Введение…………………………………………………………………………….3

Глава 1 Теоретические основы организации денежного обращения и учета

денежных средств…………………………………………………………………..5

1.1 Сущность, история происхождения и виды денег…………………………...5

1.2 Принципы и нормативно-правовая база операций с денежными

средствами…………………………………………………………......................12

1.3 Формы безналичных расчетов в Российской Федерации и

их использование…………………………………………......................................21 1.4 Проблемные вопросы состояния расчетов…………………………………..29

Глава 2 Анализ платежеспособности и движения денежных средств

в ООО "МАЗАвтоПлюс"…………………………………………………………33

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО "МАЗАвтоПлюс"…………33

2.2 Анализ платежеспособности ООО "МАЗАвтоПлюс"……………………...36

2.3 Анализ движения денежных средств ООО "МАЗАвтоПлюс"………….....42

Глава 3 Учёт и контроль денежных средств в ООО "МАЗАвтоПлюс"………..57

3.1 Организация учётной работы ООО "МАЗАвтоПлюс"…………………......57

3.2 Учет кассовых операций……………………………………………………...59

3.3 Учет движения денежных средств на расчетных счетах…………………...65

3.4 Контроль движения и наличия денежных средств………………………….72

Заключение………………………………………………………………………...79

Список использованных источников…………………………………………….83

Приложения………………………………………………………………………..86

Деньги в условиях действия закона стоимости и товарно-денежных отноше-ний выступают в качестве всеобщего эквивалента и инструмента планомерного раз-вития экономики. Поэтому, важное значение для хозяйственной и финансовой дея-тельности организации имеет своевременность денежных расчетов, тщательно на-лаженный учет расчетных операций.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругообо-рота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей хозяйственной деятельности.

Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо на-личными деньгами. Денежные средства организации находятся в кассе в виде на-личных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккреди-тивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т.п. Их приумножения, пра-вильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности её решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы её персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций имеет важное значение для правильной организа-ции денежного обращения, расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреп-лении платежной дисциплины, эффективном использовании финансовых ресурсов. В этих условиях важен контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе.

Вышеизложенное обуславливает необходимость изучения теоретических во-просов организации денежных средств, анализа и состояния учета денежных средств на предприятии.

1.Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (с алфа-витно-предметным указателем). - М.: Новая Волна, 1997-510с.

2.Федеральный закон Российской Федерации ‹‹О бухгалтерском учете›› №129-ФЗ от 21.11.1996 (в ред. Федерального закона от 28.03.2002 №32-ФЗ, от 10.01.2003 №8-ФЗ).

3.Федеральный закон Российской Федерации ‹‹О банках и банковской дея-тельности›› №219-ФЗ от 30.12.2004.

4.Федеральный закон Российской Федерации ‹‹О Центральном банке Россий-ской Федерации (Банке России)›› №97-ФЗ от 29.07.2004.

5.Федеральный закон Российской Федерации ‹‹Об аудиторской деятельности›› №119-ФЗ от 07.08.2001. Принят ГД ФС РФ 13.07.2001 (в ред. от 30.12.2001).

6.Закон Российской Федерации ‹‹О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением›› №5215-1 от 18.06.1993 (в ред. от 30.12.2001).

7.Приказ Минфина РФ ‹‹Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности ›› №67Н от 22.07.2003.

8.Указание Центрального банка Российской Федерации ‹‹Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими ли-цами по одной сделке›› №1050-У от 14.11.2001.

9.Порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. Утвержден решением Совета Директоров ЦБ РФ №40 от 22.09.1993 (в ред. письма ЦБ РФ №247 от 26.02.1996).

10.Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 №88 ‹‹Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых опе-раций››.

11.Положение ‹‹О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации››. Доведено письмом ЦБ РФ №14-П от 05.01.1998 (в ред. Указания ЦБ РФ №488-У от 22.01.1999).

12. Положение ‹‹О безналичных расчетах в Российской Федерации››. Утвер-ждено ЦБ РФ №2-П от 03.10.2002.

13.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета фи-нансово-хозяйственной деятельности организаций. Утвержден приказом Минфина РФ №94Н от 31.10.2000.

14. Положение по бухгалтерскому учету ‹‹Учетная политика организации›› ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.1998 №60Н (с дополнениями и изменениями в редакции Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 №107Н).

15. Положение по бухгалтерскому учету‹‹Доходы организации›› ПБУ 9/99.

Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №32Н (с дополнениями и измене-ниями в редакции Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 №107Н).

16. Положение по бухгалтерскому учету‹‹Расходы организации›› ПБУ 10/99.

Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33Н (с дополнениями и измене-ниями в редакции Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 №27Н).

17.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обя-зательств (Приказ Минфина РФ от 13.06.1995).

18.Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. - М.: ПРИОР, 2000.- 476с.

19.Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа дея-тельности хозяйствующих субъектов. - М.: Финансы и статистика, 2003.- 425с.

20.Булатова А.С. Экономика.-М.:БЭК,1999.- 450с.

21. Бухгалтерский учет/ Л.И. Хоружий, Р.Н. Расторгуева, Р.А. Алборов, Л.В. Постнова. - М.: КолосС, 2004.-511с.: ил.-(Учебники и учебные пособия для студен-тов высш.учеб.заведений).

22.Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчи-вости предприятия //Финансы.- 2002.- №2. - С.56.

23.Гогина Г.Н.,Никифорова Е.В. Бухгалтерская финансовая отчетность и ее анализ: Учебное пособие /Отв. ред. А.И. Афоничкин. - Тольятти: Волжский ун-т им. В.Н. Татищева, 2003.- 247с.

24. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит: Учебное пособие для вузов /Под общей редакцией В.А.Пипко - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. - 416с.

25.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 560с.

26. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: ООО ВИТРЭМ, 2002. - 352с.

27.Кузнецов П. Анатомия неплатежей // Экономика и жизнь.-2002.-№15.- С.17.

28. Кэмпбелл Р., Макконел, Стенли Л., Брю Экономикс - Т.1 Баку "Азербай-джан", 1997. - С.398.

29.Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник.- 2-ое изд., перераб. и до-полнено. - М.: Финансы и статистика, 2002.- 464с.

30.Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.- 792с.

31.Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет.- 2004.-№5.- С.58.

Примечаний нет.