Введение 3

Природа дебиторской и кредиторской задолженности 6

Теория дебиторской и кредиторской задолженности 6

Данные бухгалтерского учета 12

Сверка дебиторской и кредиторской задолженности 18

Исполнение обязательств 20

Классификация задолженности 23

Представление информации о задолженности 24

Инвентаризация расчетов 25

Задолженность и банкротство 26

Статистическое наблюдение за дебиторской и кредиторской задолженностью 27

Смета доходов и расходов 31

Учет погашения задолженности по платежам в бюджет 33

Дебиторская и кредиторская задолженность в бюджетных учреждениях Челябинской области. 36

Задолженность бюджетных учреждений 36

Прогноз социально - экономического развития здравоохранения по Челябинской области 40

Порядок проведения расчетов целевого финансирования расходов областного бюджета по погашению задолженности бюджетополучателей 44

Урегулирование дебиторской и кредиторской задолженности бюджетных учреждений 50

Статистические данные 51

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 54

Анализ дебиторской задолженности 54

Анализ кредиторской задолженности 56

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. 58

Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности 59

Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности 60

Заключение 62

Список литературы 63

Дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.

Потребность в этом возникает у руководителей соответствующих служб; аудиторов, проверяющих правильность отражения долгов дебиторов и задолженности кредиторам; у финансовых аналитиков кредитных организаций и инвестиционных институтов. Однако первоочередное внимание анализу долговых обязательств должны уделять менеджеры самого предприятия.

Финансовый менеджмент как наука имеет сложную структуру. Одной из составных его частей является финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского учёта и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учёта с управлением очевидна. Управлять - значит принимать решения. Управлять - значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией.

В связи с этим бухгалтерская отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений.

Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.

Финансовый менеджмент базируется на нескольких основных концепциях: временная ценность денежных ресурсов, денежные потоки, финансовый риск, цена капитала, эффективный рынок и др.

Для финансового менеджера временная ценность денежных ресурсов имеет особое значение, поскольку в аналитических расчётах приходится сравнивать денежные потоки, генерируемые в разные периоды времени.

В настоящих условиях финансовый менеджер становится одним из ключевых фигур на предприятии. Он ответственен за постановку проблем финансового характера, анализ целесообразности использования того или иного способа решения принятого руководством предприятия, и предложения наиболее приемлемого варианта действия.

Деятельность финансового менеджера в общем, виде может быть представлена следующими направлениями: общий финансовый анализ и планирование; обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управления источниками средств), распределение финансовых ресурсов- выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы

Цель данной дипломной работы заключается в изучении методов анализа дебиторской и кредиторской задолженности учреждения, как инструментов принятия управленческого решения и выработки, на этой основе, практических рекомендаций и выводов.

Объектом дипломного исследования является - Муниципальное Учреждение Здравоохранения Городская клиническая больница № 5 Основными задачами учреждения является:

==> Анализ заболеваемости населения обслуживаемой территории и предприятий;

==> Ранее выявление заболеваний и своевременное взятие больных на диспансерный учет;

==> Комплексное профилактическое обследование;

==> Лечение диспансерных контингентов в амбулаторных стационарных условиях;

==> Своевременная госпитализация и выписка больных с выдачей рекомендаций по дальнейшему лечению и направлению на ВТЭК;

==> Диагностика и лечение осложнений;

Предметом исследования является сама методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности и практика применения её в управленческой деятельности.

Анализационный период охватывает три года работы учреждения, т. е. с 2000 по 2002 года.

В процессе подготовке дипломной работы использовались данные бухгалтерского учета и отчётности и различные методические источники (баланс сметы доходов и расходов, смета доходов и расходов с приложениями, статическая отчётность утверждённые Минфином и Госкомстатом Российской Федерации).

Структурно дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

1) Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1993

2) .Барногльц С. Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений, М.:1986

3) Бухгалтерский анализ / Под ред. Гольдберга М. А Киев.: 1993

4) Бухгалтерская отчетность: составление и анализ / Под ред. Новодворского В. Д. - М.:1994

5) Ефимова 0. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М. :1993

6) Ефимова О. В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 1996

7) Закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете", № 129 -3 от 21.11.96.

8) Ковалев В. В. Как читать баланс. -М. : 1993

9) Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. -М. :1994

10) Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия / Под. Ред. А. И. Бужинского, А. Д. Шеремета - М.: Финансы и статистика, 1988.

11) Новодворский В. Д. , Хорин А. Н. Балансовое обобщение как метод бухгалтерского учета /Бухгалтерский учет. -1995

12) В.Ф.Палий Новая бухгалтерская отчетность. Содержание. Методика анализа-М.: библиотека журнала "Контроллинг", 1991.

Примечаний нет.