Противодействие финансовым преступлениям является одной из приоритетных задач мирового сообщества на современном этапе развития.
Из-за налоговых преступлений бюджет России теряет по 800 миллиардов рублей в год . Размер же отмытых преступных доходов примерно равен двум триллионам рублей за 2007 год.
В мировом масштабе потери сложно подсчитать, но, предположительно, сумма отмытых доходов составляет порядка триллиона долларов США .
Озабоченность мирового сообщества возникает не только из-за криминального прошлого отмытых и скрытых преступных доходов и из-за стремления их вернуть, но и из-за того, что часто данные средства используются в террористической деятельности.
Часто в схемах финансовых преступлений используются офшоры. Офшоры представляют собой разновидность экономических зон, особенностью которых является создание для заинтересованных лиц благоприятного валютно-финансового, фискального режима, высокого уровня банковской и коммерческой секретности, лояльность государственного регулирования.
Данные привилегии могут быть использованы заинтересованными лицами, как с легальными целями, так и с преступными. Легальные цели это защита своих активов от неэффективного государства, хранение средств в надежном банке или оформление имущества с использованием предоставляемых офшорными зонами механизмов и ряд других целей. Нелегальные цели это использование офшоров в схемах финансовых преступлений. Финансовые преступления с использованием офшоров это, прежде всего, уклонение от уплаты налогов и отмывание нелегальных доходов.
При совершении финансового преступления у лица возникают нелегальные доходы, которым необходимо придать легитимность.
Лицо может попробовать положить данные средства на банковский счет в стране, где данное лицо имеет юридическую регистрацию. Но при расследовании финансового преступления оперативными органами, данные о владельце счета будут легко получены. Совершенно другая ситуация возникает при использовании офшоров.
При использовании в схеме финансового преступления цепочки офшоров и оформленных на них банковских счетов, выявить реального владельца счета зачастую становится не решаемой задачей при отсутствии поддержки со стороны правительственных органов офшорной юрисдикции.
Мировое сообщество осознает данную проблему и старается ввести определенные механизмы для ее решения. Наиболее авторитетной международной организацией в сфере противодействия финансовым преступлениям является “Группа по противодействию финансовым преступлениям” (ФАТФ). Данная организация была создана по инициативе организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), которая является крупнейшей международной организацией по решению экономических вопросов и имеет больше влияние в мире.
Организацией ФАТФ создана система международных стандартов, соблюдая которые, страны могут построить эффективную модель системы противодействия финансовым преступлениям. Кроме того, в настоящее время создана система стимулирования стран к соблюдению стандартов ФАТФ направленных против финансовых преступлений. Эффективность функционирования вышеуказанной системы основана на широком влиянии ОЭСР в мировом сообществе.
Целью данной дипломной работы является, прежде всего, анализ мировой деятельности по противодействию финансовым преступлениям, в частности в области стимулирования стран к исполнению международных стандартов в области противодействия финансовым преступлениям, а также фактическое исполнение этих стандартов странами мира.
В рамках дипломной работы были поставлены и решены следующие задачи:
1.Проведен анализ возможных методов использования офшоров. Составлены примеры различных схем с их использованием. Проанализировано место офшора в создании системы защиты информации.
2.Рассмотрена мировая практика по внедрению международных стандартов в области противодействия финансовым преступлениям. Проанализирована деятельность международных организаций в данной области. На основе международных стандартов созданы модели эффективной системы противодействия финансовым преступлениям. Рассмотрена реализация мер по противодействию финансовым преступлениям в конкретных офшорных юрисдикциях, соответственно сделаны определенные выводы.
3.Проанализирована система противодействия финансовым преступлениям по трем уровням. Первый уровень – проанализирована система контроля финансовых потоков в учреждениях. Второй уровень – рассмотрена деятельность органов финансовой разведки. Третий уровень – рассмотрена возможность агентурной работы в области противодействия финансовым преступлениям.
Поставленные цели и задачи определили структуру дипломной работы, которая включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников и литературы.
Первая глава включает в себя описание методов использования офшоров с конкретными примерами, описано функционирование офшорных банков, описано место офшоров в системе защиты информации, как при легальных операциях так и нет.
Вторая глава включает в себя анализ работы международных организаций, таких как ФАТФ, Группа Эгмонт, ЕАГ . Проанализированы рабочие документы этих организаций. Рассмотрена деятельность по противодействию финансовым преступлениям в трех офшорах по списку Министерства Финансов Российской Федерации.
Третья глава включает в себя обзор уровней противодействия финансовым преступлениям. Также описано дело Лихтенштейна и дело “питерских связистов”.
Практическая значимость работы заключается в комплексном исследовании способов использования офшоров и последствий этого, а также в анализе мировых тенденций в области антиофшорной деятельности.
Таким образом, работа может быть полезна для сотрудников финансовых учреждений, а также для лиц заинтересованных в создании офшорной компании или регистрации счета в офшорном банке.
|