2 Практика учета и аудита денежных средств на ООО «Федотова» 1

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия 1

2.2 Учет и аудит кассовых операций и движения наличных денежных средств в кассе и на расчетном счете 7

2.3 Учет и аудит расчетно-кассового обслуживания 38

2.4 Совершенствование учета денежных средств 54

Список использованных источников 57

ООО «Федотова» занимается торговлей продуктами. Торговля производится в городе Хабаровске (филиалов нет). Организация осуществляет торговлю через магазины, куда продукты поставляются со склада (арендованного). ООО «Федотова» имеет около 0,9% оборота на рынке в городе Хабаровске (по данным на 01 января 2006 года). Предприятие имеет налаженную сеть покупателей, новые покупатели появляются очень редко – это стратегия предприятия, она сформирована с целью снижения вероятности появления нереальной к взысканию дебиторской задолженности.

В штате организации состоит 16 человек. Директор, в обязанности которого входят переговоры с поставщиками, покупателями, установление цен на продукцию, решение общих вопросов. Главный бухгалтер – на него возложены обязанности по ведению налогового, управленческого и бухгалтерского (за исключением кассовых операций) учета. Бухгалтер-кассир – в его обязанности входит обеспечение правильного документооборота и отражения в учете операций с наличными денежными средствами, а также соблюдение кассовой дисциплины. Менеджер по продажам (3 человека) в их обязанности входит – поиск новых клиентов, доставка продуктов со склада в магазины, контроль за сохранностью продуктов на складе и в пути. Со всеми работниками заключены трудовые бессрочные договоры.

В организации имеются основные средства – компьютер (2 шт.), автомобиль, офисная мебель и т.д. Начисление амортизации в бухгалтерском учете производится линейным методом.

Коэффициенты роста валюты баланса (форма №1 ООО «Федотова»):

??б % = (?б’ - ?б0)*100 / ?б0 = (10706 – 9747) / 9747 = 10%

Валюта баланса снизилась на 959 т.р.(9 %), что является показателем «хорошего баланса», реальный основной капитал организации увеличился на 1124 т.р., что может свидетельствовать о том, что основные средства организации обновляются. Доля реального основного капитала в имуществе организации увеличилась на 12 %, скорее всего за счет увеличения реального основного капитала.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 14.11.2002г. №183-ФЗ принят ГД ФС РФ от 23.10.2002г. (с последующими изменениями и дополнениями).

2. Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ, принят ГД ФС РФ от 19.07.2000г. (с последующими изменениями и дополнениями).

3. Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ, принят ГД ФС РФ от 16.07.1998г. (с последующими изменениями и дополнениями).

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ, принят ГД ФС РФ 20.12.2001 (с последующими изменениями и дополнениями).

5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

6. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ, 7 августа 2001 года (с последующими изменениями и дополнениями).

7. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с последующими изменениями и дополнениями).

8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 07.05.2003).

9. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, ут¬вержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н.

10. ПБУ 3/2000. «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2000 года №2н;

11. ПБУ 4/99 г. «Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н.

12. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 5 января 1998 года № 14-П.

13. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Изучение и использование работы внутреннего аудита» Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 20.10.1999.

14. Постановление Госкомстата России от 06.04.2001 N 26.

15. Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

16. Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации».

17. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49.

18. Абрамова, Н. Ю. Программа аудита выданных кредитов // Банковский аудит и консультации. 2002. № 6, с.8

19. Аудит: Учебник для вузов/ В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003, с.345.

20. Банковское дело. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливец¬кой. М.: «Финансы и статистика», 2003, с.126

21. Бархатнова А. «Сроки хранения документов и последствия их утраты»/Финансовая газета, №44, 2004, с.18

22. Бондарь Е. «Учетная политика на 2005 год»/Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», №50, 2004, с.12

23. Булатова М.А. «Наличные расчеты»/Главбух, №4, 2004, с.15.

24. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости 2005 г. № 6, с. 18

25. Васильева М., Камфер Ю., Степанова О. «Внешний и внутренний аудит на предприятии»/Экономико-правовой бюллетень, №6, 2001, с. 8

26. Васильева М., Михалычева Ю., Карсетсткая Е., Чвыков И., Кирюшина И., Капкова Е., Крутякова Т. «Наличные расчеты»/Экономико-правовой бюллетень, №6, 2004, с. 2

27. Вифлеемский А.Б. «Документы строгой отчетности»/Главбух, №4, 2004.

28. Документальное оформление кассовых операций.- М.: Бератор, 2003.-112 с.

29. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: 000 «ТК Велби», 2002, с.350.

30. Захарьин В.Р. «Справочник бухгалтера - кассира» - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2004, с.546.

31. Касьяновой Г.Ю.Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений законодательстве. - М.: АБАК, 2006, с.450.

32. Касьяновой Г.Ю. Инвентаризация: бухгалтерская и налоговая. – М.: АБАК, 2006, с.398.

33. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Проспект, 2004, с.356.

34. Кокорев Н. «Учет денежных средств» (начало)/Финансовая газета. Региональный выпуск, №16, 2002, с. 4.

35. Кокорев Н. «Учет денежных средств» (окончание)/Финансовая газета. Региональный выпуск, №17, 2002,с.14

36. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2001г, 584с.

37. Крикунов А.В. Аудиторская деятельность: аттестация, ли¬цензирование, отчетность и контроль качества. Учебное пособие. «Финансовая газета», 2003, с. 245.

38. Крикунов А.В. «Комментарии о федеральном законе «Об аудиторской деятельности»/Аудиторские ведомости, №10, 2001,с.17

39. Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003 г,с.453.

40. Подольский В.И., Савин А.А., Сотников Л.В. «Основы аудита (Пособие для подготовки к квалификационному экзамену на аттестат профессионального бухгалтера)»/Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002, с.365.

41. Соловьев И.Н. Как подготовится к документальной проверке?.- М.: «Главбух» 2002 г, с.198.

42. Сотникова, Л. В. Внутренний контроль и аудит М.: Финстатинформ, 2004,с.632

43. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. –М.: ИНФРА-М, 2003, с.326.

44. Супряга Р.А. «Как провести инвентаризацию имущества и активов»/Российский налоговый курьер, №24, 2004, 28

45. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2004, 356.

работа неполностью