Введение

1. Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных средств

1.1.Экономическая сущность и функции денежных средств. Понятие и виды денежных потоков.

1.2. Нормативно - правовое обеспечение бухгалтерского учета денежных средств

1.3. Цели, задачи, источники и методы анализа денежных средств

1.4. Общая характеристика объекта исследования - ООО "Находка"

2.Бухгалтерский учет денежных средств и денежных документов на примере ООО "Находка"

2.1.Учет денежных средств в кассе

2.2. Учет денежных средств на расчетном счете

2.3.Учет денежных документов

2.4.Инвентаризация денежных средств и денежных документов

2.5. Автоматизация учета денежных средств

3. Анализ денежных средств ООО "Находка"

3.1. Анализ динамики и структуры денежных средств

3.2.Анализ движения денежных средств прямым методом

3.3. Анализ движения денежных средств косвенным методом

3.4.Оптимизация денежных средств и управление денежными потоками

Заключение

Библиографический список

Приложения

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью. Все сделки, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Основной частью денежного оборота является безналичный оборот. Свободные денежные средства предприятий хранятся на их расчетных, текущих, валютных и специальных счетах в банках. Движение денег происходит в виде перечисления их по счетам в кредитных учреждениях. Это позволяет обеспечить сохранность денежных средств, способствует эффективному осуществлению кредитных, расчетных и кассовых операций предприятий и организаций.

Наличные денежные средства хранятся в кассе предприятия для осуществления расчетов с юридическими лицами по мелким сделкам, для выдачи заработной платы, пенсий, пособий и для разных хозяйственных целей. Соблюдение правил ведения кассовых операций направлено на обеспечение сохранности денежных средств, предотвращение их необоснованного расходования или избыточного оседания в кассах.

Для государства очень важно ускорение как наличного, так и безналичного оборота денежных средств, так как это способствует сдерживанию инфляции и упорядочению платежей.

В условиях самостоятельного рыночного функционирования торговых предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития предприятия является стабильный финансовый поток предприятия. Поскольку в настоящее время нет понимания сущности финансового потока предприятия, в основе анализа и управления им лежит денежный поток. Положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие.

Всё вышеперечисленное и определяет актуальность бухгалтерского учета и анализа наличных и безналичных денежных средств, а также денежных потоков предприятия.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2 (утвержден Федеральным Законом от 5.08.2000 г. № 118-ФЗ с изменениями от 19.07 и 29.12.2000 г.)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Думой 21 октября 1994 года с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г.,24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля 2001 г.)

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 23 июля 1998 г.)

4. Закон РФ от 18 июня 1993 г. N 5215-I "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" (с изменениями от 30 декабря 2001 г.)

5. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

6. Федеральный закон от 10 января 2002 г. N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи"

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утверждено Приказом МФ РФ № 34 н от 29.07.98 г.

8. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утвержденный Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000 г. с кратким комментарием руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности А.С. Бакаева. М.: "Информационное агентство ИПБ - БИНФА", 2001.

9. Приказ МФ РФ от 22.07.2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

10. Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утв. постановлением СМ - Правительства РФ от 30 июля 1993 г. N 745) (в редакции постановления Правительства РФ от 7 августа 1998 г. N 904)

11. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)

12. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г.)

13. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)

14. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.)

15. Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке"

16. Приказ Госналогслужбы РФ от 22 июня 1995 г. N ВГ-3-14/36 "Об утверждении Порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах"

17. Письмо МНС РФ от 7 апреля 1999 г. N ВГ-6-16/222 О формах бланков в качестве документов строгой отчетности, которые могут использоваться при расчетах с населением для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин

18. Письмо ЦБР от 16 марта 1995 г. N 14-4/95 "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью" (с изменениями от 28.01.1997 г.)

19. Перечень отдельных категорий организаций, предприятий, учреждений, их филиалов и других обособленных подразделений (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин (утв. постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 30.07.1993 г. N 745 (в ред. постановления Правительства РФ от 2.12. 2000 г. N 917)

20. Агафонова М.Н. Учет денежных документов // Главбух № 22, 2001. с.33-35.

21. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник. М.ИНФРА-М,2003.

22. Баканов М.И., Шеремет А.Д. "Теория экономического анализа: учебник". - М.: Финансы и статистика, 1996г.- 288с.

23. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 1994.

24. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.ИНФРА-М,2003.

25. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости № 3, 2002, с. 15-18.

26. Бородина В. Оформление кассовых операций //Финансовая газета. Региональный выпуск № 1, 2000, с.4.

27. Гетьман В.Г. Финансовый учет. Учебное пособие. М.Проспект, 2002.

28. Гордонов М.И. Организация наличного денежного обращения // Финансовая газета N 11, 1999, с.5.

29. Горюнов В.А. О судебной практике привлечения к ответственности за неоприходование (неполное оприходование) в кассу наличных денежных средств // "Налоговый вестник" N 8, 2002. с.15-22.

30. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. - М.: ИКЦ "ДИС", 1997.

31. Дудко А.Н. Административная ответственность за превышение расчетов наличными денежными средствами //Российский налоговый курьер N 8, 2000, с.15-18.

32. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгалтерский учет № 2, 1994. с. 17-23.

33. Егоров А.С. Что может проверить обслуживающий банк? // Главбух № 11, 2001. с.33-35.

34. Жуков В.Н. Учет расчетов чеками // Бухгалтерский учет N 2,2000, с.13-17.

35. Захарьин В.Р. Учет денежных средств // Консультант бухгалтера N 8, 2001, с.9-12.

36. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н., Бухгалтерский учет. Учебник. М.Проспект, 2002.

37. Коробецкая И.П. Бухгалтерская отчетность за 2002 год // Российский налоговый курьер N 1/2, 2003 г., с.2-25.

38. Литвиненко А. Пластиковая карта как инструмент платежа //Финансовая газета. Региональный выпуск N 47, 2000, с.6.

39. Лихинина И.В., Волкова Н.А. Покупка и продажа иностранной валюты // Главбух N 5, 2002, с. 16-22.

40. Машков С.А. Что нужно знать бухгалтеру о Законе "Об электронной цифровой подписи" // Бухгалтерский учет № 20, 2002. с.15-16.

41. Носков Б.П., Гусева Т.А. Контроль кредитных организаций за соблюдением порядка ведения кассовых операций // Законодательство N 6, 2000, с. 25-28.

42. Панченко Т.М. Отражение в бухгалтерском учете расчетов с использованием пластиковых карт // Аудиторские ведомости № 2, 2003. с. 15-18.

43. Патров В.В., Быков В.А. Составление бухгалтерской отчетности за 2002 год // Бухгалтерский учет N 3, 2003, с. 8-25.

44. Садикова И. Оформление приема денежных средств // Финансовая газета № 36, 2000. с.5

45. Титова Г. О применении контрольно-кассовых машин при расчетах с населением // Финансовая газета N 11, 2000, с.8.

46. Фролов С.П.Расчеты наличными денежными средствами без ККМ // Главбух N 18, 1999, с. 31-34.

47. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет N 5, 2002, с.19-28.

48. Юцковская И. Организация наличного денежного обращения //Финансовая газета N 14, 2001, с.5-8.

Примечаний нет.