Введение………………………………………………………………… 3

1 Теоретические основы денежных средств предприятия и организации их

учета ………………………………………………………………………….

1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия ……………………...

1.2 Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии

1.3 Отражение наличия денежных средств в отчетности …………….

2 Бухгалтерский учет денежных средств на примере ПО "Русь" ……

2.1 Организационно-экономическая характеристика ПО "Русь" …………

2.2 Учет кассовых операций……………………………………………………

2.3 Учет денежных средств на расчетном счете……………………………

3 Анализ движения денежных средств и эффективности их

использования ……………………………………………………………..

3.1 Содержание и задачи анализа денежных средств ……………………....

3.2 Анализ структуры и динамики денежных средств ……………...............

3.3 Анализ эффективности использования денежных средств ………………

Заключение……………………………………………………………………….

Список использованных источников…………………………………………..

Приложения………………………………………………………………………

Актуальность исследования заключается в том, на сегодняшний день учет кассовых операций занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Кроме того, сегодня, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансово - бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные средства.

Денежные средства - составляющая часть оборотных активов. Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах. При умножении денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью - одна из важнейших задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешности решений этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и прочих расчетов.

В условиях рыночной экономики исходят из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить дополнительный доход, поэтому организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли (депозиты банка, ценные бумаги и другие вложения).

Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности организации.

Информационные потоки становятся настолько объемными, интенсивными и плохо управляемыми, что приходится задумываться о совершенствовании документооборота, обработке и анализе информации. На протяжении ряда лет наблюдается растущий интерес к информации, касающейся и движения фондов организации и особенно потоков денежных средств. В связи с этим, данный вопрос можно считать одним из наиболее актуальных на современном этапе развития бухгалтерского учета.

Объектом исследования в данной работе является потребительское общество "Русь".

Целью исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа структуры и динамики денежных средств для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств.

Для достижения поставленной цели необходимо:

1.Изучить теоретические основы денежных средств предприятия и

организацию их учета

2. Исследовать организацию бухгалтерского учета денежных средств в

на примере ПО "Русь"

3.Проанализировать движение денежных средств и разработать

рекомендации по повышению эффективности их использования.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и приложений.

В первой главе раскрыта понятие денежных средств предприятия, организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятий, а также учет денежных средств, находящихся на счетах в банке.

Во второй главе раскрыта информация об экономической характеристике предприятий, учет кассовых операций на предприятий, учет денежных средств на расчетном счете.

В третьей, завершающей главе, рассмотрен анализ денежных средств в ПО "Русь", их содержание и задачи. Проведен анализ структуры и динамики денежных средств. Разработаны и предложены резервы повышения эффективности использования денежных средств.

В заключении сделаны основные выводы и предложения по теме исследования.

Дипломная работа имеет практическое значение, так как сделанные в процессе исследования теоретические и практические выводы доведены до конкретных рекомендаций, что делает их возможным для непосредственного применения в исследованной организации.

Методологической основой разработки дипломной работы являются труды отечественных и зарубежных ученых экономистов, а также нормативные, инструктивные и законодательные документы и личные исследования.

1. Гражданский кодекс РФ (ч. I и II) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994),(ред. от 18.12.2006 с изм. и доп., вступившими в силу с 08.01.2007).// Справочная система - Гарант.

2. Налоговый Кодекс РФ ч.1,2 от 05.09.2000г. № 117-ФЗ. (ред. от 27.07.2006).

3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года № 129. (ред. от 03.11.2006 N 183-ФЗ).// Справочная система - Гарант.

4. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". // Справочная система - Гарант.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34-н (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.03.2000г. № 31н). // Справочная система - Гарант.

6. Приказ от 31 октября 2000г. N 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению" (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н). // Справочная система - Гарант.

7. Приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99". // Справочная система - Гарант.

8. Приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99". // Справочная система - Гарант.

9. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98г. № 14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У). // Справочная система - Гарант.

10. Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (Постановление МФ РФ № 104 от 30.08.93). // Справочная система - Гарант.

11. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации". // Справочная система - Гарант.

12. Письмо ЦБР и Госналогслужбы РФ от 18.08.93 г. № 51, № ВЗ-6-13/272 Методические рекомендации по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин, при осуществлении контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки, уплаты налогов и других поступлений в бюджеты Российской Федерации. // Справочная система - Гарант.

13. Письмо Госналогслужбы РФ от 30.08.94 г. № НИ-6-14/320 "О формах документов строгой отчетности". // Справочная система - Гарант.

14. Порядок регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах (Приложение к Приказу ГНС РФ № ВГ-3-14/36 от 22.06.95). // Справочная система - Гарант.

15. Методические рекомендации по вопросам применения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (Приложение к письму ГНС РФ № НИ-6-07/152 от 05.05.94). // Справочная система - Гарант.

16. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993г. № 40. // Справочная система - Гарант.

17. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 2009. - 256 с.

18. Астахов В.П. Бухгалтерский учет. Ростов н/Д: Март, 2004.

19. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ деятельности фирмы /Под ред. Л. П. Белых. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009.- 632 с.

20. Бабаева Ю. А. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

21. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. М.: МЦФЭР, 2008.

22. Богаченко В. М.. Кириллова Н. А. 3000 основных бухгалтерских проводок. "Феникс". 2008.

23. Бухгалтерский учет в торговле /Под ред. Белоусова. - М.: Экономика. 2 Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие для ВУЗов. Наумова Н.А. и др. ЮНИТИ. 2008.

24. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. М.: ОАО ИЭМЗ "Финстатинформ", 2009.

25. Галицкий В.Ю. Все о кассовых операциях. М.: ГроссМедиа, 2010.

26. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело и Сервис, 2009.

27. Каморджанова Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский финансовый учет. СПб.: Питер, 2008.

28. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М., 1999

29. Ковалев О.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2009.

30. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2010.

31. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М, 2008.

32. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

33. Соколов Я.В., Быков В.А. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. - 2009.

34. Федотов А.В. Учет кассовых операций. - М.: ЗАО Издательский дом "Главбух" 2011г.

35. Чечик А.М. Товароведение и экспертиза товаров культурно-бытового назначения. - М., 2009.

36. Чкалова О.В. Характеристика розничных предприятий в России и за рубежом. // Маркетинг в России и за рубежом 2010. №4.

37. Печерская Г.А Основы бухгалтерского учета: Конспект лекций. ПРИОР. 2008.

Примечаний нет.