Введение 3

Глава 1. Теоретические основы организации и ведения бухгалтерского учета денежных средств в коммерческих организациях 5

1.1. Нормативные законодательные документы бухгалтерского учета денежных средств в коммерческих организациях 5

1.2. Организация бухгалтерского учета денежных средств 7

Заключение 28

Список литературы 32

Приложения 37

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 48

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 51

АКТ 56

СПРАВКА-ОТЧЕТ 58

В ходе исторического развития денежные отношения претерпевали значительные изменения, оказывавшие сильнейшее влияние буквально на все экономические процессы.

Денежная система Российской Федерации функционирует в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)", определившим правовые ее основы. Официальной денежной единицей в нашей стране (валютой) является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц запрещено.

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др. Деньги - одна из ключевых категорий товарной системы хозяйства. Без изучения их природы, сущности и функций нельзя понять механизм функционирования рыночной экономики.

В современных условиях деятельность большинства российских коммерческих предприятий направлена на извлечение дохода из функционирующего бизнеса, потому что лишь немногие предприятия задумываются о своей социальной миссии или удовлетворении потребностей общества, большинство же предприятий занимается более прагматичными вещами, а именно - извлечением дохода с помощью коммерческой деятельности.

Эффективное управление предприятием и его финансовым состоянием возможно лишь при эффективном управлении всеми денежными потоками на предприятии и его денежными средствами.

В условиях жесткой конкуренции важен контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и т. д.).

Целью работы в связи с вышеизложенным является изучение организации бухгалтерского учета и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Рекорд".

Для реализации цели поставлены следующие задачи:

" изучить законодательную и нормативную базу учета движения денежных средств;

" рассмотреть организацию учета движения денежных средств на предприятии;

" проанализировать динамику денежных средств и структуру доходов и расходов;

" дать рекомендации по совершенствованию учета движения денежных средств ООО "Рекорд"

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. 30.06.2008 г.)

2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в редакции от 3 ноября 2006 г.)

3. Закон РФ от 18 июня 1993 г. N 5215-I "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" (с изменениями от 30 декабря 2001 г.)

4. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н с изменениями от 24 марта 2000 г.)

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н с изм. от 18.09.2006 г.)

7. Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утв. постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. N 745 в редакции постановления Правительства РФ от 7 августа 1998 г. N 904)

8. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г. с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)

9. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)

10. Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. № 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя"

11. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49)

12. Приказ Госналогслужбы РФ от 22 июня 1995 г. N ВГ-3-14/36 "Об утверждении Порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах"

13. Письмо МНС РФ от 7 апреля 1999 г. N ВГ-6-16/222 "О формах бланков в качестве документов строгой отчетности, которые могут использоваться при расчетах с населением для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин"

14. Письмо ЦБР от 16 марта 1995 г. N 14-4/95 "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью" (с изменениями от 28.01.1997 г.)

15. Алешина Е.И. Лимит остатка в кассе. Особые ситуации // Главбух. - 2008. - № 22. - С. 28-29

16. Белов С. Не в кассу. Как проверяют работу с ККМ // Современный предприниматель. - 2006. - № 3. - С. 18-20

17. Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит. Организация и методика проведения. - М.: "Экзамен", 2006. 192 с.

18. Бондарь Е. ККТ: что нужно знать бухгалтеру // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". - 2006. - № 9. - С. 7-15

19. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации //Аудиторские ведомости. 2008 - № 3. - С.15-18.

20. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учебник. - М.: Юристъ, 2007. -568 с.

21. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. - М.: "Экзамен", 2007. 320 с.

22. Волгин Д. Такие разные деньги // Практическая бухгалтерия.- 2006. - № 6. - С. 12-13

23. Гаева С., Тумасова В. Движение денежных потоков в управленческом учете предприятия // Финансовая газета. - 2004. - № 38. - С. 5

24. Гусева Т.А. Бланки строгой отчетности: новые правила, старые проблемы // Налоговые споры. - 2005. - № 11. - С. 12

25. Гронь Т. Банковская мелочь // Расчет. - 2005. - № 2. - С. 15-16

26. Девятайкин П. Работа с зарубежной компанией. Простые сложности учета // Двойная запись. - 2006. - № 4. - С. 22

27. Демчева С. Кассиру на заметку // Практическая бухгалтерия. - 2004. - № 9. - С. 22-23

28. Дивинский Б.Д. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля организации "Финансовые и бухгалтерские консультации", N 5, май 2007 г.

29. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 2. - С. 31-33

30. Жарылгасова Б.Т. Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами // Консультант бухгалтера. - 2006. - № 8. - С. 23-24

31. Жарылгасова Б.Т., Система внутреннего контроля и оценка рисков "Аудиторские ведомости", N 2, февраль 2007 г.

32. Зырянова Т.В., Терехова О.Е. Внутренний аудит как оценка надежности и эффективности системы внутреннего контроля// Экономический анализ. Теория и практика, N 16-17, август-сентябрь 2006 г.

33. Коптелов А. Беркович В. Как построить эффективную систему внутреннего контроля //Риск-менеджмент, N 5-6, май-июнь 2007 г.

34. Круглова Н. Ведение кассовых операций // Практическая бухгалтерия. - 2007. - № 2. - С. 15-19

35. Кузнецова В.В. Учет курсовых разниц // Налоговый вестник, 2006.-№ 4. с. 21.

36. Курятников Ю.В. Наиболее часто встречающиеся ошибки при ведении кассовых операций // www.klerk.ru

37. Лебедева Е.А. Денежные документы // Партнер. - 2008. - № 21. - С. 25

38. Луговой А.В. Учет приобретения и эксплуатации кассовых аппаратов в организации // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. - 2008.- № 23.- С. 33-35

39. Макарова Т.В. Отчет о движении средств (форма № 4) // Партнер. - 2006. - № 4. - С. 22-25

40. Матвеенко П.В. Документация по учету кассовых операций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях.- 2006. - № 5. - С. 18-24

41. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. 520 с.

42. Нестеркина О.Н. Заполняем форму № 4 "Отчет о движении денежных средств" // Российский налоговый курьер. - 2005.- № 5. - С. 33-37

43. Носков Б.П., Гусева Т.А. Контроль кредитных организаций за соблюдением порядка ведения кассовых операций // Законодательство. - 2005. - № 6. - С. 25-28.

44. Овсийчук. Контроль и ревизия. Уч. пос. М.: КноРус, 2005. - 224 с.

45. Панченко Т.М. Организация работы с ККТ // Налоговый учет для бухгалтера. - 2008. - № 7. - С. 33-35

46. Ракова Е. Храните деньги... в граммах // Расчет. - 2006. - № 6. - С. 23-26

47. Сонин А. Внутренний аудит для успешной компании. Институт внутренних аудиторов. www.iia-ru.ru, 2006.

48. Сотникова Л.В. Оценка состояния внутреннего аудита: Практическое пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАТА, 2005. 143 с.

49. Суглобова Н.А. Организация и учет кассовых операций и денежных документов // Консультант бухгалтера. - 2006. - № 7. - С. 24-27

50. Терехова В.А. Международная практика составления отчета о движении денежных средств // Международный бухгалтерский учет. -2006. - № 11.-С. 15-17

51. Томило Н.Н. Бухгалтерский учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте в 2007 году // БУХ 1С. - 2007. - № 3. - С. 22

52. Федотова Е.С. Контроль и ревизия: Учебно-методический комплекс. М.: Экзамен, 2005. - 142 с.

53. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 5. - С19-28.

54. Швалев А. Множество денег. Хороших и разных // Практическая бухгалтерия. - 2008. - № 9. - С. 32-33

Примечаний нет.