Введение…………………………………………………………………….4

Глава 1. Теоретические основы управления ликвидностью и платёжеспособностью…………………………………………………….8

1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия………...8

1.2 Методические рекомендации государства анализа ликвидности и платежеспособности……………………………………………………12

1.3 Традиционные методики ликвидности и платежеспособности……...22

1.4 Современные методики ликвидности и платежеспособности……….24

1.5 Этапы управления ликвидностью и платёжеспособностью………….29

Глава 2. Оценка и управления ликвидностью и платёжеспособностью предприятия ООО "Антарес"……………………………………………41

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО "Антарес"…….……...41

2. 2 Анализ и управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия ООО "Антарес" по методике Шеремета А.Д., Сайфулина Р.С……………44

2.4 Анализ и управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия ООО "Антарес" по методике Ковалева В.В………………………………...50

Глава 3 Совершенствование управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия ООО "Антарес"…………………….56

3.1 Мероприятия по совершенствованию управления оборотными средствами……………………………………………………………………….56

3.2 Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности……………..57

Заключение……………………………………………………………………….61

Список литературы……………………………………………………………….68

Приложения

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, обеспечения финансовой устойчивости и независимости.

Это возможно при непременном соблюдении двух фундаментальных условий:

" Исходя из требования обеспечения заданного уровня доходности, предприятие должно, используя предоставленный капитал, как минимум покрывать издержки, связанные с его получением;

" Исходя из требований ликвидности, предприятие постоянно должно быть платежеспособным.

Поэтому при управлении деятельностью любого предприятия в современных условиях хозяйствования одной из главных целей его функционирования является обеспечение выживаемости предприятия на рынке и улучшения его благосостояния, требующее постоянного увеличения доходности и рентабельности предприятия при сохранении его ликвидности и платежеспособности.[20,c.218]

Важная роль в реализации этой задачи отводится финансовому анализу деятельности предприятия. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы, принимаются управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия и его подразделений. Одним из основных критериев финансового анализа при этом является анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что обеспечение платежеспособности любого хозяйствующего субъекта в современных условиях является залогом его выживания на рынке, его финансовой состоятельности.

Целью исследование управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия.

Исходя из поставленной цели определен круг задач, которые составляют ход исследования:

1. Рассмотреть теоретические основы управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия.

2. Дать экономическую характеристику предприятия ООО "Антарес".

3. Проанализировать управление ликвидностью и платежеспособностью по двум методикам, Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. и по Ковалеву В.В..

4. Предложить мероприятия и рекомендации по повышению платежеспособности и ликвидности ООО "Антарес".

Одним из главных направлений в реализации этих задач является анализ платежеспособности и ликвидности предприятия. Этот анализ позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а так же по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности предприятия. [17,с.501]

Для более детального раскрытия темы требуется:

" изучить значение платежеспособности и ликвидности показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия;

" раскрыть значение управления платежеспособностью предприятий в современных условиях;

" исследовать основные методы и приемы оценки платежеспособности и ликвидности предприятия, используемые в отечественной и зарубежной практике;

" на основе анализа теоретических методик, изучить текущее состояние платежеспособности действующего предприятия;

" подвести итоги проделанных расчетов и выбрать рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности исследуемого предприятия.

Такая последовательность анализа позволит обеспечить системный подход в изложении методики анализа платежеспособности и ликвидности и более глубокое усвоение его основ.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа. Основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Руководство предприятия должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов оно будут осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота о финансах является моментом и конечным результатом деятельности любого предприятия.

Объектом практического исследования послужит общество с ограниченной ответственностью "Антарес", предприятие, основным видом деятельности которого является производство отделочных материалов, оптовая и розничная торговля.

Предметом исследования являются различные методики управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия.

В процессе финансового анализа применялись различные методы и приемы:

-Факторный анализ

-Горизонтальный анализ

-Построение аналитических таблиц

-Метод сравнения

В процессе анализа применялись исследования авторов:

1.Ковалев В.В. "Финансовый анализ: методы и процедуры".

2. Савицкая Г.В. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия".

3. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С..Методика финансового анализа.

В качестве источников информации для проведения анализа в работе будут использованы Форма №1 "Бухгалтерский баланс" и приложение к балансу Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" ООО "Антарес". Информационная основа данного исследования использовалась за период с 2006 по 2008 годы.

Структура дипломной работы

Дипломная работа состоит из: введения, трех глав, и заключения. Во введении указаны: актуальность исследуемой темы, цели, задачи, методы, предмет, объект и т.д.

В первой главе рассмотрены теоретические основы управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия.

Во второй главе дана оценка управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия ООО "Антарес".

В третьей главе разработаны мероприятия по повышению платежеспособности и ликвидности, даны рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ООО "Антарес".

1. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приложение к приказу ФСФО от 23 января 2001 №16//Вестник ФСФО РФ-2001-№2

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. М. ИНФРА - М, 2006 - 630с.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. М. ИНФРА - М, 2006 - 630с.

4. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. М. ИНФРА - М, 2006 - 630с.

5. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. М. ИНФРА - М, 2006 - 630с.

6. Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие/М.С.Абрютина, А.В. Грачев - 3-е изд.перераб. и доп.-М.: Дело и сервис 2006- 265 с.

7. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н. А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигулин и др.; Под общ. Ред. В.И. Стражева. - Мн.: Выш.Шк., 2006. - 398с.

8. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 112с.

9. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. - М: ТК Велби, Из - во Проспект, 2005. - 344 с.

10. Белолипецский В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций/Под ред. И.П. Мерзлякова. - М.: ИНФРА - М, 2006. - 298с.

11. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. - К.: Ника - Центр, 2005. - 512с.

12. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д; Финансово - экономическое состояние предприятия: Практ. Пособие/ В.Л. Быкадоров, П.Д. Алексеев. - М.: ПРИОР, 2001 - 95 с.

13. Васильева Л.С.; Финансовый анализ: учебник/Л.С. Васильева; М.В. Петровская.-3-е изд., стер. - М. - СНОРУС, 2008 - 816 с.

14. Грачев А.В. , Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управления: учеб. - практ. Пособие / А.В. Грачев - М: Дело и сервис, 2004 - 190 с.

15. Грачев А.В.; Особенности учета платежеспособности предприятия за период / Грачев А.В. // Финансовый менеджмент - 2004№2 - с. 18 - 39 - ( Управление финансами предприятия).

16. Глазунов В.Н.; Обеспечение текущей платежеспособности предприятия / В.Н. Глазунов // Финансы - 2004. - №3 - с.67 - 69 (Финансы организаций и предприятий).

17. Гончаров А.И.; Восстановление платежеспособности предприятия / А.И.Гончаров// Финансы. - 2004 - №8 - с.68 - 69 (Финансы предприятий и организаций).

18. Графова Г.Ф., Критерии и показатели оценки финансового - экономического состояния предприятия // Аудитор. - 2003 - №12. - с.46 - 54.

19. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2006 г.

20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512с.

21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры, 2006 г.

22. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия М.: Центр экономики и маркетинга, 2005 - 216с.

23. Лиференко Г.Н.; Финансовый анализ предприятия: учеб. Пособие / Г.Н. Лиференко. - М.: 2005 - 156 с.

24. Почекутов М.Л.; Оценка реальной ликвидности активов предприятия / М.Л. Почекутов // Финансовый менеджмент. - 2005 - №4 - с. 3-9 - (Управление финансами предприятия)

25. Савицкая Г.В.; Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности; Г.В Савицкая - 3-е изд. - Москва: ИНФРА - М, 2006 - 319 с

26. Савицкая Г.В.; Теория анализа хозяйственной деятельности: учиб. Пособие / Г.В. Савицкая. - Минск: БГЭУ, 2008. - 351 с.

27. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2004 - 425 с.

28. Стоянова Е.С.,Штерн М,Г.; Финансовый менеджмент для практиков:2004 238с.

29. Свиридова Н.В., О методиках сравнительного анализа платежеспособности организации / Н.В. Свиридова // Налоговая политика и практика. - 2008 - №5(65) - с 32 - 37

30. Тронин Ю.Н., Анализ финансовой деятельности предприятия - М.: Изд. "Альфа-Пресс". 2006. - 208с.

31. Ушвицкий Л.И., Савцова А.В., Малеева А.В., Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организаций - Финансы и кредит , 2006 г.

32. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов\Под ред. Проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005 - 571с.

33. Шеремет А.Д., Методика финансового анализа: 2006- 227с.

34. Шеремет А.Д., Комплексный анализ хозяйственной деятельности , 2008 - 415 с.

Интернет-источники:

35. Служба тематических толковых словарей // www.glossary.ru

Примечаний нет.