Введение 3

1. Теоретические основы управления дебиторской задолженностью предприятия 5

1.1 Сущность оборотного капитала предприятия, его структура и источники формирования 5

1.2 Понятие дебиторской задолженности предприятия 20

1.3 Методы управления дебиторской задолженностью на предприятии 27

2 Анализ состояния и эффективности управления дебиторской задолженностью на предприятии 40

2.1 Характеристика предприятия 40

2.2 Анализ оборотного капитала предприятия 57

2.3 Анализ дебиторской задолженности предприятия 62

3 Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью на ОАО "ЧТПЗ" 72

3.1 Подходы к управлению дебиторской задолженностью на российских предприятиях в условиях кризиса 72

3.2 Мероприятия по улучшению состояния дебиторской задолженности на ОАО "ЧТПЗ" 82

Заключение 95

Список используемых источников 99

Актуальность. Выбор темы дипломной работы обоснован тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.

Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства. На финансовое состояние большое влияние оказывает управление дебиторской задолженностью, его увеличение или уменьшение. Искусство управления дебиторской задолженностью заключается в оптимизации общего ее размера и обеспечении своевременной ее инкассации.

Объектом исследования является ОАО "ЧТПЗ".

Предмет дипломной работы является- совершенствование управления дебиторской задолженности ОАО "ЧТПЗ".

Интерес к такому предприятию как ОАО "ЧТПЗ" был вызван многими причинами и главные из них: предприятие является очень крупным и контролирует значительную долю рынка в производстве трубной промышленности; оно действует на самостоятельной основе; услугами предприятия пользуются многие не только российские, но и зарубежные компании; эта организация вступает в конкурентную борьбу с компаниями за долю на рынке.

Цель дипломной работы: проанализировать и разработать направления совершенствования системы управления дебиторской задолженностью предприятия ОАО "ЧТПЗ".

Задачи работы:

рассмотреть теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью организации;

провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ЧТПЗ";

проанализировать текущее состояние управления его дебиторской задолженности;

разработать направления совершенствования управления дебиторской задолженностью.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ЧТПЗ" проводится на базе финансовой отчетности предприятия за три года: 2007, 2008, 2009гг.

В работе используются следующие методы финансового анализа:

Горизонтальный анализ;

Вертикальный анализ;

Метод финансовых коэффициентов;

Факторный анализ.

Для проведения анализа применяется такие инструменты, как сравнение и группировки. В работе активно используются табличные и графические методы.

Информационную базу исследования составили отчетные данные и нормативные документы ОАО "ЧТПЗ", материалы учебно-методических пособий, результаты собственных исследований и расчетов.

Теоретическую базу работы составили труды отечественных и зарубежных менеджеров, экономистов: Александрова Л.А., Соломатина Н.А., Максимцова М.М., Короткова Э.М., Мухина В.И. и других.

Практической значимостью работы является необходимость сформулировать основные подходы к совершенствованию процесса управления дебиторской задолженностью предприятия.

Дипломная работа состоит из трех глав. Первая глава посвящена изложению теоретических аспектов управления дебиторской задолженностью предприятия. Во второй главе проводится анализ финансового -хозяйственной деятельности предприятия. В третьей главе предлагаются рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, ч. 1. [Электронный ресурс]: федер. закон № 51-ФЗ 30.11.1994 с изм., внесенными Федеральным законом от 18.12.2006 N231-ФЗ, в ред. 18.12.2008. Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правовой системы "КонсультантПлюс". (Дата обращения: 13.01.2009)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации, ч. 2. [Электронный ресурс]: федер. закон № 14-ФЗ от 26.01.1996 с изм., внесенными Федеральным законом от 26.01.1996 N 15-ФЗ, Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П, Федеральным законом от 18.12.2006 N 231-ФЗ, в ред. 28.12.2008. Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правовой системы "КонсультантПлюс". (Дата обращения: 26.12.2008)

3. Налоговый кодекс РФ, ч. 1. [Электронный ресурс]: федер. закон № 154-ФЗ 09.07.1999 с изм., внесенными Федеральным законом от 27.07.2006 N137-ФЗ, в ред. 27.07.2008. Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правовой системы "КонсультантПлюс". (Дата обращения: 28.01.2009)

4. Об акционерных обществах: закон РФ от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ (с изм. и доп.).

5. Об инвестиционной деятельности в РФ: закон РФ от 19 июня 1995 г. № 89-ФЗ (с изм. и доп.).

6. Об иностранных инвестициях в РФ: закон РФ от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ (с изм. и доп.).

7. Об ипотеке (залоге недвижимости): закон РФ от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ (с изм. и доп.).

8. Об обществах с ограниченной ответственностью: Закон РФ от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ (с изм. и доп.).

9. Бородушко И. В. Финансы : учеб. пособие / И. В. Бородушко, Э. К. Васильева, Н. Н. Кузин . - 2-е изд. - СПб. [и др.] : Питер, 2009.

10. Веретенникова О.Б. Финансовое планирование деятельности хозяйствующих субъектов Российской Федерации: учеб. пособие. Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 2004.

11. Веретенникова О.Б. Финансы предприятий: учеб. пособие / под ред. акад. А.Ю. Казака. Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2004.

12. Денежное хозяйство предприятий: учеб. для вузов / А.Ю. Казак, О.Б. Веретенникова, М.С. Марамыгин и др.; под ред. А.Ю. Казака, О.Б. Веретенниковой. 2-е изд., испр. Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2006.

13. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / А.Ю. Казак, О.Б. Веретенникова, К.В. Ростовцев и др. Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 2006.

14. Нешитой А. С. Финансы : учеб. для студентов экон. вузов, обучающихся по специальности "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / А. С. Нешитой, Я. М. Воскобойников. - 9-е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К, 2010.

15. Веретенникова О.Б. Финансовое планирование деятельности хозяйствующих субъектов Российской Федерации: Учеб. пособие. Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 2004.

16. Веретенникова О.Б. Финансы предприятий: Учеб. пособие/Под ред. акад. А.Ю. Казака. - Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2004.

17. Казак А.Ю., Веретенникова О.Б., Майданик В.И. Финансовая политика хозяйствующих субъектов: проблемы разработки и внедрения. Екатеринбург: Изд-во "АМБ", 2003.

18. Ли, Ченг Ф., Финнерти, Джозеф И. Финансы корпораций: теория, методы и практика: Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 2007.

19. Марамыгин М.С. Финансово-кредитное регулирование и стимулирование инвестиционной деятельности. Екатеринбург. Изд-во АМБ, 2002.

20. Портер М. Конкуренция: учеб. пособие: пер. с англ. М.: Вильямс, 2000.

21. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2004 - 711 с.

22. Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 740 с.

23. Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Эндовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ВЕЛБИ, 2006. - 486с.

24. Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения. - Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2005. - 412 с.

25. Каплан, Роберт С. Организация, ориентированная на стратегию. - М.: Олимп-Бизнес, 2006. - 392 с.

26. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. - М.: Финансы и статистика, 2004 - 288 с.

27. Ковалева А.М. Финансы: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 512 с.

28. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 471 с.

29. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 224 с.

30. Мездриков Ю.В.аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью//Экономический анализ: теория и практика,2008,N 5, с.13-20

31. Нагловский С.Н. Логистика проектирования и менеджмента производственно-коммерческих систем. - Калуга: Манускрипт, 2004. - 336 с.

32. Пантелеева И.А. К определению платежеспособности предприятий -Финансы, №10, 2000.

33. Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия : уч. 4-е издание, высшее образование - М., 2007.- 512с.

34. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 416 с.

35. Шопенко Д.В., Кныш М.И., Гончарук О.В., Управление финансами предприятия. Учебное пособие. - СПб.: Дмитрий Буланин, 2002. 264 с.

36. Факторинг: особенности и перспективы развития // Современный финансовый рынок РФ: Материалы междунар. Науч.- С56 практ. конф. - Пермь, 2006. - 416 с.

37. Экономические проблемы России: альтернативные варианты. М.: МАТИ, 2006. - 175 с.

38. . Дадашев А.З., Пайзулаев И.Р. Налоговый контроль в Российской Федерации: учеб. пособие. М.: КноРус, 2009.

39. Демин А.В. Налоговое право: практикум. М.: Норма, 2009.

40. Карасева (Сенцова) М.В. Налоговое право стран Восточной Европы: учеб.-практ. пособие. М.: Вольтер Клувер, 2009.

41. Карахмян С.Г., Баталова И.С. Налоговые споры: проблемы, анализ, решение. М.: Бератор-Паблишинг, 2008.

42. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. М.: Юрайт, 2010.

43. Налоги и налогообложение / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб.: 6-е изд., Питер, 2009.

44. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" и др. экон. специальностям / А. Ю. Казак и др. Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 2005.

45. Налоги и налогообложение. Завтра экзамен / под ред. Л. Юриновой. 3-е изд. М., 2009. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / [Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, 2010.

46. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / [Г. А. Волкова [и др.]; под ред. Г. Б. Поляка, А. Е. Суглобова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

47. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям и направлениям. 5-е изд., доп. и перераб. М.: МЦФЭР, 2008.

48. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2009.

49. Сафронова Е.Ю. Доказательства в налоговых спорах. М.: Бератор-Паблишинг, 2007.

50. Скрипченко В. Налоги и налогообложение. СПб.: Питер, БИНФА, 2007.

51. Тютюрюков Н. Налоговые системы зарубежных стран. М.: Дашков и Ко, 2010.

52. Черник Д.Г., Князева В.Г. Налоговые системы зарубежных стран. М.: ЮНИТИ, 2008.

53. Фатькина Л.П. Налоговое право: учеб. пособие. М.: Книжный мир, 2010.

54. Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А. Комментарий к последним изменениям в налоговый кодекс РФ. М.: Гросс-Медиа, РОСБУХ, 2009.

55. Филина Ф.Н. Как вернуть НДС: вычеты и возмещение. М.: Гросс-Медиа, РОСБУХ, 2009.

56. Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ А.Ю. Казак, Е.Г. Князева, Л.А. Окунева, Е.А. Смородина, М.М. Шадурская. - Екат-г: Изд-во Урал. ун-та, 2005.

57. Финансы и кредит. Учебник. / Под ред. А.Ю. Казака - Екатеринбург: ЯВА, 1997.

58. Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие / Под ред. А.Ю. Казака. - Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 2001.

59. Официальный сайт Федеральной налоговой службы: www.nalog.ru.

60. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации: www.minfin.ru.

61. Официальный сайт Правительства Свердловской области: www.midural.ru.

Примечаний нет.