Введение 6

Глава 1. Теоретические основы анализа и движения денежных потоков 8

1.1 Исследование понятия "денежные средства" в отечественной и западной литературе 8

1.2. Движение денежных потоков 12

1.3. Управление расчетно-кредитными операциями организации 16

Глава 2. Анализ движения денежных потоков на примере ООО "Финанс-Агротрейд" 23

2.1. Характеристика хозяйственной деятельности ООО "Финанс-Агротрейд" 23

2.2. Оценка финансового состояния предприятия ООО "Финанс-Агротрейд" 26

2.3. Организация учета денежных средств и расчетно-кредитных операций ООО "Финанс-Агротрейд" 30

2.4. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Финанс-Агротрейд". 36

2.5. Оценка уровня платежеспособности (ликвидности) ООО "Финанс-Агротрейд". 38

Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию управления денежными потоками ООО "Финанс-Агротрейд" 41

3.1. Программа аудита движения денежных средств ООО "Финанс-Агротрейд" и его результаты 41

3.2. Совершенствование управления дебиторской задолженностью 51

3.3. Автоматизация управления расчетно-кредитными операциями 64

Заключение 67

Список использованных источников: 70

Актуальность темы исследования:

В настоящее время, когда текущее финансовое положение многих предприятий крайне неустойчиво, важным объектом анализа и управления должны стать денежные потоки предприятия.

Тема диплома актуальна, поскольку одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует обычно о его финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина остатка денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценки рациональности управления денежными средствами на предприятии.

Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями - с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.

Степень разработанности проблемы. Вопросам управления денежными потоками посвящены работы многих отечественных и зарубежных ученых, в том числе: В.Г. Артеменко, И.А. Бланка, И.Т. Балабанова, В.В. Бочарова, М.В. Беллендир, Т.А. Владимировой, Э.Д. Долан, Л.В. Донцовой, В.П. Зотова, В.В. Ковалева, Б. Коласс, Ж. Ришар, Е.М. Сорокиной, Е.С. Стояновой, T.B. Тепловой, H.B. Фадейкиной, А.Д. Шеремета, Дж.К. Ван Хорна, Д. Стоуна, Ю. Бригхема, Л. Гапенски и др.

Цель дипломной работы - в ходе анализа системы учета денежных средств и расчетно-кредитных операций и анализа деятельности исследуемого предприятия разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными средствами и расчетно-кредитными операциями.

Объект исследования - ООО "Финанс-Агротрейд"

Предмет исследования - процесс учета денежных средств и расчетно-кредитных операций в ООО "Финанс-Агротрейд".

В дипломной работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

" рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных средств;

" проанализировать основные методы управления расчетно-кредитными операциями;

" рассмотреть действующую на предприятии систему бухгалтерского учета денежных средств и расчетно-кредитных операций;

" провести аудит движения денежных средств ООО "Финанс-Агротрейд";

" на основе анализа показателей разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными средствами и расчетно-кредитными операциями предприятия.

Практическая значимость дипломного исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными средствами и расчетно-кредитными операциями на предприятии.

Дипломная работа состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка используемой литературы и приложений.

В дипломной работе использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными средствами, источники периодической печати, а также первичные бухгалтерские документы за ряд периодов.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья)

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая)

3. Федеральный Закон от 21.11.1996 №129-ФЗ "О бухгалтерском учете"

4. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" №119-ФЗ от 7 августа 2001 г.

5. Адамс Р. Основы аудита. - М.: - 2006

6. Андреев В. Д. Практический аудит / Справочное пособие.- М.: Экономика, 2002.

7. Арене Э. А., Лоббек Дж. К. Аудит.- М.: Финансы и статистика, 2009.

8. Аудит: Учебник для вузов / Под ред. В.И. Подольского.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2007.

9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. - М.: "Финансы и статистика", 2009

10. Барсукова И.В. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости, №7, июль, 2001г.

11. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. - М., 2009.

12. Белолипецкий В.Г. О совершенствовании государственного финансового контроля в России. // Финансы, 2008, № 5.

13. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. - корр. РАН И.И. Елисеев. - М.: Финансы и статистика, 2007.

14. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие.-М.: Финансы и статистика, 2009.

15. Булгакова Л.И. Аудит в России: механизм правового регулирования. - М., 2010.

16. Бычкова С.М. Аудит для руководителей и бухгалтеров. - СПб., 2009.

17. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2009.

18. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.-615с.

19. Данилевский Ю. А. Аудит: организация и методика проведения.-М., 2009.

20. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: пер. с англ./под ред. Табалиной С.Д.-М.: Аудит, Юнити,2009.

21. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет, №2, январь, 2008г.

22. Кизякина О.А. Курсовые разницы в налоговом и бухгалтерском учете // Российский налоговый курьер, №12, июнь, 2008г.

23. Кленовский А.С., Кассовая дисциплина и работа с денежной наличностью // Налоговый вестник, № 12, декабрь, 2009 г.

24. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. - М.: Финансы и статистика, 2009.

25. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 365 с.

26. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит. - М.: 2006.

27. Костюк Г.И. Аудиторская проверка счетов организации в банках // Бухгалтерский учет, №19, октябрь, 2009г.;

28. Костюк Г.И. Учет денежных средств // Бухгалтерский учет, №6, март, 2009г.;

29. Кушубакова Б.К., Макеева Е.Ю., Давлетова Е.М. Методика проведения углубленного финансового анализа и принятие решений по управлению дебиторской задолженностью. Методические указания и условия комплексного здания. Формы расчетов.,2006

30. Нилова Н. Открытие специальных валютных счетов // Финансовая газета. Региональный выпуск, № 7, февраль, 2010 г.;

31. Подольский В.И., Поляк Г.Б., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит: Учебник для вузов, М.: Аудит, ЮНИТИ, 2009.

32. Ремизов Н.А. Правила (стандарты) аудиторской деятельности. - М., 2001.

33. Ситникова Л.В., Хитровская Т.Ю. Аудит. Учебник. - М., 2007.

34. Скобара В.В. Аудит: методология и организация. - М., 2010.

35. Суйц В. П., Смирнов Н. Б. Основы российского аудита. - М.: Анкил, 2008.

36. Терехов А.А. Аудит. - М., 2010.

37. Тихомирова О.Н. Покупка и продажа иностранной валюты // Главбух, №23, декабрь, 2009г.;

38. Филь И.А. Аудит. - М., 2007.

39. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник. - М., 2009.

Примечаний нет.