Для любого предприятия важен точный и правильный учет денежных средств. На каждом предприятии важно поддерживать постоянную платежеспособность и эффективно использовать временно свободные денежные средства с целью макси-мизации экономического результата деятельности предприятия, повышения его экономического потенциала, наилучшего использования имеющихся источников финансирования и привлечения новых для достижения поставленных задач, опти-мизации структуры активов, обеспечении финансовой стабильности предприятия.
Эффективная финансовая деятельность должна опираться на точность и пол-ноту учета финансовых показателей. От этого зависит принятие обоснованных ре-шений по стоимости и составу имущества, величине собственного капитала, дол-госрочных и краткосрочных обязательств, необходимой выручки и прибыли от продаж и способам их достижения путем маневрирования ценами и объемами про-даж в пределах, обусловленных возможностями предприятия. Только точность и полнота учета финансовых показателей позволяет оценить достигнутый и необхо-димый уровни платежеспособности и финансовой устойчивости, определить ра-циональные размеры запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, целе-сообразность тех или иных инвестиций.
У эффективно функционирующего предприятия на расчетном счете может скапливаться определенная временно свободная денежная сумма. В данной ситуа-ции возникает две проблемы: определить минимально необходимый запас пред-приятия, определить направления эффективного размещения высвободившихся денежных средств. К сожалению, в российской банковской практике большинство предприятий предпочитают держать излишние денежные средства на расчетных счетах в коммерческих банках, являющихся необходимым условием при получе-нии предприятием кредита в данном банке в перспективе.
Денежные средства организации находятся в кассе, на расчетном счете в бан-ке, чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль над сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты зара-ботной платы, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использова-нии финансовых ресурсов.
Для раскрытия выбранной темы рассмотрены вопросы учета анализа движе-ния денежных средств, управление денежными потоками предприятия, определе-ние оптимального уровня денежных средств.
Целью работы является комплексное исследование организации бухгалтер-ского учета денежных средств, проведение анализа, раскрытие существующей ме-тодологии ведения учета на предприятии и разработка предложений по ее совер-шенствованию.
Исходя из цели исследования в работе поставлены следующие задачи:
1) изучить теоретические основы учета денежных средств;
2) охарактеризовать постановку бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Катамаран";
3) проанализировать движение денежных средств на конкретном пред-приятии.
Объектом исследования темы послужило ООО "Катамаран". Предприятие не занимается производственной деятельностью. Основной вид деятельности - опто-вая торговля товарами хозяйственного назначения. Подробно изучен бухгалтер-ский учет денежных средств: основные нормативные документы, учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету.
В работе использованы: Федеральный закон о бухгалтерском учете, Положе-ния по бухгалтерскому учету, План счетов и инструкция по его применению, пе-риодическая литература, а также литература финансы и кредит, бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности.
Учет кассовых операций регламентируется Положением по ведению бухгал-терского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998 г. № 34н [9] и Указ Президента РФ от 18.08.1996г. № 1212 "О мерах по повыше-нию собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению на-личного и безналичного денежного обращения" [5].
Учет безналичных расчетов регламентируется Положением ЦБ РФ "О безна-личных расчетах в Российской Федерации" от 3 октября 2002 г. № 2-П [11] и Ука-занием ЦБ РФ от 03.03.2003 г. № 1256-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России № 2-П" [6].
Расчетная часть выполнена на основе бухгалтерской отчетности ООО "Ката-маран" 2004 года.
|