Введение…………………………………………………………………………4

ГЛАВА 1 Теоретические основы учета кассовых операций ………......6

1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в кассе предприятия…………………………………………………………………………….6

1.2 Значение и задачи учета расчетно-кассовых операций………...…………8

1.3 Цели, задачи и источники контроля наличных денежных средств в кассе……………………………………………………………………………………15

1.4 Учет операций с наличной иностранной валютой…………………….....19

1.5 Ответственность за несоблюдение порядка ведения кассовых операций……………………………………………………………………………….22

ГЛАВА 2 Бухгалтерский учет кассовых операций в ООО "РТА "Инфо-Тур" …………………………………………………………………………………...24

2.1 Экономическая характеристика ООО "РТА "Инфо-тур", организация бухгалтерского учета на предприятии……………………………………………... 24

2.2 Учет кассовых операций ………………………………………………….31

2.3 Синтетический и аналитический учет кассовых операций в ООО "РТА "Инфо-тур".…………………………………………………………………………..36

2.4 Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов.Ведение кассовой книги и хранение денег ………………….………..37

2.5 Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины….…45

2.6 Расчеты с подотчетными лицами, с дебиторами и кредиторами……….48

ГЛАВА 3 Совершенствование учета денежных средств и кассовых операций ООО "РТА "Инфо-тур"…… …………………………………………...62

Заключение ……………………………………………………………………68

Список использованных источников ……………………………………...72

Приложение А Бухгалтерский баланс ………………………………………..75

Приложение Б Отчет о прибылях и убытках ………………………………...76

Приложение В Положение по Учетной политики ООО "РТА Инфо-Тур"……………………………………………………………………………………77

Приложение Г Лимит кассы…………………………………………………..79

Приложение Д Банковский чек………………………………………………..82

Приложение Ж Рабочий план счетов………………………………………….83

Приложение К Накопительная ведомость по кассовым операциям……….84

Приложение Л Кассовая книга………………………………………………...87

Приложение М Приходный кассовый ордер…………………………………88

Приложение Н Расходный кассовый ордер…………………………………..89

Приложение П Платежно-расчетная ведомость……………………………...90

Приложение Р Журнал регистрации приходных, расходных кассовых документов…………………………………………………………………………….92

Приложение С Авансовый отчет……………………………………………...94

Приложение Т Счет фактура………………………………………………….95

Приложение У Накладная……………………………………………………..96

Приложение Ф Платежное поручение………………………………………...97

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный и строго регламентированный характер. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли .

Бухгалтерский учет денежных средств выполняет следующие основные задачи:

? проверка правильности документального оформления и законности

операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;

? обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов;

? своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов;

? обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации

? изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а следовательно эффективной работе предприятия.

Цель дипломной работы: изучить и раскрыть порядок ведения кассовых операций на примере неторговой организации. Проанализировать, обеспечивает ли организация бухгалтерского учета денежных средств их полный, точный и своевременный учет и операции по их движению, способствует ли система учета денежных средств контролю за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных средств.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 21 июля 2005 г.).- М.: Юркнига, 2004.- 320с.

2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ (с изм. и доп. от 30 июня 2003 г.).

3. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ.

4. Приказ Минфина РФ "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" от 13 июня 1995 г. N 49.

5. Приказ Минфина РФ "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" от 29 июля 1998 г. N 34н (с изм. и доп. 24 марта 2000 г.).

6. Приказ Минфина РФ "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99" от 6 июля 1999 г. N 43н.

7. Приказ Минфина РФ "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000" от 10 января 2000 г. N 2н.

8. Приказ Минфина РФ "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" от 31 октября 2000 г. N 94н (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.).

9. Приказ Минфина РФ "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 22 июля 2003 года № 67н.

10. Постановление Госкомстата РФ от "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" 18 августа 1998 г. N 88 (с изм. и доп. 3 мая 2000 г.).

11. Положение ЦБР "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) от 5 января 1998 г. N 14-П (с изм. и доп. 31 октября 2002 г.).

12. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40).

13. Письмо ЦБР "О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации" от 4 октября 1993 г. N 18.

14. Указание Центробанка РФ "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" от 14.11.2001 г. N 1050-У.

15. Алборов Р.А. Выбор учетной политики предприятия: Принципы и практические рекомендации.- М.: Бухгалтерский учет, 2004-192 с.

16. Газарян А.В. Основы аудита.-М.: Бухгалтерский учет, 2005.-245 с.

17. Головизина А.Т., Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: ООО "ТК Велби", 2003. - 216 с.

18. Гордонов М. Организация наличного денежного обращения //Финансовая газета. - 2004.- №10.-С.10-12.

19. Гусева Т.А. Новые правила применения контрольно-кассовой техники //Право и экономика. - 2003.- № 9.-С.5-6.

20. Елгина Е.Б. Первичные документы. -М.: Статус-Кво 97, 2004.-146 с.

21. Захарьин В.Р. Справочник бухгалтера - кассира. - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р., 2004. - 224 с.

22. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. -М.: Гарант, 2003.-336 с.

23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИПБ-БИНФА, 2002.-256 с.

24. Кочинев Ю.Ю. Аудит.-СПб.:Питер,2004.-345 с.

25. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2003.-368 с.

26. Ланина И.Б. Первичные документы в бухгалтерском и налоговом учете.-М.: Омега-Л, 2006.-220 с.

27. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление наличных денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники //Аудиторские ведомости. - 2003.- № 10.-С.37-42.

28. Сайт журнала "Бератор практическая бухгалтерия" http://www/berator.ru/mbpractic.

29. Соколова Г.Н. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации: по учету кассовых операций; по результатам инвентаризации. /Главбух. - 2003.- № 7.-С.15-20.

30. Стяжкина Т.А. Бухгалтерский учет и отчетность : основные нормативные акты.-М.: Экзамен, 2004. -208 с.

31. Стяжкина Т.А. Кассовые операции.-М.: Экзамен, 2006. -158 с.

32. Федотов А.В. Учет кассовых операций. - М.: ЗАО Издательский дом "Главбух", 2003. - 229 с.

33. Фомичева Л.П. Новая бухгалтерская отчетность.-М.:Бератор,2003.-168 с.

34. Чумаков А. Бланки строгой отчетности // Экономика и жизнь. - 2003, вып.4.-С.18-20.

35. Юцковская И.Д. Наличное денежное обращение в организации //Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2004.- №4.-С.10-15.

Примечаний нет.