Введение 3
1. Налогообложение юридических лиц в экономической системе 6
1.1. Основы налогообложения в системе рыночных отношений 6
1.1.1. Принципы, состав и структура налогообложения 6
1.1.2. Функции и роль налогообложения в экономике 8
1.2. Переложение налогового бремени и влияние налогообложения на финансовое состояние предприятий 12
2. Налоги и налогообложение юридических лиц в России 15
2.1. Формирование и развитие отечественной налоговой системы 15
2.2. Современные системы налогообложения юридических лиц в Российской Федерации и Удмуртской Республике 21
2.2.1. Общеустановленная система налогообложения 21
2.2.2. Налогообложение при упрощенной системе для субъектов малого предпринимательства …………..26
2.2.3. Единый налог на вмененный доход 31
2.3. Основные проблемы налогообложения юридических лиц в РФ и его влияние на их финансовое состояние российских предприятий 36
3. Специфика налогообложения юридических лиц (на примере ТД «Ангара» 44
3.1.Организационно-правовые аспекты деятельности предприятия 44
3.2. Организационная структура и структура управления ТД “Ангара” 46
3.3. Анализ основных показателей деятельности ТД «Ангара» 50
3.4. Анализ влияния налоговых платежей на результаты деятельности и финансовое состояние ТД "Ангара" 59
3.5. Возможности улучшения финансового состояния предприятия путем оптимизации налоговой нагрузки 67
Заключение 74
Список литературы 77
Приложения 82
Введение
Важнейшим элементом рыночной экономики является налого¬вая сис-тема. Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые госу-дарством с хозяйствующих субъектов и граждан по ставкам, установленным в законном порядке. Появление нало¬гов на заре человеческой цивилизации связано с возникновением самых первых общественных потребностей. Раз-витие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождают-ся преоб¬разованием налоговой системы.
В современном обществе налоги — это основной источник до¬ходов го-сударства. Именно налоги лежат в основе доходной части федерального, ре-гиональных и местных бюджетов любой развитой страны. Кроме фискальной функции налоги используются в каче¬стве инструмента экономического воз-действия государства на структуру и динамику общественного воспроизвод-ства, на направ¬ления социально-экономического развития.
То, что налоги нужны, так же как нужно само государство, которое со-держится за счет этих налогов, ни у кого не вызывает сомнения. Но нельзя не учитывать и того обстоятельства, что налоги всегда являются для общества бременем, и довольно тяжким.
Изъятие посредством налогов части доходов или прибыли предприни-мателей лишает их стимула к продолжению деятельности, подрывает финан-совую базу производства и сокращает его инвестиционные возможности, по-вышает себестоимость товаров и в конечном счете их цену. Это, создавая трудности с реализацией, отрицательно сказывается на конкурентоспособно-сти товаров на рынке, заставляя предпринимателей либо сворачивать произ-водство, либо уходить в теневую экономику.
Обложение налогом доходов физических лиц, не говоря уже о том, что это снижает их жизненный уровень, приводит к сокращению покупательной способности населения. А это ухудшает общую экономическую ситуацию в стране – товары не находят спроса, заставляя производителей сворачивать производство. Экономика впадает в состояние стагнации.
Косвенные налоги типа акцизов, налога на добавленную стоимость или налога с продаж лишь на первый взгляд кажутся экономически нейтральны-ми.
На самом деле они, увеличивая цену товара, во-первых, создают для продавцов трудности с их реализацией, что отрицательно сказывается на де-ловой активности в стране, во-вторых, перекладываясь в конечном счете на конечных покупателей – граждан, приводят к снижению жизненного уровня населения.
Таким образом, налоги – весьма острый и социально опасный инстру-ментарий, которым государству следует пользоваться весьма осторожно и продуманно.
Целью данной дипломной работы является рассмотрения всего ком-плекса вопросов налогообложения юридических лиц и его влияние на финан-совое состояние предприятия.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические вопросы налогообложения юридических лиц в экономической системе;
- провести анализ законодательной базы налогообложения юридиче-ских лиц в России и Удмуртии;
- на примере конкретного предприятия разобраться в специфике нало-гообложения малого предпринимательства и разработать предложения по улучшению финансового состояния объекта исследования путем оптимиза-ции налоговой нагрузки.
Актуальность темы дипломной работы для объекта исследования ООО Торговый Дом «Анкара» заключается в том, что за отчетный период финан-совое состояние предприятия значительно ухудшилось, что выразилось в снижении деловой активности, убыточности деятельности, увеличении за-долженности. В настоящее время перед предприятием стоит насущная задача стабилизации финансового состояния, для чего необходимо принятие ком-плекса финансово-экономических мер, в том числе и по оптимизации нало-говой нагрузки.
|