Введение

Глава 1. Теоретические основы налогообложения

1.1 Сущность и классификация налогов

1.2 Принципы налогообложения

1.3 Социальные аспекты подоходного налогообложения

Глава 2. Учет и налогообложение доходов физических лиц на предприятии и организации

2.1 Объекты и субъекты налогообложения

2.2 Учет налоговых вычетов

2.3 Определение суммы налога, подлежащей удержанию из доходов работника и ее учет

2.4 Сроки уплаты и отчетность по налогу на доходы физических лиц

Глава 3. Аудит налогообложения доходов физических лиц

3.1 История возникновения и необходимость аудита

3.2 Цели и задачи аудита

3.3 Аудит расчетов по налогу на доходы физических лиц

3.4 Нормативная база аудита

Заключение

Литература

Приложение

К числу крупных источников дохода бюджета относится налог на доходы с физических лиц, т.к. его уплачивают, практически со всех видов дохода, полученных в течение года.

Прежние правительства, изыскивая средства для пополнения бюджета, в основном пытались повышать налоги и отменять существующие льготы. Обосновывалось это примерно так: заставим людей богатых пополнять бюджет (введем для них повышенную ставку подоходного налога, повысим налоги на владельцев недвижимости, дорогих автомобилей и др.), зато бедные и средние слои населения при этом не пострадают.

Практика показала, что увеличение налогов - путь тупиковый. Эффективная ставка подоходного налога (по которой реально платил до 2001 г. средний российский гражданин) составляла 12,9%. Подавляющее большинство (97% населения) платило до 2001 г. налог по ставке менее 15%, а по максимальной - всего лишь 0,1% населения. Богатые люди продолжают успешно скрывать и вывозить за рубеж свои доходы. Правительственные и судебные органы западных стран проводят собственные расследования происхождения капиталов наших граждан. Поэтому, "Через снижение подоходного налога необходимо легализовать капитал. Ведь сейчас тот, кто зарабатывает мало, платит налогов больше, чем люди с действительно высокими доходами", - считает лидер СПС Ирина Хакамада.

Правда, об этом правительство тоже подумало. В направленном в Думу письме говорится, что одновременное увеличение налогов на дорогостоящую недвижимость, резкое повышение ставок транспортного налога в зависимости от мощности двигателя легкового автомобиля, сохранение акцизов на дорогие автомобили и др. "обеспечат соблюдение принципа социальной справедливости при налогообложении".

1. Налоговый кодекс РФ.

2. Закон Российской Федерации № 1998 - I от 7 декабря 1991 года (с изменениями и дополнениями на 2 января 2000 года) "О подоходном налоге с физических лиц".

3. Федеральный закон от 31.03.99 № 65-ФЗ Ставки подоходного налога с физических лиц в Российской Федерации.

4. Приказ МНС России от 04.04.2000 № АП-3-08/120 "О внесении изменений и дополнений в инструкцию Госналогслужбы России от 29.06.95 № 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".

5. Гайдар Е.Т. Аномалии экономического роста. - М.: Евразия, 1997. - 215с.

6. Горский И.В. Налоги в рыночной экономике. - М.: АНКИЛ, 1998. - 95с.

7. Егорова Е.Н. Сравнительный анализ налогообложения заработной платы в России и зарубежных странах в 1991 - 1996 годах. - М.:ЦЭМИ, 1997. - 67 с.

8. Козырина Ф.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. -М.: Манускрипт, 1999. - 123 с.

9. Лапина О.Г., Воробьева В.Г. Исчисление подоходного налога на предприятии в 1999 году. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 544 с.

10. Макконнелл К.Р. Экономикс.- Таллинн: Недра, 1995.- 399с.

11. Мэнкью Г.Н. Макроэкономика. - М.: Московский государственный университет, 1997.- 736 с.

12. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник).- М.: Правовая культура, 1995. - 240с.

13. Русаковой И.Г. Налоги в развитых странах.- М.: Финансы и статистика, 2000. -285с.

14. Пепеляев С.Г. Подоходный налог - принципы и структура.- М.: Контакт, 1999. - 87с.

15. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры.-М.: СВЕА,1998.- 64с.

16. Русакова И.Г., Кашина В.А. Налоги и налогообложение. - М.: Финансы, 1998.- 493 с.

17. Синельников С. и др. Проблемы налоговой реформы в России: анализ ситуации и перспективы развития.- М.: Евразия, 1998. - 164-196 с.

18. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика.-М.: Наука, 1998.- 829с.

19. Хасси У.М., Любик Д.С. Основы мирового налогового кодекса // Проект, финансируемый Международной налоговой программой Гарвардского университета // Предварительное издание. - М.: Такс Аналистс, 1993. - 289 с.

20. Юткина Т.Ю. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 1999. - 428 с.

21. Акимова В.М. Новое в подоходном налоге с физических лиц и декларировании их доходов// Российская газета. - 1999. - № 5. - С. 304.

22. Андреева И. Чистая зарплата // Итоги. -2000. - № 3. - С. 13.

23. Артемьев Р. Налоговый рубеж // Коммерсантъ-DAILY. - 1999.-№ 64. - С. 16.

24. Иванов С.И. Вопросы взимания налога с доходов физических лиц//Российский налоговый курьер. - 2001. - №2. - С. 6-7.

25. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И. Начисление и учет подоходного налога с физических лиц // Бухгалтерский учет.- 1998. - № 12. - С. 14-18.

26. Козлов С.Ю. Ответственность налогового агента за удержание и перечисление в бюджет подоходного налога с граждан // Все о налогах.-1999.- № 12.-С.19-22.

27. Социально-экономическое положение России // Государственный комитет Российской Федерации по статистике. - 2001. - № 9.

28. Танзи В. Н., де Ханчером М.К. Вопросы взимания налога, эффективности и справедливости при условно - расчетных методах подоходного налогообложения// Международный Валютный Фонд. - 1998. - № 8. - С. 18.

29. Тузова Т.П. Проверка предприятия по подоходному налогу. Заметки налогового инспектора //Статус-Кво 97. - 1999. - № 5. - С. 224.

Примечаний нет.