Введение 3

Глава 1. Сущность налоговой системы и ее значение для государства 5

1.1 Понятие, цель и задачи налоговой системы 5

1.2 Основные элементы налоговой системы 12

Глава 2. Современное состояние налоговой системы России и ее сравнительный анализ с другими странами 21

2.1 Анализ этапов становления и развития налоговой системы России 21

2.2 Характеристика современной налоговой системы России 27

2.3 Сравнительный анализ налоговой системы России и развитых западных стран 38

Глава 3. Анализ перспектив развития налоговой системы России и направлений ее совершенствования 44

3.1 Перспективы развития налоговой системы России 44

3.2 Основные направления совершенствования налоговой системы России 52

Заключение 65

Список использованной литературы 69

Налогообложение представляет собой одну из важнейших составляющих государственной экономической политики. Введение и упразднение налоговых льгот, реформирование тех или иных режимов налогообложения оказывает серьезное влияние на функционирование и развитие экономических структур - подавляющее или, напротив, стимулирующее. Государство в лице соответствующих органов посредством правовых актов устанавливает и вводит налоги, формирует на этой основе налоговую систему, определяет режим налогообложения по каждому виду налога, создает налоговые органы и определяет их компетенцию, устанавливает ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Следовательно, налоги - необходимое условие существования государства, а обязанность их платить - безусловное требование государства. Именно налог выступает средством упорядочения финансовых отношений налогоплательщика и государства (налогоплательщику он указывает меру его обязанности (должного поведения), а налоговому органу - меру дозволенного поведения)

Сложившаяся в России экономическая ситуация требует от налоговой системы решения проблем своевременного пополнения государственного бюджета, обеспечения уровня роста налоговых поступлений и повышения уровня сбора налоговых платежей. Соответственно главным фактором экономических успехов страны является качество институтов государственной власти, с одной стороны, и качество законов и политических решений, с другой. Это, прежде всего, относится к налогообложению, где различия между налоговой системой (налоговым законодательством, налоговой политикой) и налоговым администрированием (институтом налоговой службы) провести, не так просто, как в других областях экономической политики. Хорошее налоговое администрирование - это верная налоговая политика. Какие бы реформы ни проводились в налоговом администрировании, важно всегда учитывать возможное влияние этих реформ на налоговую политику и на другие элементы фискальной системы. Налоговая политика основывается на законодательстве, определяющем бюджетную политику и гражданские правоотношения, и налоговом администрировании.

Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что, несмотря на достаточную теоретическую изученность вопросов функционированием налоговой системы страны, на сегодняшний день в РФ возникают проблемы с постоянным совершенствованием налоговой системы в связи с постоянно меняющимися макроэкономическими условиями. В период финансового кризиса и снижения доходной части бюджетов исследование вопросов совершенствования налогообложения приобретает все более важное значение.

Основной целью данной работы является исследование современной налоговой системы России. В рамках поставленной цели можно выделить следующие задачи:

Во-первых, необходимо изучить сущность налоговой системы и ее цель и задачи, а также основные элементы налоговой системы России.

Во-вторых, важно исследовать современное состояние налоговой системы России и провести ее сравнительный анализ с другими странами.

В-третьих, важно провести анализ перспектив развития налоговой системы России и направлений ее совершенствования.

Предметом исследования данной работы является налоговая система России. Объектом - современное состояние налоговой системы России.

Материалы, послужившие основой для дипломной работы, обширны и многообразны. В процессе написания данного исследования были изучены следующие типы источников:

- законодательные акты всех уровней;

- монографии и публикации в специализированных изданиях;

- научные труды отечественных авторов.

- электронные ресурсы.

Дипломная работа состоит из введения, первой, второй и третьей главы и заключения.

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с поправками от 30.12.2008).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2010).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2010).

4. Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (ред. от 11.11.2003).

5. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" (ред. от 27.11.2010).

6. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (утв. приказом Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@) (с изменениями от 14 октября 2008 г.)

7. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов (одобрено Правительством РФ 20.05.2010).

8. Алексеева Д.Г., Андреева Л.В., Андреев В.К. и др. Российское предпринимательское право (под ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова). - М.: Проспект, 2010.

9. Алиев Б.Х. Налоговая система: понятие, структура и параметры // Налоги. - 2008. - N 3.

10. Балацкий Е.В., Екимова Н.А. Финансовая несостоятельность регионов и совершенствование межбюджетных отношений (Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2009 год) // Налоги и финансовое право. 2010. N 4. С. 14 - 347.

11. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: Учебное пособие. М., 2006. - С. 265 - 266.

12. Беспалов М.В. Анализ основных приоритетов российской налоговой политики в современных экономических условиях // Налоги. - 2010. - N 1. - С. 28 - 32.

13. Борисов А.М. "Налоговая система", "система налогообложения" или "система налогов и сборов"? // Налоги и налогообложение. - 2010. - N 3. - С. 66 - 75.

14. Борисов А.М. О модели налоговой системы // Налоги и налогообложение. - 2010. - N 5. - С. 74 - 77.

15. Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (постатейный) / под ред. Л.Л. Горшковой // СПС КонсультантПлюс. 2010.

16. Буневич К.Г. Бюджетная система Российской Федерации. - М.: Изд-во Московского института экономики, управления и права, 2009.

17. Важнейшая задача - обеспечение государством социальных обязательств [Интервью с Е.В. Бушминым] // Налоговая политика и практика. - 2010. - N 11. - С. 4 - 6.

18. Гончаренко Л.И. К вопросу о понятийном аппарате налогового администрирования // Налоги и налогообложение. - 2010. - N 2. - С. 17 - 24.

19. Гордеева О.В. Дополнительная налоговая нагрузка // Налоги. - 2010. - N 2. - С. 45 - 48.

20. Елизарова Н.В. Налоговое право. Учебный курс (учебно-методический комплекс). - М.: МИЭМП, 2009.

21. Елизарова Н.В. Налоговое право. Учебный курс. - М.: МИЭМП, 2009.

22. Завилова Н.С. Совершенствование аналитической работы налоговых органов // Российский налоговый курьер. - 2010. - N 22. - С. 24 - 28.

23. Затулина Т.Н. Налоговая политика Российской Федерации (конституционно-правовой аспект) // Гражданин и право. - 2008. - N 9.

24. Калаков Р.Н. Практика предоставления налоговых льгот в зарубежных странах // Налоги и налогообложение. - 2010. - N 9. - С. 45 - 54.

25. Кашин В.А. Вместо реформирования - модернизация // Налоговая политика и практика. - 2010. - N 11. - С. 22 - 28.

26. Киселева И.А. Налоговик-мытарь, или что мы знаем о налогах и налоговиках // Консультант бухгалтера. - 2008. - N 10.

27. Кузнеченкова В.Е. Процессуальные права налоговых органов // Финансовое право.- 2009. - N 2. - С. 22.

28. Лазарев В.И. Правовая природа, место и роль налоговых органов в системе регулирования налоговых отношений в Российской Федерации // Налоги. - 2009. - N 6. - С. 41 - 44.

29. Лазарев В.И. Формирование системы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации // Гражданин и право, N 9, 2009.

30. Лермонтов Ю. Налоговая политика на 2011 - 2013 годы // Аудит и налогообложение. - 2011. - N 1. - С. 2 - 10.

31. Манохина И.В. Налоговое администрирование как функция государственного налогового менеджмента (Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2009 год) // Налоги и финансовое право. 2010. N 4. С. 14 - 347.

32. Мишустин М.В. Повышение качества и эффективности налогового администрирования // Российский налоговый курьер. - 2010. - N 13-14. - С. 16 - 20.

33. Налоговое право России: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. / Отв. ред. д.ю.н. проф. Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2006. - С. 11.

34. О налоговой политике в России до 2013 года // Финансы. - 2010. N 3. - С. 31 - 32.

35. Павлова Л.П., Понкратов В.В. Отдельные аспекты совершенствования налоговой политики // Финансы. - 2010. - N 4. - С. 31 - 35.

36. Пименов Д.Г. Налог на добавленную стоимость: правовые проблемы. - М.: "Новая Правовая культура", 2008.

37. Потехина М.А. Предложения Минфина по улучшению налогового климата // Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2010. - N 4. - С. 29 - 41.

38. Романовский М.В., Петухова Р.А. Тенденции и закономерности антикризисного налогового регулирования (Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2009 год) // Налоги и финансовое право. - 2010. - N 4. - С. 14 - 347.

39. Российская экономика в 2008 году. Тенденции и перспективы (Выпуск 30). М.: ИЭПП, 2009. - С. 98 - 100.

40. Россия в цифрах, 2010 // Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики // http://www.gks.ru

41. Совершенствование налоговой политики // Все о налогах, N 11, 2008.

42. Суглобов А.Е., Слободчиков Д.Н. Экономическое содержание налогового потенциала в современных моделях экономического развития // Налоги и налогообложение. - 2009. - N 7.

43. Тюрина Н.А. Основные направления налоговой политики на 2011 - 2013 годы // Налоговая проверка. - 2010. - N 4. - С. 24 - 32.

44. Фадеев Д.Е. Актуальные вопросы развития налоговой системы. М.: Налоговый вестник, 2010. -288 с.

45. Филимонова О.В. Краткий комментарий к Основным направлениям налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов // Строительство: акты и комментарии для бухгалтера. - 2010. - N 8. - С. 17 - 22.

46. Филобокова Л.Ю. Налоговая система как фактор трансформации национальной экономики к устойчивому развитию и методические подходы к оценке ее эффективности // Экономический анализ. Теория и практика, N 16, 2008.

47. Чурсина И.А. Налогообложение: история и современность // Налоги. - 2008. - N 3(2).

48. Щепотьев А.В., Рожок А.П. Налогообложение в России: исторический аспект // Аудиторские ведомости. - 2010. - N 9. - С. 68 - 78.

Примечаний нет.