Введение

Глава 1. Безналичные и наличные расчеты с поставщиками и заказчиками

1.1. Общие принципы безналичных расчетов

1.2. Безналичные расчеты

1.2.1. Расчеты платежными поручениями

1.2.2. Расчеты по аккредитивам

1.2.3. Расчеты по чекам

1.2.4. Расчеты по инкассо

1.2.5. Расчеты платежными требованиями

1.2.6. Расчеты по пластиковым картам

1.3. Расчет наличными

1.4. Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и заказчиками

Глава 2. Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и заказчиками на примере ЗАО "ЗДИ"

2.1 Краткая характеристика ЗАО "ЗДИ"

2.1.1. Общая характеристика ЗАО "ЗДИ"

2.1.2. Показатели, характеризующие финансовое состояние ЗАО "ЗДИ"

2.2. Документальное оформление расчетов на примере ЗАО "ЗДИ"

2.3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками на примере ЗАО "ЗДИ"

2.4. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ЗАО "ЗДИ"

2.5. Инвентаризация расчетов

Глава 3. Анализ расчетов с поставщиками и заказчиками на примере ЗАО "ЗДИ" и мероприятия по их совершенствованию

3.1. Значение и задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности

3.2. Анализ состава и движения дебиторской задолженности

3.3. Анализ состава и движения кредиторской задолженности

3.4. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

3.5. Предложения по улучшению работы ЗАО "ЗДИ"

3.5.1. Пути улучшения состояния расчетов

3.5.2. Улучшение расчетов с заказчиками

3.5.3. Улучшение расчетов с поставщиками

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

Аннотация

Данная дипломная работа посвящена теме "Учет и анализ расчетов с поставщиками и заказчиками на примере ЗАО "ЗДИ".

Работа состоит из трех глав, введения, заключения и приложения. Список литературы включает в себя 30 работ, в том числе и нормативные документы.

В первой главе рассказывается о безналичных и наличных расчетах, принципах и видах безналичных расчетах, бухгалтерском учете расчетов с поставщиками и заказчиками.

Вторая глава данной работы посвящена бухгалтерскому учету расчетов с поставщиками и заказчиками на примере ЗАО "ЗДИ", дана общая характеристика ЗАО "ЗДИ", приведены показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия, описан учет расчетов с поставщиками и заказчиками на заводе.

В третьей главе речь идет об анализе расчетов с поставщиками и заказчиками, его значении и задачах, анализируется состав и движение расчетов с поставщиками и заказчиками, приведен сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности, а в конце работы - мои предложения по улучшению расчетов с поставщиками и заказчиками.

В приложении содержится 19 документов по теме "Учет и анализ расчетов с поставщиками и заказчиками".

Работа проиллюстрирована 19 таблицами, 18 графиками, 1 схемой.

Ключевые слова: поставщики, подрядчики, покупатели, заказчики, дебиторы, кредиторы, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, наличные расчеты, безналичные расчеты, платежные поручения, аккредитив, чек, инкассо, платежное требование, пластиковая карта, накладная, счет-фактура, инвентаризация, расчетный счет, касса, коэффициент оборачиваемости, средний срок оборота, аванс выданный, аванс полученный, неотфактурованные поставки.

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Согласно федеральному закону "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ основной задачей бухгалтерского учета является формирование информации для внешних и внутренних пользователей о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Данные о финансовом положении организации являются важнейшей составной частью информационного обеспечения для управления финансово-хозяйственной деятельностью организации. Главной функцией бухгалтерского учета является определение и отражение в отчетности финансовых результатов организации за отчетный период, которые являются основной составляющей для формирования мнения о финансовом положении организации. Такая информация пользуется наибольшим спросом среди различных ее пользователей и обязательно учитывается при принятии любых управленческих решений. Поэтому достоверность информации о финансовом положении организации, а также возможность ее получения в любой необходимый момент являются обязательными условиями в практике финансово-хозяйственной деятельности.

Учет расчетов с поставщиками и заказчиками является важным элементом в системе бухгалтерского учета, так как оказывает огромное влияние на формирование финансовых результатов предприятия.

Основными задачами этого учета являются:

­ формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов с поставщиками и заказчиками за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

­ обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

­ контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах;

­ своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

Объектом исследования является ЗАО "Завод Деревоизделий" (далее ЗАО "ЗДИ").

Предметом исследования является учет расчетов с поставщиками и заказчиками.

Целью данной дипломной работы является выявление основных особенностей и проблем в организации учета расчетов с поставщиками и заказчиками, разработка и обоснование предложений по совершенствованию учета.

Задачами дипломной работы являются :

описать формы расчетов с поставщиками и заказчиками;

показать документооборот на предприятии;

рассмотреть бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и заказчиками;

проанализировать ситуацию, сложившуюся на ЗАО "ЗДИ", состав и движение дебиторской и кредиторской задолженности, рассчитать коэффициенты оборачиваемости и период оборота дебиторской и кредиторской задолженности

сравнить дебиторскую и кредиторскую задолженность;

предложить мероприятия по улучшению расчетов с поставщиками и зказчиками.

Период исследования - 2005-2006 гг.

Источники информации: нормативно-законодательные акты по учету расчетов на предприятиях, учебно-методическая литература, бухгалтерские регистры и отчетность исследуемого предприятия.

Основным нормативным документом, регулирующим бухгалтерский учет в России, является Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ, утвержденный Президентом РФ 21.11.96 г.

Закон устанавливает единые правовые методологические основы бухгалтерского учета и отчетности на территории России для всех организаций, являющихся юридическими лицами, определяет сущность бухгалтерского учета и его задачи, основные понятия, используемые в учете, порядок регулирования, организации и ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а также взаимоотношения по этим вопросам организаций с внутренними и внешними потребителями информации, включая органы государственного управления.

В соответствии с Законом общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в России осуществляет Правительство Российской Федерации.

Органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета (Министерство финансов РФ, Центральный банк РФ, другие различные ведомства), руководствуясь законодательством Российской Федерации, разрабатывают и утверждают в пределах своей компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на территории Российской Федерации:

­ планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;

­ положения (стандарты) по бухгалтерскому учету, устанавливающие принципы и способы ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;

­ другие нормативные акты и методологические указания по вопросам бухгалтерского учета.

Важнейшими нормативными документами, определяющими методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и заказчиками являются отечественные стандарты или положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), которые определяют основные направления учета и оценки объектов учета, а также ряд других нормативных документов:

1. Гражданский кодекс РФ;

2. Налоговый Кодекс РФ;

3. Положение о безналичных расчетах в РФ (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П, ред. 11.06.2004);

4. О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве (Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1005);

5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательствах (Минфин РФ от 13 июня 1995 г. № 49);

6. О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) (Постановление Правительства РФ от 18.08.95 г. № 817);

7. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94Н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по их применению";

8. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 №1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между физическими лицами по одной сделке";

9. "Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ" утв. ЦБ РФ 01.04.2003 №222-П.

Примечаний нет.