ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ И СУЩНОСТЬ "ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ" 5

1.1 Понятие и факторы развития теневой экономики в России 5

1.2 Классификация и структура теневой экономики 17

1.3 Общие подходы к определению параметров теневой экономики 24

1.4 Масштабы теневой экономики 37

2. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ 43

2.1 Источники теневых доходов в банковской сфере 43

2.2 Динамика теневых доходов банковской сфере 48

2.3 Проблемы и методы борьбы с теневыми доходами в банковской сфере 51

3. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В СТРАХОВАНИИ 63

3.1 Структура и динамика теневой экономики в страховании 63

3.2 Методы борьбы с теневой экономикой в страховании 68

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73

Список литературы 76

ПРИЛОЖЕНИЯ 80

Развертывание экономической реформы началось с активизации институациональных преобразований, которые сосредоточились прежде всего на реформировании собственности. Это выразилось прежде всего в разгосударствлении экономики - снижении доли государственного сектора при увеличении удельного веса видов деятельности, передаваемых из него частному сектору и иным структурам рыночного характера (акционерным, смешанным и т.д. предприятиям). Реформирование и реструктуризация государственных предприятий дополняются расширением сети быстронарождающегося малого бизнеса. Это в свою очередь потребовало внесения изменений в формирование информационных потоков.

Кроме того, существуют факторы, в силу действия которых хозяйствующие субъекты, в первую очередь в частном секторе экономики, заинтересованы в сокрытии значительной части объема производства и дохода, что обуславливает формирование так называемой "неформальной экономики".

"Неформальная экономика" - это различные сферы экономической деятельности, нерегистрируемые статистическими органами, направленные на сокрытие объема производства и дохода, мотивирующим фактором которых является уклонение от налогового бремени.

В сфере промышленного производства под понятие "неформальной экономики" попадает следующее:

- сокрытие части произведенной продукции зарегистрированными хозяйствующими субъектами;

- нерегулярная индивидуальная деятельность;

- неформальное производство в рамках некорпорированных предприятий, принадлежащих домашним хозяйствам;

- нелицензированное производство товаров и услуг;

- подпольное производство разрешенных законом товаров.

Указанная градация носит условный характер, и в реальной экономике для конкретного хозяйствующего субъекта могут проявляться несколько из вышеприведенных аспектов.

В экономической литературе трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Это проблема теневой экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.

Теневая экономика представляет интерес прежде всего с точки зрения всего влияния на протекание большинства обычных, "нормальных", экономических явлений, процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Теневая экономика не обходит стороной практически не одну отрасль хозяйствования, в том числе и сферу услуг. Причем в данной сфере наблюдается особенно широкий масштаб теневой экономики, т.к. одним из представителей сферы услуг является банки и финансово-страховые организации.

Целью дипломной работы является исследование масштабов и причин теневой экономике в сфере услуг.

Исходя из поставленной цели вытекают следующие задачи работы:

- изучить понятие и сущность теневой экономики в целом;

- исследовать методы определения объема теневой экономики;

- проанализировать структуру и динамику теневой экономике в банковской сфере;

- проанализировать структуру и динамику теневой экономике в сфере страхования;

- предложить рекомендации по снижению теневого оборота в сфере услуг в России на современном этапе развития.

В ходе написания работы использовались следующие приемы и методы: исследовательский, исторический, графический, табличный, монографический, синтеза и анализа.

1. Конституция Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от26.01.1996 № 14-ФЗ.

3. Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

4. Федеральный закон "Об основах обязательного социального страхования" от16.07.1999 № 165-ФЗ.

5. Федеральный закон "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" от 31.12.2002 № 190-ФЗ.

6. Федеральный закон "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год" от 27.12.2002 № 183-ФЗ.

7. Федеральный закон РФ "О Центральном банке РФ (Банке России)" от 10.07.2002 г.

8. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 03.02.1996 г. №17-ФЗ

9. ФЗ N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем", принятый 07.08.01 г. С последними изменениями от 24.07.07 г.

10. Федеральный закон "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами" №269-ФЗ от 30 декабря 2006 г.// Собрание законодательства РФ, 01.01.2007, № 1 (1 ч.), ст. 32.

11. Акимов В.А. Оценка и прогноз стратегических рисков России: теория и практика // Право и безопасность. 2004. N 1.

12. Батизи Э. Коммерческие банки - уполномоченные правительственные агенты // Рос. экон. журн. 2007. № 8.

13. Бокун Н., Кулибаба И. Теневая экономика; методы анализа // Вопросы статистики. 2007. N 7

14. Геращенко В. В. Работа Центрального банка России // Рос. экон. журн. 2007. № 9.

15. Головнин М. Денежно-кредитное регулирование в новых условиях// Экономист. 2007.№ 18.- с. 20-21.

16. Головнин М. Финансовая глобализация и ограничения национальной денежно-кредитной политики// Экономист. 2007. № 18.

17. Дэвид О. Робинсон. Банковский кризис и восстановление // Россия приходит в себя. М., 2004. С. 147 - 158.

18. Исправников В.О., Куликов В.В. Теневая экономика в России: иной путь и третья сила. М., 2007 г.

19. Киц А.М. Экономика и коррупция.// Экономика и Финансы. 2007. №12(116). -0,62 п.л.;

20. Крылов А.А. О теневой экономике без эмоций // Экономист. 2006 N 2

21. Латов Ю.В., Ковалев С.Н. Теневая экономика: Учеб. пособ. / Под ред. В.Я. Кикотя, Г.М. Казиахмедова. М., 2006. С. 14 - 18.

22. Ларичев В.Д. Как уберечься от мошенничества в сфере бизнеса: Практическое пособие. М.: Юрист, 2006. С. 15 - 30.

23. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России // Вопросы экономики. 2008 N 3

24. Милевская Л. Чем живут мелкие банки.// Финанс., 24-30 июля 2006 г. №28 (165). С. 17.

25. Ореховский П.А. Статистические показатели и теневая экономика // Российский экономический журнал. 2006. N 4

26. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства: Учебник. М., 2005. С. 7 - 8.

27. Рахматтулин А.В., Вадюхина И.В. //

28. Саркисянц А.Г. Банки и реальная экономика // Финансы. 2006. №9. с. 19.

29. Смирнов А. Банки и финансовые компании как участники нелегального оборота наличных денег и меры по пресечению этого явления.// Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований. Финансы и статистика. 2005. - 0,51 п.л.;

30. Смирнов А. Современные проблемы легализации преступных доходов и противодействие этому явлению.// Экономика и Финансы. 2006. №12(116). -0,62 п.л.;

31. Смирнов А. Селективный подход к решению проблемы структурной организации российских банков.// Федерация. 2006. №12(26). - 0.30 п.л.;

32. Смирнов А. Налоговая амнистия как метод преодоления теневых тенденций банковской сферы.// Право: теория и практика. 2006. №12(83). - 0,54 п.л.;

33. Смирнов А. Генезис теневого сектора российской банковской сферы и его современные формы проявления.// Объединенный научный журнал. 2006. №12(172). - 0,81 п.л.;

34. Смирнов А. Экономическая амнистия как механизм противодействия теневому сектору банковской сферы.// Экономика и Финансы. 2007. №3(128). -0,15 п.л.;

35. Смирнов А. Пороговое значение подозрительных сделок в системе финансового мониторинга: методика определения.// Право: теория и практика. 2007. №3(92). - 0,12 п.л.;

36. Смирнов А. Методика селективного подхода государства к реструктуризации банковской системы в целях предупреждения теневых операций.// Экономика и Финансы. 2007. №3(128). - 0,14 п.л.;

37. Смирнов А. Механизм интеграции частных аудиторско-консультационных компаний в систему государственного предупреждения легализации преступных доходов.// Право: теория и практика. 2007. №3(92). - 0,05 п.л.;

38. Смирнов А. Механизм предупреждения операций по "обналичиванию": методика расчета количества структурообразующих единиц банковской сети.// Экономика и Финансы. 2007. №3(128). - 0,23 п.л.

39. Сурков М.С. Институты и инструменты бюджетно-налогового и денежно-крдеитного регулирования экономики. М.: Академия, 2007.

40. Сентаров М. ЦБ совершенствует платежную систему. // Национальный банковский журнал. №9. 2006.

41. Улыбин К.А. Знакомая незнакомка // Теневая экономика. М.: Экономика,2005.

42. Цыганов А.А. Государственное регулирование страхования. / Финансы № 10, 2007 г. с. 58-60

43. Экономика и право. Теневая экономика. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. С. 169 - 170.

44. Состояние преступности в России за 2006 год. М.: ГИАЦ МВД России, 2007. С. 71.

Примечаний нет.