Введение…………………………………………………………………..

Глава 1 Теоретические аспекты организации движения

денежных средств………………………………………………

1.1 Деньги как экономическая категория и роль денежного оборота

в воспроизводственном процессе……………………………………

1.2 Нормативно-правовое регулирование денежного оборота………..

Глава 2 Состояние учета наличия и движения денежных средств в

кассе………………………………………………………………

2.1 Организационно-экономическая характеристика

АООТ "Автомобилист"………………………………………………

2.2 Задачи бухгалтерского учета и документальное оформление

операций с денежными средствами…………………………………

2.3 Синтетический и аналитический учет операций с

денежными средствами………………………………………………

Глава 3 Использование результатов аудита для повышения

достоверности учета денежных средств……………………...

3.1 Основные этапы внутрихозяйственного контроля поступления

и расходования денежных средств………………………………….

3.2 Аудит кассовых операций……………………………………………

3.3 Совершенствование учета и контроля за сохранностью и

использованием денежных средств………………………………….

Заключение………………………………………………………………

Список использованных источников……………………………………

Приложения……………………………………………………………….

Предприятия и организации, имея хозяйственные связи с поставщиками, по-купателями и своими работниками, а также с государством (бюджетом и внебюд-жетными фондами), вступают с ними в расчетные отношения.

Получение предприятием денежных средств не самоцель, а средства для улучшения финансового состояния. Полученные денежные средства используются на обеспечение условий, поддерживающих бесперебойную деятельность и разви-тие предприятия. Остаток денежных средств обеспечивает текущую платежеспо-собность.

Хозяйственная деятельность предприятия складывается из трех непрерывно взаимосвязанных хозяйственных процессов: снабжение, производство продукции и ее сбыт. Эти процессы осуществляются одновременно, используя оборотные средства. Четкая организация расчетов с потребителями, поставщиками и подряд-чиками обеспечивает ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевре-менное поступление денежных средств за реализованную продукцию, приводит в конечном итоге к получению прибыли.

В условиях повышения самостоятельности предприятий, резкого изменения функций высших органов, прекращения их вмешательства в оперативно-хозяйственную деятельность предприятий - центр тяжести экономического кон-троля перемещается на внутрихозяйственный контроль, осуществляемый руково-дителями предприятий, трудовыми коллективами.

Денежные средства являются одним из наиболее ответственных объектов точного учета и контроля, поскольку значительная часть злоупотреблений совер-шается путем хищения наличных денег из кассы предприятия.

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских опера-ций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, пра-вильность и законность их использования, подлинность и достоверность соверше-ния денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хране-ния денежных средств. Этим и определяется актуальность избранной темы иссле-дования.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) с изменениями и дополнениями от 29.12.2004 г.

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12. 2001 г. № 195-ФЗ с изменениями и дополнениями от 09.05.2004г.

3. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке Рос-сии)" № 86-ФЗ с изменениями и дополнениями от 29.06.2004 г.

4. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" с изменениями и дополнениями от 06.04.2004 г.

5. Федеральный закон от 04.08.01.г.№119 ФЗ "Об аудиторской деятельности" с изменениями и дополнениями от 30.12.2001 г.

6. Федеральный закон от 21.11.96 г.№129 - ФЗ "О бухгалтерском учете" с изме-нениями и дополнениями от 30.06.2003 г.

7. Федеральный закон Российской Федерации "О банках и банковской дея-тельности" №219-ФЗ от 30.12.2004 г.

8. Постановление Правительства РФ от 12.06.2002 г. № 409 "О мерах по обеспе-чению проведения обязательного аудита".

9. Положение ЦБР от 5.01.1998 г. №14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" с изменениями и дополнениями от 31.10.2002 г.

10. Положение по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности в РФ. Ут-верждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н (в редакции приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. №31Н).

11. Положение "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" №14-П от 05.01.1998 г. с изменения-ми и дополнениями от 31.10.2002 г.

12. Положение Центрального Банка РФ "О безналичных расчетах в Россий-ской Федерации" № 2-П с изменениями и дополнениями от 03.10.2003 г.

13. Постановление Госкомстата России №88 от 18.08.1998 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассо-вых операций".

14. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Утвер-ждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94Н.

15. Приказ Минфина РФ "О формах бухгалтерской отчетности организации" от 13.01.2000г. №4Н.

16. Указание ЦБ РФ "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами" от 14.11.2001г. № 1050-У.

17. Агеев Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка, практическое пособие для ау-диторов и бухгалтера. - М.: АН-Пресс, 2002. - 196 с.

18. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и ком-ментарии. - М.: МИФЭР, 2001. - 126 с.

19. Бакина С. И. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: Бератор -Пресс, 2003. - 163 с.

20. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 198 с.

21. Гетьман В.Г. Финансовый учет. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 340с.

22. Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2003. - 480с.

23. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право. - М.: Юристъ, 2003. - 384 с.

24. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит / Под ред. проф. В.А. Пипко. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. - 268 с.

25. Зайцев С.П. Проблемы становления рыночных отношений // Экономика, управление. - 2003. - № 11. - С.18-22.

26. Иванова И. П. Закон об аудите, на что обратить внимание бухгалтеру и ауди-тору // Главбух. - 2001. - №15. - С.25-27.

27. Климович В.П. Финансы, денежное обращение, кредит. - М.: ИНФРА - М, 2004. - 240с.

28. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 326с.

29. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит. - М.: Приориздат, 2003. -320с.

30. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. - М.: Экзамен, 2001. - 225с.

31. Кожинов В.Я. Оценка качества управления предприятием // Управление собст-венностью.- 2001. - № 2. - С.16-19.

32. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА - М, 2005. - 592с.

33. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 464с.

34. Макальская А.К. Внутренний аудит. - М.: Дело и Сервис, 2000. - 168с.

35. Мельник М.В,, Пантелеев А.С., Звездин А.А. Ревизия и контроль. - М.: ФБК - ПРЕСС, 2004. -520с.

36. Перекрестова Л.В. Финансы и кредит. - М.: Академия, 2003. - 288с.

37. Подольский В.И. Аудит. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 352с.

38. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 512 с.

39. Рассолов М.М. Финансовое право. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001. - 444с.

40. Ремизова А.К. Особенности проведения аудиторских проверок. Характерные ошибки в организации бухгалтерского учета // Консультант бухгалтера. - 2001. - №5. - С. 23-27.

Примечаний нет.