Введение 3

Глава 1 Теоретические основы учета денежных средств 6

1.1 Функция денег и понятие денежного обращения 6

1.2 Задачи учета денежных средств и контроль 11

Глава 2 Учет денежных средств в бюджетной организации 16

2.1 Учет кассовых операций 16

2.2 Учет операций на расчетном счете 26

2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами 38

Глава 3 Анализ и контроль денежных средств в Администрации

Вешкаймского района 46

3.1 Организация учетной работы в Администрации Вешкаймского района 46

3.2 Анализ поступления денежных средств, полученных из бюджета 49

3.3 Анализ поступления денежных средств из внебюджетных источников 51

3.4 Контроль и ревизия денежных средств 54

3.5 Контроль расчетов с подотчетными лицами 61

3.6 Контроль по операциям на расчетном счете 64

Заключение 67

Список использованных источников 71

Приложения 74

Денежные средства принадлежат к числу наиболее подвижных и легко реализуемых активов предприятия и носят массовый и распространенный характер, а подвижность денежных средств и массовость денежных операций делают этот участок хозяйственной деятельности наиболее уязвимым с точки зрения различных нарушений и злоупотреблений необходим учет и контроль за денежными средствами.

Одной из основных задач бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой как внутренним пользователям бухгалтерской отчетности: руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, так и внешним: инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности. При этом достоверной и полной считается информация, сформированная исходя из правил и принципов, содержащихся в документах системы нормативного регулирования бухгалтерского учета, а также отражающаяся фактическое состояние объектов бухгалтерского учета в организации.

1. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: Закон РФ: Принят Государственной Думой 31.07.1998.-№145-ФЗ.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая): Закон РФ: Принят Государственной Думой 30.11.1999.-№51.

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая): Закон РФ: Принят Государственной Думой 05.08.2000.- №117 - ФЗ.

4. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон: Принят Государственной Думой 28.04. 1997. - №70-ФЗ.

5. О бухгалтерском учете: Федеральный закон: Принят Государственной Думой 21.11.1996. - № 129 -ФЗ.

6. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных организациях: Федеральный закон: Принят Государственной Думой от 28.01.2000.- № 2064-ФЗ.

7. Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей: Указ Президента РФ от 3.05.1994. - № 1006.

8. О бюджетной классификации в Российской Федерации: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 06.01.1998.- №1.

9. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995.- № 49.

10. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: Положение Центрального Банка РФ от 05.01.1998- № 14-н.

11. Об унифицированных формах первичной документации по учету кассовых операций и учету результатов: Постановление Государственного Комитета РФ по статистике от 18.08.1998.- № 88.

12. О порядке ведения кассовых операций в РФ: Инструкция Центрального Банка России от 04.10.1993.- № 18.

13. Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях: Министерства финансов РФ от 30.10.1999.- №107-н.

14. О порядке проведения ревизии и проверки контрольно - ревизионными органами Министерства Финансов Российской Федерации: Инструкция Министерства Финансов РФ от 14.04.2000.- № 42-н.

15. О новом плане счетов в бюджетных организациях: Письмо Министерства Финансов РФ от 27.03.2000.- № 03-01-12/11-110.

16. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами: Письмо Центрального Банка РФ от 14.11.2001. - № 1050 -У.

17. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие.-М.: ПРИОР, 2000.-467с.

18. Бабаев Ю. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003. -304с.

19. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.-476с.

20. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы, денежное обращение, кредит.-М.: ЮНИТИ, 2000. - 385с.

21. Богатая И. Н. Бухгалтерский учет. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. -410с.

22. Каморджанова Н. А., Карташов И. В. Бухгалтерский учет в схемах и рисунках: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2002. -185 с.

23. Камышанов П. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 458с.

24. КозловаЕ.П. Бухгалтерский учет в организациях.- М.: Финансы и статистика, 2001.-352с.

25. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. -М.: ИНФРА-М, 2003.-315с.

Примечаний нет.