ВВЕДЕНИЕ 6

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА И ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 9

1.1 Сущность, принципы и методы финансового анализа и его основные группы 9

1.2 Планирование финансовых ресурсов и организация внутреннего контроля на предприятии 43

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «ОНОС» ЗА ПЕРИОД 2007-2008Г .54

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 54

2.2 Анализ финансовых показателей ОАО «ОНОС» 56

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ РЕСУРСАМИ В ОАО «ОНОС» 86

3.1 Резервы совершенствования управления денежными средствами и финансовыми ресурсами в целом на предприятии 86

3.2 Мероприятия направленные на совершенствование управления финансовыми ресурсами и их экономической эффективности 92

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 95

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 100

ПРИЛОЖЕНИЯ

Эффективная деятельность предприятий и хозяйственных организаций, стабильные темпы их работы и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяются качеством управления финансами. Оно включает в себя финансовое планирование и прогнозирование с такими обязательными элементами, как бюджетирование и бизнес планирование, разработка инвестиционных проектов, организация управленческого учета, регулярный комплексный финансовый анализ и на его основе решение проблем платежеспособности, финансовой устойчивости, преодоление возможного банкротства предприятия.

Важнейшей формой управления финансами предприятия должны стать решения, суть которых сводится к формированию достаточных для развития предприятия финансовых ресурсов, поиску новых источников финансирования на денежном и финансовых рынках, использованию новых финансовых инструментов, позволяющих решать ключевые проблемы финансов: платежеспособность, ликвидность, доходность и оптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования.

По данным экспертов из-за отсутствия налаженной системы управления финансами компании ежегодно теряют не менее 10% своих доходов – нехватка полной и оперативной финансовой информации приводит к ошибочным, запоздалым управленческим решениям, многие объекты финансового управления уходят из зоны внимания руководства.

Для выполнения данной задачи необходима постановка эффективного механизма финансового менеджмента на предприятии – инструмента повышения эффективности и управляемости компании, а следовательно, улучшение финансовых результатов деятельности предприятия.

Для того чтобы осуществить данную постановку задачи необходимо как минимум две составляющих:

? профессиональные управленческие кадры;

? эффективные инструменты, методики и методы, позволяющие рационально управлять финансовыми ресурсами.

При этом надо исходить из посылки, что любое оптимальное управленческое решение влечет за собой положительный результат, поэтому при управлении финансовыми результатами необходима тесная работа всех служб предприятия во главе с финансовым менеджером.

Цель работы рассмотреть основы управления финансами на ОАО «ОНОС» , а также выявить пути оптимизации управления финансами на данном предприятии.

Цель позволила сформулировать задачи, которые решались в работе:

? Изложить теоретические основы управления финансами на предприятии.

? Провести анализ деятельности и финансовых показателей предприятия.

? Разработать эффективную систему управления финансами.

Объектом исследования является ОАО «ОНОС».

Предметом исследования является процесс управления финансами.

Основой решения поставленных в данной работе задач является диалектический метод познания процессов и явлений в их взаимосвязи и развитии.

В качестве информационной базы данной работы использованы данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, а также труды отечественных и зарубежных ученых. При решении задач применялся метод системного анализа.

Научно-прикладная новизна данной работы заключается в пересмотре структуры управления предприятием, выявлении ее слабых мест и максимальной адаптации данной структуры к условиям рыночной экономики.

Практическая ценность работы заключается в полном анализе финансовой деятельности предприятия и выявлении резервов ее улучшения. Использование на практике предложенных в работе методов улучшения финансовой деятельности даст предприятию существенное снижение себестоимости производства продукции и значительный прирост прибыли от ее реализации.

1. Абрютина, М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие / М.С.Абрютина. – М.: Дело и сервис, 2005. - 512 с.

2. Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности / М.С.Абрютина, А.В.Грачев. – М.: Дело и сервис, 2006. - 192 с.

3. Артеменко, В.Г., Беллендир, М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие, 2-е изд., перераб. и доп. / В.Г.Артеменко, М.В.Беллендир. - М.: Дело и сервис, 2007- 160 с.

4. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учеб. Пособие / И.Т.Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 80 с.

5. Барнгольц, С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений: Учебник. – 3-е изд., перераб.и доп. / С.Б. Барнгольц. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 407 с.

6. Безруких, П.С., Ивашкевич, В.Б., Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 576 с.

7. Белых, Л.П. Финансовый анализ в оценке инвестиционной привлекательности предприятий / Л.П.Белых // Бухгалтерский учет. – 2007. - № 10. – С. 95-98.

8. Бортников, А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия / А.П.Бортников // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 11. – С. 32-34.

9. Вакуленко, Т.Г., Фомина, Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г.Вакуленко, Л.Ф.Фомина. - СПб.: Издательский дом Герда, 2007. - 288 с.

10. Глазов, М.М. Экономическая диагностика предприятия: новые решения / М.М.Глазов. – СПб ГУ, 2006. - 87 с.

11. Донцова, В.В., Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности / В.В.Донцова. - М.: ИКЦ «ДИС», 2005. - 144 с.

12. Ефимова, О.В. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия / О.В.Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2007. - № 6.– С. 32-35.

13. Ефимова, О.В. Анализ показателей ликвидности / О.В.Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2003. - № 6. – С. 54-58.

14. Ефимова, О.В. Годовая отчетность для целей финансового анализа / О.В.Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2007. - № 2. – С. 32-37.

15. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В.Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 208 с.

16. Камышанов, П.И. Практическое пособие по аудиту / П.И.Камышанов. -М.: ИНФРА-М, 2007. - 522 с.

17. Кирисюк, Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика / Г.М.Кирисюк // Деньги и кредит. - 2008. - № 4. – С. 9-11.

18. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В.Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 432 с.

19. Ковалев, В.В., Волкова, О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В.Ковалев, О.Н.Волкова. - М.: ПБОЮЛ, 2007. - 424 с.

20. Ковалев, В.В., Патров, В.В. Как читать баланс / Ковалев, В.В., В.В.Патров. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 279 с.

21. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит / Н.П.Кондраков. – М.: Перспектива, 2007. – 462 с.

22. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. / М.Н.Крейнина. - М.: ИКЦ «ДИС», 2003. - 224 с.

23. Лазовский, Л.Ш., Райзберг, Б.А., Ратновский, А.А. Универсальный бизнес-словарь / Л.Ш.Лазовский, Б.А.Райзберг, А.А.Ратновский. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 640 с.

24. Лисицин, Н. Оборотные средства, процесс обращения стоимости капитал / Н.Лисицин // Вопросы экономики. - 2008. - № 3. - С.19.

25. Лоханина, И.М. Финансовый анализ на основе бухгалтерской отчетности: Учеб.пособие; 2-е изд., перераб.и доп. / И.М.Лоханина. - Ярославль, 2007. - 303 с.

26. Макарьян, Э.А., Герасименко, Г.П. Финансовый анализ / Э.А.Макарьян. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 256 с.

27. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Утверждены приказом ФСФО РФ от 23.01.2001 г. № 16.

28. Методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций. Утверждены приказом Минфина РФ от 20.05.03 г. № 44н.

29. Орлов, А. Роль организационно-управленческого фактора в решении проблемы неплатежей / А.Орлов // Экономист. - 2007. - № 6. – С. 47-51.

30. Остапенко, В., Подъяблонская, Л., Мешков, В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения / В.Остапенко, Л.Подъяблонская, В.Мешков // Экономист. 2008. - № 7. – С. 37-42.

31. Перфильев, А.Б. Развитие и содержание действующих методик анализа финансового состояния российских предприятий: Учеб.пособие для ВУЗов / А.Б.Перфильев. - Яр.: изд-во МУБиНТ, 2007. – 156 с.

32. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержден Приказом МФ РФ 31.10.2000 г. № 94н (ред. от 07.05.2003).

33. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98 г. N 34н. (ред. от 24.03.2000).

34. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ-1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98 г. № 67н.

35. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ-4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н

36. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации»» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н.

37. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (ред. от 31.12.2007).

38. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н (ред. от 18.05.2002)

39. Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент / Г.Б.Поляк. – М.: «Финансы». Издательское объединение «ЮНИТИ», 2007. – 145 с.

40. Риполь-Сарагоси, Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа / Ф.Б. Риполь-Сарагоси. - М.: ПРИОР, 2003. – 224 с.

41. Родионова, В.М., Федотова, М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции / В.М.Родионова, М.А.Федотова. - М.: Перспектива, 2002. – 98 с.

42. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3-е изд. / Г.В.Савицкая. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2003. - 498 с.

43. Сергиенко, Я. Финансы и реальный сектор в условиях переходной экономики / Я.Сергиенко // Экономист. - 2007. - № 3. – С. 62.

44. Смирнов, А.Д. Финансовый анализ деятельности фирм / А.Д.Смирнов. - М.: Ист-Сервис, 2007. – 128 с.

45. Фащевский, В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия / В.Н.Фащевский // Бухгалтерский учет. - 2007. – № 11. -С. 27-28.

46. Фащевский, В.Н. Финансы предприятий: особенности и возможности укрепления / В.Н.Фащевский // Экономист. - 2008. – № 1. - С. 36.

47. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, N 48, ст. 5369.

48. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ (ред. от 31.12.2007) // Собрание законодательства РФ, 28.10.2002, N 43, ст. 4190.

49. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С. Методика финансового анализа / А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфуллин. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 364 с.

50. Шишкин, А.К., Микрюков, В.А., Дышкант, И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебн. пособие для ВУЗов / А.К.Шишкин, В.А.Мирюков, И.Д.Дышкант. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2007. – 496 с.

Примечаний нет.