Введение 3

Глава 1. Понятие и сущность оптимизации налогообложения 6

1.1 Системы налогообложения на предприятиях и сущность оптимизации налогообложения 6

1.2 Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: методика и методы оптимизации 18

Глава 2. Анализ налогообложения ООО "Сокольский хлебокомбинат" 38

2.1 Экономическая характеристика предприятия 38

2.2 Особенности налогового учета на предприятии 43

2.3 Анализ налогообложения предприятия 47

Глава 3. Пути оптимизации налогообложения ООО "Сокольский хлебокомбинат" 58

Заключение 73

Список литературы 80

Рыночная отношения, сложившиеся в России, оказали влияние на экономическую систему страны на современном этапе развития, став основой развития различных видов производств. Работая и развиваясь в собственных интересах, быстро адаптируясь к постоянно измененяемой конъюнктуре рынка, имея возможность производить оборот капитала в короткие сроки, предприятия различных форм собственности способствуют развитию национального хозяйства и стабильному формированию бюджетов разных уровней.

Важным фактором в развитии любого бизнеса является налоговая политика государства. Уплачивать законно установленные налоги и сборы обязанность каждого субъекта хозяйствования, при этом возникает естественное стремление сэкономить, вытекающее из определения предпринимательства. По причине этого и зачастую правовой безграмотности между налоговыми органами и субъектами предпринимательства разгораются споры, которые могут пагубно отразиться на деятельности предприятия. В этих условиях организация может функционировать успешно, только соблюдая правильную, грамотно спланированную налоговую политику предприятия. Обязательным элементом этой политики является оптимизация налогообложения призванная снизить размер налоговых отчислений .

Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в экономический кризис повлек за собой две совершенно противоположные тенденции в налоговом планировании. С одной стороны, компании в своем стремлении максимально сократить расходы стали применять более агрессивные методы налоговой оптимизации. Им явно не хватило тех поблажек, которые предоставило государство в виде поправок в НК РФ. С другой - чиновники усилившие контроль за пополнением бюджета. В такой ситуации особую важность приобретает для компаний тщательная продуманность при разработке новых и реализации существующих способов оптимизации.

Целью исследования является разработка комплекса научных предложений и практических рекомендаций по применению схем налоговой оптимизации на предприятии ООО "Сокольский хлебокомбинат".

Для достижения намеченной цели в работе были поставлены следующие задачи:

- определить теоретические основы налоговой оптимизации;

- дать экономическую характеристику объекту исследования;

- изучить существующую на предприятии систему налогообложения;

- разработать пути оптимизации налогообложения данного предприятия.

Объектом исследования является предприятие ООО "Сокольский хлебокомбинат".

Предметом исследования является существующая система налогообложения в ООО "Сокольский хлебокомбинат".

Теоретической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых в области экономики бизнеса, налогообложения предпринимательства, управления финансов, статистики, так же различные нормативно правовые акты Российской Федерации. В числе авторов следует отметить таких, как: Гусов В.С., Косолапов А.И., Митрофанов Р.А., Петров А.В., Викуленко А.Е., Брызгалин А.В., Блохин К.М., Савченко В.Я., Козлов Д.А., Боброва А.В., Мазуркевич В.Ю., Савченко В.Я., Овсянников М.А.

Для достижения цели дипломной работы и реализации поставленных задач были использованы такие методы научного познания как: анализ, обобщение, описание, сравнительно-правовой и формально-юридический метод.

Структура работы включает: введение, три главы, заключение, список литературы и приложения.

В первой главе дипломной работы рассмотрены общие методологические вопросы оптимизации налогообложения, приведена методика налогообложения для предприятий.

Во второй главе дипломной работы дана экономическая характеристика ООО "Сокольский хлебокомбинат". Произведен анализ экономического потенциала и действующей системы налогообложения исследуемого предприятия.

Третья глава посвящена разработке схем налоговой оптимизаций для ООО "Сокольский хлебокомбинат".

В заключении сделаны выводы по итогам дипломного исследования.

Практическая значимость работы состоит в том, что ее основные положения и выводы сформулированы в виде конкретных рекомендаций, которые могут быть использованы предприятиями для повышения эффективности налогообложения и деятельности в целом.

1. Конституция Российской Федерации: офиц. текст. - М.: Приор, 2005. - 32с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации: федер. закон от 30.11.94 г. № 51-ФЗ // Собр. законодательства РФ. - 1994.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31.06.2008 г. № 146-ФЗ // Собр. законодательства РФ. - 2008.

4. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. - 2010. - № 10. - С. 76 - 86.

5. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. - 2009. - № 4. - С. 17 - 30.

6. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. - 2010. - № 1. - С. 20 - 33.

7. Бадьина С.В. Возможности внутреннего налогового планирования хозяйствующих субъектов // Азиатско-тихоокеанская политика России. - Хабаровск: ДВАГС, 2010. - С. 10 - 14.

8. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. - 2010. - № 5. - С. 74 - 84.

9. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени / А.В. Боброва // Общество и экономика. - 2010. - № 11 - 12. - С. 160 - 175.

10. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. - 2010. - № 8. - С. 43 - 50.

11. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, В.В. Брызгалин. - М.: Аналитика-Пресс, 2007. - 452С.

12. Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике // Налоги. - 2009. - Первый выпуск. - С. 16 -22.

13. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. - М.: Прогресс, 2009. - 220С.

14. Гензель П.П. Налоговое бремя в СССР и иностранных государствах (очерки по теории и методологии вопроса) / П.П. Гензель, П.В. Микеладзе, В.Н. Строгий, К.Ф. Шмелев - М.: Финансовое издательство НКФ СССР, 2008. - 156С.

15. Гусов В.С. Социальные проблемы налогообложения в России // Налоги. - 2010. - Первый выпуск. - С. 35 - 40.

16. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота // Налоговая политика и практика. - 2009. - № 2. - С. 40 - 49.

17. Залесский А.Б. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения // Экономические и математические методы. - 2009. - № 1. - С. 39 - 55.

18. Зарипов В.М. Уменьшение налогов - законное и незаконное // Налоговый вестник. - 2010. - № 2. - 104 - 107.

19. Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России // Финансы. - 2009. - № 12. - С. 14 - 19.

20. Кадушин А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России // Финансы. - 2010. - № 7. - С. 15 - 21

21. Карбушев Г.И. совершенствование налоговой системы России // ЭКО. - 2010. - № 2. - С. 24 - 31.

22. Кикабидзе Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя // Финансовое право. - 2009. - № 12. - С. 30 - 35.

23. Кириенко А.П. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки // Регион. - 2010. - № 4. - С. 106 - 119.

24. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. - 2010. - № 5. - С. 32 - 37.

25. Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы. - 2009. - № 9. - С. 27 - 35.

26. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия // Финансовый менеджмент. - 2010. - № 1. - С. 28 - 34.

27. Косолапов А.И. Совершенствование специальных налоговых режимов // Налоговая политика и практика. - 2009. - № 9. - С. 15 -28.

28. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М.: Юр. Инфор., 2009. - 214 с.

29. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. - 2010. - № 5. - С. 55 - 59.

30. Мазуркевич В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право. - 2009. - № 10. - С. 15 - 20.

31. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование // Законодательство. - 2009. - № 10. - С. 45 - 50.

32. Митрофанов Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации // Финансовый менеджмент. - 2009. - № 5 - С. 98 - 105.

33. Овсянников М.А. Автореферат. Системы налогообложения доходов (прибыли) хозяйствующих субъектов оптово-розничной торговли. - 2010.- С.20

34. Осипова Е.С. Налоговый потенциал в системе налоговых и межбюджетных отношений. - Хабаровск: ДВАГС, 2008. - 194с.

35. Осипова Е.С. Эволюция и сущность налоговых отношений / Е.С. Осипова // Власть и управление России. - 2010. - № 4. - С. 85-93.

36. Оспанов М.Т. Налоговая реформа и гармонизация налоговых отношений. - СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2008. - 297С.

37. Отмахова Е.А. Изменения в приказ об учетной политике для целей налогового учета на 2010 год // Налоговый учет для бухгалтера. - 2009. - № 12. - С. 24 - 35.

38. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: Книжный мир, 2009. - 245с.

39. Пансков В.Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе // Финансы. - 2009. - № 11. - С. 17 - 25.

40. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2008. - 240С.

41. Парыгина В.А. Понятие и функции налогообложения // Современное право. - 2009. - № 10. - С. 2 -5.

42. Петров А.В. Налоговая экономия: реальные решения. - М.: Бератор-Паблишинг, 2008. - 680С.

43. Пищик Т.В. Методики и организация учёта и анализа налогов и других обязательных платежей на торговых предприятиях: проблемы и перспективы развития. - Мн.: БГЭУ, 2009. - 21с.

44. Ржаницына В.С. Формирование налоговой политики организации // Бухгалтерский учет. - 2009. - № 22. - С. 29 - 34.

45. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия. - М.: Новое знание. - 2008. 338с.

46. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки // Финансы. - 2009. - № 7. - С. 24 - 33.

47. Самохвалова Ю.Н. Об изменениях в Налоговый кодекс Российской Федерации в 2010 году // Все о налогах. - 2009. - № 11. - С. 7 - 15.

48. Симкова Н.В. Специальные налоговые режимы. - Ставрополь: СКСИ, 200. - 124С.

Примечаний нет.