениями финансирования и кредитования капитальных вложений на территории Российской Федерации, или применительно к нему. Вышесказанным определяется актуальность темы на современном этапе развития экономики.

Воспроизводство основных фондов осуществляется за счет капитальных вложений и капитального ремонта. Капитальные вложения обеспечивают как простое, так и расширенное воспроизводство основных фондов.

Капитальные вложения осуществляются за счет различных видов денежных средств, именуемых источниками финансирований. К ним следует относить собственные средства предприятий (объединений), кредит банка и бюджетные ассигнования. Нельзя сказать, что один из источников важнее другого, они используются в комплексе.

Собственные средства предприятий - амортизационные отчисления, средства от реализации продукции, фонд развития производства, науки и техники, ресурсы мобилизованные в ходе строительства, расширение, реконструкция и техническое перевооружение действующих предприятий.

Основу управления собственным капиталом предприятия составляет управление формированием его собственных финансовых ресурсов. В целях обеспечения эффективного управления этим процессом на предприятии разрабатывается обычно специальная финансовая политика, направленная на привлечение собственных финансовых ресурсов из различных источников в соответствии с потребностями его развития в предстоящем периоде.

Политика привлечения заемных средств представляет собой часть общей финансовой стратегии, заключающейся в обеспечении наиболее эффективных форм и условий привлечения заемного капитала из различных источников в соответствии с потребностями развития предприятия.

Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Анселла». Предмет исследования – источники финансирования на предприятии.

Задачи исследования:

1. Рассмотреть теоретические характеристики источников финансирования предприятия;

2. Проанализировать процесс управления источниками финансирования на ООО «Анселла»;

3. Предложить мероприятия по совершенствованию процесс управления источниками финансирования на ООО «Анселла»

Исходя из всего вышесказанного, актуальность темы на современном этапе развития экономики – очевидна.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)

2. Арбитражный процессуальный кодекс от 24 июля 2002 №95-ФЗ

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ - "Российская газета" от 8 декабря 1994 г., Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г., N 32, ст. 3301.

4. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете»

5. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

6. Федеральный Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ – «Российская газета» от 17 февраля 1998 г. № 13.

7. Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" // Российская газета от 24 января 1996 г., Собрании законодательства Российской Федерации от 15 января 1996 г. N 3, ст. 145

8. Федеральный Закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ – «Российская газета» от 10 августа 2001 г.

9. Абрамов С.И. «Управление инвестициями в основной капитал». М: Экзамен, 2002г.

10. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002

11. Андреева В.И. Делопроизводство/Изд. 4-е, перераб. и доп. - М.: ЗАО "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 2002.

12. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 2001.

13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализы: учеб¬ник.». - М.: Финансы и статистика, 2003

14. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. редактор серии проф. Я.В. Соколов – М.: Финансы и статистика, 2003.

15. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2001.

16. Булатова З.Г., Юдина Л.Н. Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий бытового обслуживания. Издание 2-е, переработанное и дополненное. М.: Легпромбытиздат, 2001.

17. Бланк И.А. «Классификация денежных потоков на предприятии» М. 2000г.

18. Блейк Р.Р., Моутон Д.С. Научные методы управления. Киев: 2000.

19. Булатов А. С. Экономика: учебник. М.: Бек. 2001

20. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: учебник для вузов. –3-е изд. –М.:Гардарики, 2003

21. Волкова О.И. Экономика предприятия (фирмы). – М.: ИНФРА-М, 2003

22. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – М.: Питер, 2003

23. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика фирмы. – М.: ЮНИТИ, 2003

24. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. –М.: ДИС, 2002

25. Гражданское право: Учебник: В 2 т. / Отв. ред. Е.А. Суханов. М., 2004 Т. 1.

26. Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М., 2002

27. Гражданское право. Словарь-справочник. – M.: 2002. – 575 с.

28. Деловое планирование (Методы, организация, Современная практика): Учеб. пособие/ Под ред. В.М.Попова. - М.: Финансы и статистика, 2002.Семь нот менеджмента. - М.: "Дедал Арт", 2001

29. Дойль Питер. Менеджмент: стратегия и тактика/ Пер. с англ. А.Вихровский, В. Кузина.:Питер, 2002.

30. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДИС, 2003

31. Дробозина Л.А. Финансы - денежное обращение – кредит: учебник, М. «Финансы» 2001

32. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2004

33. Как добиться успеха: Практ. советы деловым людям/ под общей ред. В.Е.Хруцкого. - М.: Политиздат, 2001

34. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве¬стиций. Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 2001

35. Козлова Н.В. Понятие и сущность юридического лица: очерки истории и теории. М., 2003

36. Козлова Н.В. Учредительный договор о создании коммерческих обществ и товариществ. М., 2004

37. Кохно П.А., Микрюков В.А., Комаров С.Е. Менеджмент. - М.: "Финансы и статистика", 2002.

38. Менеджмент организации: Учебное пособие для студентов по спец. «Менеджмент»/Гос.Комитет РФ по высшему образованию; Гос. Академия упр. им. С. Орджоникидзе/Под ред. Саломатина. –М.:ИНФРА-М, 2002.

39. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2000.

40. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 1997Основы управления/ Под ред. В.П.Радукина. М.: Высшая школа, 2002

41. Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.

42. Управление организацией: Учебник для вузов/Под редакцией А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой. М.:ИНФРА-М, 2001

43. Уткин Э.А. Курс менеджмента: Учебник для вузов/Финансовая академия при Правительстве РФ.-М.:ЗЕРКАЛО, 2000

44. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: АКАЛИС, 2001

45. Фардзинова И.М. Денежные потоки и организация управления ими не предприятии 2002.

46. «Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: 2000

47. Финансы. Учебное пособие /Под ред. А.М.Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 2002

48. Финансы: Учебник/ Под ред. А.М.Ковалевой – М.: Ф и С, 2004.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 2002

49. Хоскинг А. Курс предпринимательства. Пер. с англ. под ред. Рыбалкина В. - М.: "Международные отношения", 2001

50. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002

51. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М.: Филинъ, 2002

Примечаний нет.