Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты учета кассовых операций и их документального оформления 6

1.1. Нормативное регулирование учета кассовых операций 6

1.2. Документальное оформление кассовых операций 8

1.3. Синтетический учет кассовых операций 14

1.4. Особенности учета кассовых операций при работе на контрольно-кассовых машинах 22

Глава 2. Практические аспекты учета кассовых операций в ООО "Альфа" 28

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО "Альфа" 28

2.2. Организация бухгалтерского учета в ООО "Альфа" 52

2.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе предприятия 57

2.4. Налоговый учет кассовых операций 61

2.5. Формирование показателей формы №4 "Отчет о движении денежных средств" 80

Глава 3. Предложения по совершенствованию учета кассовых операций в ООО "Альфа" 94

Заключение 96

Список использованной литературы 98

Приложения 101

Актуальность исследования заключается в том, на сегодняшний день учет кассовых операций занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Кроме того, сегодня, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансово - бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные средства.

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Кассовые операции играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства, в усилении заинтересованности людей в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов.

В современной экономике деньги выполняют 3 основные функции:

- являются средством обмена, выполняют роль посредника при обмене товарами. Они движутся навстречу товарам при реализации последних и навстречу факторам производства при их покупке;

- деньги служат единицей счета, позволяя оценивать не только стоимость товаров, но и национальный объем производства, экономическое положение нации;

- деньги служат также средством накопления богатства, т.к. их удобнее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помещении денег в банки.

Для оценки деятельности предприятия наиболее важное значение имеют три показателя:

" выручка от реализации товаров (продукции, работ и услуг);

" прибыль;

" поток денежных средств.

Абсолютная величина этих показателей и динамика их изменения в течение года характеризуют (при прочих равных условиях) результативность работы предприятия за определенное время (год, квартал, месяц). Однако в условиях хронических неплатежей первостепенное значение приобретает поток денежных средств, поступающих предприятию от различных видов деятельности.

В случае превышения поступлений денежных средств над платежами предприятие получает конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Эти преимущества состоят в том, что наличие свободных денежных средств позволяет вложить их в наиболее доходные сферы бизнеса (деятельности) с целью получения дополнительной прибыли. Кроме того, постоянное наличие определенной суммы денежных средств помогает поддерживать на приемлемом уровне текущую платежеспособность.

Денежные средства являются наиболее дефицитным ресурсом в транзитивной экономике, и успех предприятия (корпорации) во многом определяется способностью его руководства мобилизовать и эффективно использовать денежные средства.

Бухгалтерский учет кассовых операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет кассовых операций имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств.

Целью настоящей дипломной работы является изучение учета кассовых операций и порядка их документального оформления.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи дипломного исследования:

" представить нормативное регулирование учета кассовых операций;

" рассмотреть порядок документального оформления кассовых операций;

" представить синтетический учет кассовых операций;

" рассмотреть особенности учета кассовых операций при работе на контрольно-кассовых машинах;

" дать организационно-экономическую характеристику ООО "Альфа";

" представить организацию бухгалтерского учета в ООО "Альфа";

" рассмотреть синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе предприятия;

" рассмотреть налоговый учет кассовых операций;

" представить формирование показателей формы №4 "Отчет о движении денежных средств";

" внести предложения по совершенствованию учета кассовых операций в ООО "Альфа".

1. Гражданский кодекс РФ (часть I от 30.11.1994 № 51-ФЗ и часть II от 26.01.1996 № 14-ФЗ).

2. Налоговой кодекс РФ (часть I от 31.07.1998 № 146-ФЗ и часть II от 05.08.2000 № 117-ФЗ).

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

4. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению".

5. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".

6. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

7. Алборов Р.А. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. - "ДИС". 2001.

8. Бакаев А. О годовой бухгалтерской отчетности организации за 2003 г. // Финансовая газета. N 36. сентябрь 2003 г.

9. Богаченко В.М.. Кириллова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок. "Феникс". 2003.

10. Брыкова Н.В.Основы бухгалтерского учета. Академия. 2003.

11. Булатова З.Г.. Булатов М.А. Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях. Учебное пособие. М: Экономика. 2001.

12. Бухгалтерский учет в торговле /Под ред. Белоусова. - М.: Экономика. 2000.

13. Бухгалтерский учет. Тесты. задачи и ситуации. криптограммы

М. Ёлгина. Д. Каморджанов. Н. Каморджанова. И. Карташова Второе издание. - СПб: Питер. 2002.

14. Глушков И. Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. - М.: Кнорус; Экор-Книга. 2002.

15. Донцова Л.В.. Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство "Дело и сервис". 2008.

16. Ильина О. Информационные технологии бухгалтерского учета. - СПб: Питер. 2001.

17. Как правильно составить бухгалтерскую отчетность В. Быков. В. Патров. СПб: Питер. 2003.

18. Коцюбинский А. Руководство для бухгалтера по работе на компьютере. - М.: Главбух. 2002.

19. Кудымова Е. Главное - отчет. Пять аудиторов на один баланс // Двойная запись. N 9. сентябрь 2003.

20. Машков С.А. Самоучитель по бухгалтерскому учету. "Альфа-Пресс". 2003.

21. Мещеряков В.И. Новый баланс // Практическая бухгалтерия. N 9. сентябрь 2003.

22. Нечитайло А.И. Теория бухгалтерского учета. Юридический центр Пресс. 2003.

23. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие для ВУЗов. Наумова Н.А. и др. ЮНИТИ. 2003.

24. Папковская П.Я. Курс теории бух. учета Информпресс. 2000.

25. Печерская Г.А Основы бухгалтерского учета: Конспект лекций. ПРИОР. 2003.

26. Скворцова И. Сбалансировали. Минфин утвердил новые формы отчетности // Двойная запись. N 9. сентябрь 2003.

27. Снитко М.А. Теория бухгалтерского учета. - Мисанта. 2000.

28. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. Финансы и статистика. 2003.

29. Хахонова Н.Н. Реформирование бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет. 2003.

30. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие. 3-е изд. Издательство: Дело и Сервис. 2003.

Примечаний нет.