Введение

Глава 1 Теоретические основы безналичных расчетов в Российской Федерации.

1.1 Правовое регулирование операций по счетам в банке

1.2 Формы безналичных расчетов

1.3 Порядок открытия и закрытия счетов в банке

Глава 2 Бухгалтерский учет операций по счетам в банке

2.1 Характеристика предприятия ООО "Связьком"

2.2 Учет операций по расчетному счету

2.3 Учет операций по специальным счетам в банке

2.4 Учет операций по валютному счету

2.5 Инвентаризация расчетов на счете в банке

2.6 Формирование отчета о движении денежных средств

Глава 3 Аудит операций по счетам в банке

3.1 Цели, задачи и источники аудита операций по счетам в банке

3.2 Аудит расчетного счета

3.3 Аудит специальных счетов

3.4 Аудит валютных счетов

Заключение

Список использованных источников

Приложение А Заявление на использование собственных поступлений наличных средств на 2006 г.

Приложение Б Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2006 г.

Приложение В Выписка из лицевого счета

Приложение Г Объявление на взнос наличными

Приложение Д Чек

Приложение Е Платежное поручение

Приложение Ж Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51

Приложение И Карточка счета 51

Приложение К Отчет о движении денежных средств

Осуществляя финансово-хозяйственну деятельность, организации и индивидуальные предприниматели вступают во взаимоотношения с другими юридическими и физическими лицами, в том числе с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах в процессе приобретения материально- производственных запасов, изготовления продукции, выполнения работ и оказания услуг. А также в процессе выполнения обязательств перед государственным бюджетом по налоговым и неналоговым платежам, внебюджетными фондами, учредителями.

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. В ходе деятельности организации могут применять различные формы расчетов, в том числе наличными денежными средствами[1].

В отдельных случаях (для оплаты труда и других выплат, закупки материально-производственных запасов, оплаты хозяйственных, представительских, командировочных и прочих расходов) организации осуществляют наличные расчеты. Во всех случаях расчеты наличными деньгами регламентируются утвержденными нормативными актами. Полученные из банка наличные деньги должны расходоваться строго по целевому назначению.

В условиях формирования рыночных отношений большое значение приобретают четкость и оперативность учета денежных, валютных и расчетных операций, что позволяет осуществить контроль за сохранностью денежных средств и состоянием расчетных и кредитных отношений. На основе учета расчетных операций осуществляется наблюдение за состоянием договорной дисциплины и своевременностью расчетов за реализуемые товары, произведенные работы и оказанные услуги. Правильная постановка бухгалтерского учета расчетных, валютных и специальных счетов непосредственно влияет на состояние бухгалтерского учета организации в целом. Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета операций по расчетным, специальным и валютным счетам согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере организации ООО "Связьком".

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. - М.: ГроссМедиа, 2005.-368с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая, Часть вторая: официальный текст, действующая редакция.-М.: Изд-во Экзамен, 2005.-512с.

3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон Российской Федерации. - М.: Изд-во ОМЕГА - Л, 2005.-16с.

4. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его приме-нению (Утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.02. № 94 н).

5. Арес Э.А., Лоббек Дж.К.Аудит/Пер.с англ./- М.: Изд-во Финансы и статистика,2003.-158с.

6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник.- М.: Изд-во ВЗФЭИ, 2003.-514с.

7. Бабаев Ю.А., Макарова Л.Г. Бухгалтерский учет денежных средств: Учебно-практическое пособие.-М.: Изд-во ТК Велби, 2004.-192с.

8. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2000. - 290 с.

9. Барышников Н.П. Практикум внутреннего и внешнего аудита.- М.: Изд-во Филинъ, 2003.-477с.

10. Белов А.А., Белов А.Н. Учет денежных, валютных и расчетных операций: Учебно-практическое.-М.: Изд-во КНОРУС, 2005.-352с.

11. Белов А.Н. Бухгалтерский учет. Теория и практика-М.: Изд-во Книжное образование, 2004.-652с.

12. Белов А.Н., Росторцев А. Составление первичных документов.-М.: Изд-во Инфотех, 1998.-189с.

13. Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит. Организация и проведение. - М.: Изд-во Экзамен, 1999.- 308с.

14. Бородина В.В. Бухгалтерский учет в оптовой и розничной торговле: Учебник и практическое пособие.-М.: Изд-во "ЗАО Книжный мир", 2003.-407с.

15. Гомола А.И. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов.- М.: Изд-во Академия, 2004.-384с.

16. Егорова Н. Предприятия и банки.-М.: Изд-во Дело, 2002.-389с.

17. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник.-М.: Изд-во ИНФРА-М, 2006.-592с.

18. Кирьянова З.В. Методические и организационные основы первичного учета.- М.: Изд-во Финансы и статистика, 1999.-265с.

19. Лукаш Ю.А. Альбом новых бухгалтерских проводок.- М.: Изд-во книжный мир, 2002.-518с.

20. Михайлов А.В. Бухгалтерский учет многопрофильных предприятий: Практическое пособие. - М.: Изд-во Книжный мир, 2000.-248с.

21. Палий В.Ф. Бухгалтерская отчетность: особенности. -М.: Изд-во Бератор, 2003.-215с.

22. Панков В.В. Автоматизированная обработка учетной информации.- М.: Изд-во Финансы, 2000.-225с.

23. Подольский В.И. Савин А.А. Аудит.- М.: Изд-во Академия, 2002.- 645с.

24. Полковский Л.М. Общий аудит.- М.: Изд-во Экономика и финансы, 2003.- 745с.

25. Скобра В.В, Пашигорева Г.И., Островская О.Л. Аудит. - М.: Изд-во Просвещение, 2005.-479с.

26. Соколов Ю.А. Расходы организации.- М.: Изд-во Альфа Пресс, 2006.-224с.

27. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ /Пер. с англ. М.: Изд-во Литера-плюс,1993.-725с.

28. Терехов А.А. Аудит. - М.: Изд-во Финансы и статистика, 2005.-268с.

29. Шеремет А.Д. Аудит.- М.: Изд-во ИНФРА-М, 2003.-452с.

30. Чайковская Л.А. Бухгалтерский учет и налогообложение: учебное пособие. -М.: Изд-во Экзамен, 2004.- 685с.

Примечаний нет.