Введение 3

Глава 1. Основные теоретические аспекты учета расчета с подотчетными лицами и их нормативно-правовое регулирование в Российской Федерации 5

1.1. Теоретические аспекты организации расчетов с подотчетными лицами 5

1.2. Отражение расходов в налоговом учете 15

1.3. Контроль учета расчетов с подотчетными лицами 17

1.4. Нормативно-правовое регулирование 23

Глава 2. Бухгалтерский учет с подотчетными лицами на примере ООО УТТ "Полазнанефть" 28

2.1. Общая характеристика предприятия 28

2.2. Организация учета расчетов с подотчетными лицами и его документальное оформление 33

2.3. Состояние учета расчетов с подотчетными лицами в ООО УТТ "Полазнанефть" 42

Глава 3. Аудит расчетов с подотчетными лицами в ООО УТТ "Полазнанефть" 47

3.1. Планирование аудиторской проверки расчетов с подотчетными

лицами 47

3.2. Аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами в ООО УТТ "Полазнанефть" 50

3.3. Направления совершенствования бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами 55

Заключение 60

Список использованной литературы 64

Приложения 67

В соответствии с Российским законодательством каждая организация обязана вести бухгалтерский учет своего имущества, обязательств и хозяйственных операций. Одной из главных задач бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия.

Организации, кредитные учреждения, биржи вступают в договорные отношения по использованию имущества, денежных средств, осуществлению инвестиций. Все участники сделок заинтересованы в том, чтобы получать и использовать достоверную информацию о своих партнерах для принятия обоснованных решений.

Администрации важно оперативно контролировать ход хозяйственных процессов, эффективно управлять имуществом, предупреждать негативные явления, увеличивать доходы и снижать расходы, что обусловливает необходимость своевременного получения качественной информации о функционировании различных подразделений и филиалов организации.

Важность и актуальность выбранной темы "Бухгалтерский учет и контроль расчетов с подотчетными лицами коммерческой организации" заключается в том, что в процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под отчет для выполнения определенных действий по поручению организации.

В подотчет выдаются деньги для предстоящих командировочных расходов, для оплаты хозяйственных расходов, на представительские цели, для покупки за наличный расчет продукции в других организациях или у физических лиц, для оплаты выполненных работ, оказанных услуг, а также на иные хозяйственно-операционные цели.

Объектом исследования выбрано ООО УТТ "Полазнанефть" 618703, Добрянский р-н, п. Полазна, ул.Трухина, д.63.

Цель данной работы ознакомиться с теоретическими основами бухгалтерского учета и контроля расчетов с подотчетными лицами, и рассмотреть систему бухгалтерского учета и контроля расчетов с подотчетными лицами на конкретном предприятии.

Для достижения поставленной цели были сформулированы и решены следующие задачи:

­ на основании действующих в настоящее время правил и положений рассмотрен порядок документального оформления и бухгалтерского учета наличного денежного обращения при расчетах с подотчетными лицами;

­ на примере конкретного предприятия изучить систему управления, существующую на предприятии системы бухгалтерского учета и контроля расчетов с подотчетными лицами;

­ по результатам проведенного исследования разработать основные направления совершенствования учета и контроля расчетов с подотчетными лицами.

Методологической основой написания работы являются нормативные документы по ведению бухгалтерского учета и отчетности, учебная литература и данные ООО УТТ "Полазнанефть".

Методы исследования: сбор данных, статистический, технический, групповой, экономический и аналитический.

Исследование проводится за период 2007-2008 годы.

Законодательные и нормативно-методические документы

1. Все положения по бухгалтерскому учету. Комментарий к новым поправкам. Практика применения. М.: Обучение, 2009. - 176 с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья. М.: Эксмо, 2009. - 448 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1, 2. - М.: Омега-Л, Проспект, 2009. - 424 с.

4. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" М.: Эксмо, 2009. ст. 10.

5. Федеральный закон "О бухгалтерском учете". М.: Омега-Л,, 2008. - 16с.

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Приказ Министерства финансов РФ № 94н от 31 октября 2000 г.) и Инструкция по его применению. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт - Издат, 2006. - 176 с.

7. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н) (в ред. от 27.11.2006).

8. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33н) (в ред. от 27.11.2006).

9. Правила (стандарты) аудиторской деятельности в РФ: Одобрен. Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ, протоколом. М.: ИД ФБК-Пресс, 2000.

10. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приказ Министерства РФ № 49 от 13 июня 1995г.).

11. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.1993 г.

Специальная научная литература

12. Алборов Р. А. Аудит в организациях промышленности и АПК. М.: Дело и Сервис, 2004.

13. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2006.

14. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. М.: Бухгалтерский учет, 2004, - 576с.

15. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. М.: Финансы и статистика, М.: Проспект, 2006. - 284с.

16. Захарьин В.Р. Расчеты с подотчетными лицами. Бухгалтерский учет и налогообложение. М.: Налоговый вестник, 2008.

17. Камышанов П.И. Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет. М.: Омега-Л, 2007. - 320с.

18. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2006. - 256 с.

19. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие. М.: Приор, 2007. - 320с.

20. Козлова Е.П. Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2006. - 500с.

21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2007. - 640 с.

22. План счетов бухгалтерского учета: комментарий к последним изменениям. М.: Информцентр XXI века, 2004. - 120 с.

23. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит. Учебник. М.: Академия, 2009. - 183с.

24. Пошерстник Н.В.Бухгалтерский учет на современных предприятиях: учебно-практическое пособие. - ТК Велби, 2007г. - 552с.

25. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета, аудита в Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. Е.М. Ашмарина. М.: Юристъ, 2008. - 255 с.

26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2006. - 336 с.

27. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для средних профессиональных учебных заведений / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. М.: Академия, 2006. - 240с.

28. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Конспект лекций. М.: ИНФРА-М, 2004. - 208с.

29. Соколов. Ю. А. Операции с подотчетными лицами. Бухгалтерский и налоговый учет. М.:Альфа-Пресс, 2007.

30. Соломатин Н.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Перспектива, 2006. - 488 с.

31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2006. - 208с.

32. Шишкоедова Н.Н. Учет расчетов с персоналом. М.: Вершина, 2005.

Примечаний нет.